探討電力物資采購合同風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制

張鳳英

摘要：電力物資采購合同風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制，是企業(yè)管理的一個(gè)重要方面。如果物資采購管控失當(dāng)，會(huì)直接影響企業(yè)安全生產(chǎn)，并造成損失。以作者多年從事發(fā)電廠物資采購合同管理的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對(duì)當(dāng)前電力物資采購合同容易出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，并提出合同風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制措施。

關(guān)鍵詞：電力物資；采購合同；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制

在發(fā)電廠建設(shè)，生產(chǎn)運(yùn)行維護(hù)過程中，涉及到大型主輔機(jī)設(shè)備；特殊消耗性材料；事故備品備件等電力物資采購。采購過程中的任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)偏差，都會(huì)影響到物資采購預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，這就是物資采購活動(dòng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。電力物資采購合同是電力企業(yè)所需物資采購的交易契約，合同風(fēng)險(xiǎn)與采購風(fēng)險(xiǎn)緊密相連，貫穿整個(gè)合同管理全過程。

一、電力物資采購風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

（一）責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

采購合同承辦人業(yè)務(wù)水平不高或責(zé)任心不強(qiáng)，不遵守企業(yè)內(nèi)部采購程序與規(guī)定，忽視合同簽訂和履約過程的監(jiān)督。

（二）計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)

需求計(jì)劃管理不當(dāng)或不科學(xué)，導(dǎo)致物資采購概算、技術(shù)要求、數(shù)量、使用時(shí)間等與實(shí)際工作需求發(fā)生偏離。

（三）價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)

由于采購過程，參與競(jìng)爭(zhēng)報(bào)價(jià)供應(yīng)商少；或者供應(yīng)商操縱投標(biāo)環(huán)境，相互串通報(bào)價(jià)，惡意抬高價(jià)格。

（四）質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

由于賣方提供的物資型號(hào)規(guī)格、技術(shù)參數(shù)等，不滿足采購文件技術(shù)規(guī)范或合同約定的質(zhì)量要求，導(dǎo)致標(biāo)的物安全系數(shù)降低，甚至無法使用。影響買方工程建設(shè)進(jìn)度、機(jī)組安全生產(chǎn)、檢修維護(hù)等正常工作的開展，甚至造成人身安全、企業(yè)聲譽(yù)等方面的損害。

（五）驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)

未按照物資交付驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)要求進(jìn)行貨物驗(yàn)收，造成有的物資一開始使用便出現(xiàn)問題的情況。

（六）付款風(fēng)險(xiǎn)

有預(yù)付款情形的合同，買方支付預(yù)付款后賣方遲遲不發(fā)貨，延誤買方使用；或者預(yù)付款比例不適合，造成大量資金占用。支付方式約定與物資實(shí)際使用不一致，有可能出現(xiàn)貨款已付，標(biāo)的物使用出現(xiàn)缺陷的情況。

（七）服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

主要是賣方在供貨環(huán)節(jié)上的服務(wù)質(zhì)量不佳，物資在使用過程中出現(xiàn)缺陷時(shí)售后服務(wù)響應(yīng)不及時(shí)等。

（八）質(zhì)保風(fēng)險(xiǎn)

合同條款概念模糊，過于形式化，物資質(zhì)保期限缺項(xiàng)或約定期限不明，造成的執(zhí)行力不足。

二、電力物資采購合同風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控措施

（一）建立健全采購合同管理內(nèi)控制度

電力企業(yè)應(yīng)建立健全采購合同管理相關(guān)制度，對(duì)合同承辦、內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)、物資采購、責(zé)任追究等制度做出具體規(guī)定，給予生產(chǎn)技術(shù)部、工程計(jì)劃部、財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部、監(jiān)察審計(jì)部、統(tǒng)一負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)法律工作的歸口管理部門及承辦部門進(jìn)行合理分工，明確職權(quán)，確保各項(xiàng)合同按照法律法規(guī)、管理制度嚴(yán)格執(zhí)行，保證合同簽訂、執(zhí)行以及后續(xù)管理過程的規(guī)范性，從而杜絕合同簽訂、執(zhí)行、管理過程的不完整或不嚴(yán)密。

（二）充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)控制作用

積極開展合同管理內(nèi)部審計(jì)，注重事前把關(guān)，為降低物資采購風(fēng)險(xiǎn)，起到預(yù)防和控制作用。對(duì)合同的合法性、規(guī)范性和實(shí)效性，合同的簽訂、履行情況進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)合同條款中存在的不嚴(yán)密、不規(guī)范等問題，通過這些措施不斷完善電力物資采購合同管理，堵塞合同管理中的漏洞。

對(duì)重點(diǎn)或采購金額較大的項(xiàng)目，可組織實(shí)施合同管理方面的專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)合同管理狀況進(jìn)行有針對(duì)性的檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)不足，提示風(fēng)險(xiǎn)。使電力物資采購合同的所有事件處于可控之中，保證合同目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（三）提高合同管理及承辦人員的專業(yè)素質(zhì)

加強(qiáng)物資管理人員合同管理、電力物資采購管理等相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)，提高物資采購合同管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，造就一支熟悉電力物資采購環(huán)節(jié)、了解企業(yè)管理流程、掌握合同管理相關(guān)知識(shí)及責(zé)任意識(shí)強(qiáng)的專業(yè)隊(duì)伍，在電力物資采購合同執(zhí)行過程中有效防范風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)重視合同會(huì)簽人員的專業(yè)性，能夠?qū)贤芾磔^為熟悉，對(duì)標(biāo)的物比較了解，能在合同會(huì)簽中發(fā)現(xiàn)存在的不足，提出合理化建議，保證合同簽訂的專業(yè)性和嚴(yán)密性。

（四）有效執(zhí)行物資采購管理辦法

企業(yè)所需物資均公開掛網(wǎng)，進(jìn)行招標(biāo)、非招標(biāo)采購。對(duì)于潛在報(bào)價(jià)人少的采購項(xiàng)目，開展尋源采購，鼓勵(lì)供應(yīng)商積極參與報(bào)價(jià)，形成充分的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)；加強(qiáng)采購人員保密意識(shí)，提高項(xiàng)目評(píng)審質(zhì)量；擇優(yōu)選定價(jià)格合理、產(chǎn)品銷售業(yè)績(jī)突出、信譽(yù)良好的企業(yè)作為物資采購項(xiàng)目的成交供應(yīng)商。

（五）合理指定物資驗(yàn)收方式

要嚴(yán)格執(zhí)行物資驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和方式。對(duì)重大合同及重點(diǎn)工程的標(biāo)的物及時(shí)跟蹤，進(jìn)行設(shè)備監(jiān)造驗(yàn)收；特殊設(shè)備約定由雙方認(rèn)可的第三方機(jī)構(gòu)出具驗(yàn)收檢測(cè)報(bào)告。及早發(fā)現(xiàn)合同物資存在的不足，有效控制質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，確保買方安全生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)利益不受損失。

（六）重視結(jié)算條款約定

處于資金安全考慮，應(yīng)按標(biāo)的物計(jì)劃使用時(shí)間和情況，確定合同價(jià)款支付方式和比例。或者合同生效日起在一定的時(shí)間內(nèi)，約定賣方提供具有一定金額且不可撤銷的銀行履約保函，保函期限必須等于或大于合同物資質(zhì)保期限。賣方如果違約，要面對(duì)財(cái)政損失及信譽(yù)下降的危機(jī)，這樣可促使賣方提高履約效率。

（七）約定質(zhì)保期限

充分認(rèn)識(shí)質(zhì)保期限的重要性，它是物資使用過程中存在質(zhì)量問題時(shí)向賣方要求索賠的有效期限。如果合同缺少此項(xiàng)，或者約定的具體日期不明確時(shí)，買方就不能要求索賠，或索賠的有效期就不能確定。這樣在一定的時(shí)限內(nèi)，所購物資出現(xiàn)質(zhì)量缺陷，只能由買方自行承擔(dān)，增加物資采購成本。

三、結(jié)語

對(duì)采購合同進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，是企業(yè)遵守國(guó)家法律法規(guī)、加強(qiáng)內(nèi)控管理的一項(xiàng)日常工作，可促進(jìn)電力物資采購合同不斷完善，有效防范電力物資采購風(fēng)險(xiǎn)，提高物資部門的管理水平和合同管理效率，是保障企業(yè)安全經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、最大程度降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的必要舉措之一。