淺談公路工程施工企業往來款項的管理

方英

摘要：往來款項是公路工程施工企業非常重要的單位總資產之一，其不僅能夠對企業的資金正常流動、財務結構狀況等造成影響，還能直接影響到企業的市場競爭力，特別是在當前施工建筑行業日益激烈的生存條件下，如果不能及時收回工程款和各種保證金等往來款項，企業的進一步發展也將面臨困境。因此，本文對公路工程施工企業往來款項中所存在的幾個顯著問題進行分析，并對加強往來款項管理的應對策略加以探討。

關鍵詞：工程工程；施工企業；往來款項；管理

很多施工企業為了在公路工程市場競爭中勝出，其不得不采取一些相應的策略，比如墊付施工資金以及通過保證金對公路工程進行預付等，而如果這些資金不能在有效時間內返回，將為施工企業的正常經營和運轉造成影響，所以必須采取有效的策略進行管理。

一、公路工程施工企業往來款項中存在的問題

（一）缺乏科學的資金管理方案

很多公路工程施工企業沒有正確的利用有效的資金，導致資金未能應用在所需項目上，影響了資金的流轉，繼而發生欠薪和少薪的情況，其都將限制企業的發展。同時，未能合理的分配資金，其絕大程度原因是資金管理人員缺乏專業能力所致，不僅可能影響到公路工程的順利施工，還可能對施工質量造成影響。另外，部分資金管理人員缺乏較高的管理意識，沒有采取科學的方案進行資金管理，導致施工延期和誤期的情況，繼而影響了往來款項的順利進行。

（二）缺乏足夠的風險控制意識

很多施工企業在投標以前過于盲目，僅僅將重心放在如何競標成功上面，沒有及時了解建設單位的各種情況，比如資金狀況、立項文件、社會信譽度和按進度撥款情況等，也無法準確、及時的評估應收賬款的風險程度，導致后期的大量應收賬款無法及時獲取，后續的催收工作也面臨各種困難。

（三）未能規范進行財務處理

《會計準則》是財務人員在進行往來款項時應當遵守的原則，但在實際情況中，很多財務人員的做法都偏離其中的相關規定，比如沒有及時進行對賬，未能和建設單位以及材料供應商等核對相關財務信息，造成后期賬目不清晰、不完整的情況。同時，如果財務人員未能及時處理往來款項，勢必會導致掛賬和壞賬的情況，而企業為了對自身利潤加以調節，采取了對往來款的隨意掛虛，整個財務賬目嚴重缺乏真實性。除此以外，一些財務人員在對往來款項進行分類入賬時方法不合理，比如將應收工程款、質量和履約保證金等劃在統一的會計科目中，影響了賬目的清晰度和準確度。

二、公路工程施工企業往來款項的管理策略

（一）提高企業資金管理水平

一般情況下，公路工程的施工企業擁有的注冊資本金高于3億元，企業的凈資產在、超過3.6億元，并且，連續繳納營業稅的時間超過3年都高于5000萬元，以及銀行授信額度連續3年超過5億元。因此，施工企業要提高自身資金管理水平，首先必須重點培訓資金管理人員，特別是在管理能力和意識上，以確保資金管理方案的合理性。同時，重點管理預算方面，比如一些公路工程在條件復雜的環境下進行，或者具有較長的施工周期時，更加需要對其進行合理的規劃和控制，避免對企業自身造成資金運轉的影響。其次，重點分析各種往來款項，比如款項的緣由、具體金額和賬齡等，都需要進行準確的梳理和評估，如果遇到資金使用有問題或者需要改進的情況，則需要及時找出解決策略，保證合理化的資金使用情況。不僅如此，施工企業還需要建立嚴格的資金制度，因為公路工程施工中需要涉及各種材料的采購，比如水泥、鋼材等，其可以通過現金交易的貨到付款方式來進行，這樣不僅能夠縮減繁雜的工作程序，還能及時檢驗材料的質量情況。

（二）定期清理應收賬款

為了確保應收賬款的及時性，施工單位要加強聯系建設單位，比如在春節、中秋等節假日前后，可以通過工人工資的發放等因素來催促，通過正確的條件和途徑回收資金。對于逾期賬款的對賬函，應當及時寄給對方單位，除了將應付卻未付款項金額出示以外，還需要將相關對賬明細和資料以附件形式提供，利于對方公司的查詢。同時，一些應收賬款如果無法正常收回時，則應當將清欠力度進一步加大，比如通過讓利清收和以物抵債等方式來等價收回。如果超過5年以上的壞賬，且多次清欠均無法解決時，則可以通過清賬提成的方法來進行。另外，對于一些有償還能力的單位，但卻以各種借口不歸還欠款的情況，則可以直接通過司法途徑來尋求解決方法，以確保施工企業的正常運營。

（三）規范化進行財務處理

財務人員必須確保對賬的及時性和合理性，特別是一些往來款本身周期長，且資金量較大，其必須根據時間期限和合同內容的基礎上進行針對性的分析，并進行專門的管理，杜絕后續可能存在的各種問題。同時，在設置會計科目時，必須以《會計準則》來嚴格進行，所有的分類入賬都需要根據內容性質進行劃分，避免往來賬目存在隨意的掛虛行為。另外，施工單位要定期的核查應收的工程款項，并全面分析其可能存在壞賬的情況，且通過具體的對策來避免。對于已經存在的部分壞賬要快速予以解決，以免長時間掛賬。不僅如此，財務人員要和材料采購部門及時進行溝通和協調，因為公路工程施工中需要使用到大量材料，其也是整個施工成本中所占比重較大的一項，最高可達65%-75%左右，必須對其進行嚴格控制，以確保財務處理的規范化和科學化。

結束語

隨著我國建筑施工行業和公路事業的不斷發展，其在施工過程中所涉及的內容會越來越廣泛，并會不斷加大往來款項的復雜性。所以，施工企業必須不斷改進并完善企業的管理策略，并不斷提高財務管理人員和資金管理人員的業務能力，以降低管理過程中存在的各種風險，促進自身的發展。

參考文獻：

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