如何構建行政單位內部管理控制體系

黃幼萍

摘要：隨著近年來我國政治事業建設取得突破，各級行政單位的組織建設水平也得到了進一步提升，而如何在行政單位內部建立科學完善的內部管理控制體系就成為了當前內部管控人員最關心的問題。因為行政單位內部的管控體系建設既決定著單位內部的組織結構優化，也影響著行政單位內部組織方針的執行，因此在科學理論的指導下建立完善的內部管控體系對行政單位的政治建設與發展有著重要意義。鑒于此，本文就如何在行政單位內部建立完善的管理控制體系展開詳細分析，并提出相應思路，以供廣大讀者借鑒。

關鍵詞：行政單位；內部管控；問題研究

一、行政單位實施內部管控的意義

行政單位的內部管控最明顯的特征就是在基于內部經濟組織架構的基礎上，依據單位的業務流程和業務范圍，通過調整組織職能對可能發生的內部風險進行應對，從制度與職能組織結構兩方面來優化內部資源配置，調整內部控制規劃。從現代行政單位的組織職能建設方面，其內部管控策略的實施主要是通過優化人員配置，成立相應的內部控制部門對自身的業務流程和經濟活動開展進行程序性監控，主要是通過優化管理制度，制定專門的內部控制計劃來達到預期的內部控制目標，通過選定近期或長期可能實現的計劃目標來進行風險管控，調整內部管理流程，將內部風險降到最低程度。但是就目前我國行政單位的內部風險管控而言，其風險管控規劃與內部組織結構在目標選定上往往存在著較大的差異，不具備一致性，單位內部的人員配置和管控制度不能高度契合，執行力度不夠大，不能有效調整行政單位的內部管理組織架構。同時，基于不同的管理理念，各級行政單位的內部管理組織結構、管理制度、人員配置都有著極大的不同，單位內部管理層應該根據自身的發展建設規劃制定符合于自身實際發展現狀的管控制度。但事實是眾多的行政單位在內部控制方面存在著嚴重的思想誤區，既不重視管理規劃的制定，也無法根據單位的管理組織架構實施有效的內部監督，導致單位內部缺乏完善的管理控制體系及風險應對機制來應對可能發生的管控風險。

二、行政單位內部管控體系的建設原則

行政單位的內部控制應該是在全面滿足自身發展建設規劃前提下而實施的統一管理措施，既要有相應的內部控制制度對各種不同的風險因素實施有效的控制，也要在全面滿足自身發展規劃的前提下實施有效的策略保障，根據潛在的風險發生因素制定不同的管控應急預案來優化內部組織架構。因此在目前行政單位內部管理體系建設過程中，要想促進其組織模式完善就要加強人員配置和內部監督，要成立專門的內部管理監督部門對內部控制的力度、實際執行情況、人員配置、制度保障等內容實施細化的監督，要對其每個環節、每個步驟、每個具體細節按照相應的制度規定進行詳細的審查，要竭力排除風險隱患，通過細化監督措施來有效的應對內部風險。

三、行政單位內部管控體系建設的主要策略

（一）加強風險評估機制建設

行政單位內部控制體系的完善就要建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、客觀的評估，要針對風險的大小建立應急預案，防止風險的發生。經濟活動風險評估至少每年進行一次，單位負責人作為財務與內部控制制度第一責任主體，應充分認識內部控制在保護資產安全方面的重要作用，要實現對單位經濟目標的有效管理，增強自身的內部管控意識，做好內部控制制度建設。同時，內部控制體系的完善，還要對不相容崗位進行相互分離控制，要合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成各司其職，各負其責的崗位機制，以此來促進行政單位內部管理效率的提升。內部控制還要針對授權批準與集體決策進行結合，建立統一的決策批準制度，對于有關經濟業務在發生前必須經過書面授權批準，明確責任主體，單位各級管理層必須在授權范圍內行使職責，建立重大事項集體決策機制，以此來避免內部風險的發生。

（二）建立責任主體制度

行政單位內部控制體系的完善，要依據相應的法律法規建立有效的責任人制度，要強化內部財務會計工作的崗位職責，增強其內部控制意識，要對單位內部財務會計報告的完整性、真實性進行有效審核。同時要進一步加強對行政單位領導與其他一些負責人在內部控制制度建設方面的教育培訓，各級財政部門應該積極聯合相關部門分類型、分批次對各級財務領導進行統一培訓，通過強化其內部控制意識，促進其工作思想的轉變，在明確崗位職責的前提下，推進單位內部建立完善的內部管理控制體系。行政單位內部要對經濟活動發生的范圍及主要情況進行有效監管，要對單位內部各部門、各組織的資金使用狀況、財務狀況進行有監督，合理的優化財務組織架構，制定切實可行的資金使用規劃，切實預防管控風險。

四、結語

在現代行政單位內部要想建立完善的內部管理控制體系，必須轉變思想認識到內部控制實施的實際意義，通過強化人員主體職責，建立有效的風險評估機制來促進內部經濟組織結構的優化，切實加強經濟業務的監督與管理，通過建立風險預防機制來應對單位內部可能發生的管控風險。

參考文獻：

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