江蘇檢驗檢疫系統預算管理信息化建設探討

金珂

摘要：近年來，隨著部門預算改革的不斷深入，國家對預算管理的要求不斷提高，預算管理科學化、精細化和規范化等要求與落后的管理工具之間的矛盾顯得尤為突出。文章從江蘇檢驗檢疫系統預算管理信息化建設的需求分析入手，提出了預算管理信息化平臺的框架，并闡述了平臺建設的重點工作。

關鍵詞：預算管理信息化；框架；重點工作

一、預算管理信息化建設的背景

江蘇檢驗檢疫系統（以下簡稱“江蘇省系統”）下屬預算單位眾多，隨著檢驗檢疫業務的不斷發展，管理要求的不斷嚴格，預算管理的難度不斷加大。目前主要依靠人力資源的預算管理方式已不再符合新時期下預算管理的要求，急需依托信息化手段，搭建預算管理信息化平臺，提高預算管理水平。江蘇省系統預算管理信息化建設的需求主要體現在以下幾個方面：

（一）預算編制工作缺乏方便快捷的需求統計載體

作為系統單位，預算編制所涉及的單位和部門層級多，體量大。目前預算需求統計大都是通過人工匯總需求表格完成的。一般流程是二級預算單位設計預算需求表格，并將表格分發給各個預算單位財務部門，由財務部門和業務部門對接預算需求，然后匯總審核后報送給二級預算單位，最后二級預算單位再組織專家對預算需求進行評審?？梢婎A算需求表格傳輸流程長，且審核和匯總量大，極大地影響了預算編制的效率。

（二）預算分配工作缺少定額標準精細計算的工具

目前預算分配主要依賴于EXCEL軟件進行定額支出計算。因為EXCEL軟件處理低效和錯誤頻發，所以暫未將各預算單位所處地區經濟發展情況，口岸單位和內陸單位業務特點以及事業單位業務開拓能力等情況融入定額系數調整。當前的預算定額分配過于簡單，而且透明度不高，離精細化管理的要求差之甚遠。

（三）預算儲備項目庫缺乏有效的管理方式

為了加強預算編制的規劃性和前瞻性，江蘇省系統設立了儲備項目庫，用于提前謀劃常規定額分配外、符合業務發展規劃的重大保障事項等。每年由各預算單位按照儲備項目的申報要求報送相應的材料，再由預算管理委員會對各儲備項目按照業務發展規劃，結合項目輕重緩急排列出資金的周期性需求。儲備項目排序以及資金需求都處于一個動態調整的環境中，僅僅依靠人工維護，儲備項目實施者和相關信息需求者無法實時獲得直觀的項目信息，預算儲備項目的管理就變得很被動，無法體現主動規劃的初衷。

（四）預算執行工作缺少有力的監督抓手

近年來，財政部門要求檢驗檢疫部門實際預算執行進度不低于序時進度，這對預算執行工作提出了很高的要求。江蘇省系統目前掌握預算執行情況主要是通過每月初對上月財務報表進行分析，此種方式可以對全省系統單戶和匯總報表進行查閱和審核，但僅限于事后對預算執行情況進行監督，且主要依靠人工審核，監督實效有待提高。

（五）預算績效評價缺乏結果應用的對接

目前江蘇省系統預算績效評價是通過對項目支出設立績效指標，在考核期限內按照指標要求進行打分，年終通報考核情況來實現的。這種評價方式片面且缺乏互動和激勵，沒有將評價結果作為調整支出結構、科學安排預算的重要依據，也沒有形成預算管理全面追蹤問效的聯動機制。

（六）預算管理缺乏貫穿全過程的清晰主線

因為財政規劃的籠統性，預算操作層面的工作無法和業務發展規劃有效銜接，導致各個部門的運作缺乏預算指引，存在業務目標和財務目標相互割裂的情況，沒有形成業務支持發展，財務保障業務的閉環機制。大家按照各自的理解去開展工作，缺乏貫穿全過程的預算管理清晰主線。

二、預算管理信息化平臺總體框架

設想搭建以預算管理工作流程為主線的預算信息化平臺框架，如圖1所示：

江蘇省系統預算管理信息化平臺擬以各基礎信息系統如人事、資產、業務系統等為起點，從各基礎信息系統中提取人員信息、資產配置信息、業務量等形成基礎數據庫，再通過嵌入定額標準自動生成各單位的預算基礎分配額，結合儲備項目、儀器設備購置需求的評審情況等完成預算分配。各預算單位按照預算分配來細化預算編制，并通過該平臺完成預算編制、下達的信息傳輸。然后，將下達的明細預算預置到預算執行的各相關系統，通過動態監控平臺對預算執行情況進行實時監控和預警，同時提供數據展現平臺給不同的需求者查閱，結合決算報告自動生成預決算公開數據。此外，將績效考核在預算管理信息化平臺中全過程關聯，實時提出改進措施，從而提高預算管理水平。

三、預算管理信息化平臺建設的重點工作

（一）采集基礎數據

江蘇省系統與預算編制相關的基礎信息如人員、資產等散落在各管理部門不同系統中，預算管理信息化平臺首先需要梳理基礎數據需求，然后尋求與各系統有效對接，實現基礎數據的互聯互通。

（二）嵌入定額標準

江蘇省系統按照基本支出和項目支出分別制定了定額標準?；局С龇譃槿藛T定額、資產定額和經常性費用支出定額，項目支出中的部分支出分為資產定額、業務定額和經常性項目費用定額（另一部分由儲備項目支出和儀器設備購置等構成）。在平臺中嵌入基本支出和項目支出上述的定額標準再輔以地域差異、業務差異、造血能力等因素的調整系數，結合基礎數據庫中的量化數據，直接計算出各單位定額部分的預算分配。

（三）實施儲備項目庫管理

各預算單位按照儲備項目的申報要求，在平臺中提交申報材料。二級預算單位財務部門通過平臺對申報材料進行收集，并按照預算管理委員會的意見進行項目排序，待預算控制數下達時進行項目周期性資金安排。儲備項目庫實行滾動管理，并實時呈現入庫項目的資金安排情況以及待安排項目的排序情況。

（四）聯動預算分配、編制及下達endprint

各預算單位可通過平臺查看由定額分配和儲備項目安排形成的分配方案，并結合儀器設備購置等需求編制明細預算。二級預算單位審核通過后，平臺自動生成和財政部預算編報軟件匹配的導入或錄入數據。待預算“二下”批復后，通過該平臺對批復數據進行下發。充分利用平臺來減少預算分配、編制和下達環節中數據傳輸流程，簡化工作，提高效率。

（五）加強預算執行監督和控制

進一步加強預算指引功能，待預算下達后，將明細預算嵌入到與預算執行相關的采購管理系統和財務報銷系統中，確保預算事前控制，并將采購管理、合同管理以及財務核算管理串聯起來，信息共享。同時通過設置預警條件方便財務部門和業務管理部門監督預算執行情況并對執行過程中的差異進行分析。此外，加入預算調整的功能，提高預算信息化平臺的開放性和靈活度。

（六）提供豐富的數據展現方式

江蘇省系統下屬預算單位較多，單位決策者以及信息需求者很難對各單位的預算管理情況有清晰的考量和對比，通過平臺將預算各項數據進行集成，可以及時準確地按照單位、部門、項目等多維度展現預算相關信息，并實現自定義查詢，便于提高統計分析和決策效率。

（七）強化預算績效的評價和應用

江蘇省系統擬通過對各預算管理環節設置績效評價指標來評估每項工作的完成情況，初步搭建全過程預算績效管理機制?？冃гu估結果在預算信息化平臺中及時反饋，并生成整改意見，督促相應責任人落實整改，同時建立績效評價結果和預算分配有機結合機制，績效評價不好的，做預算調減或調整。

四、結束語

依托于預算管理工作流程建立的信息化平臺一方面能有效地將預算管理各項工作串聯起來，形成明晰的管理主線，便于將部門預算改革的要求在各個環節中貫徹；另一方面依托平臺對預算定額自動計算分配，在上下級單位中自動收集、傳遞預算數據，能夠在增強預算透明度的同時使財務人員從大量的數據統計和基礎性分析中解放出來；此外，通過平臺來進行預算執行動態監控和績效考核也將大大提高預算管理的效率。

參考文獻：

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[2]曹洋.預算管理信息化的發展歷程與展望[J].中國注冊會計師，2016（06）：107-110.

（作者單位：江蘇出入境檢驗檢疫局）endprint