高校科研勞務費管理的國際比較

李正琦

摘要：隨著高校科研投入不斷加大，勞務費支出成為科研經費管理的盲點與難點。在編科研人員付出的智力勞動無法得到合理補償，無工資性收入的科研人員勞務費管理出現“亂象”，科研工作者的勞動投入在科研經費中沒有得到認可，無法投入足夠的科研積極性。本文從人力資源的決定性出發，闡述了當前我國高校科研勞務費管理存在的種種困境，在吸取國外發達國家的先進經驗的基礎上，揚長避短，完善高校科研勞務費管理體制，為我國科研項目全成本計量、補償與預算研究鋪平道路。

關鍵詞：科研；勞務費；勞務費管理

中圖分類號：G633.41

近年來國家愈來愈重視科研力量，對研究與實驗發展的投入愈來愈強，科研經費總量早已名列前茅。而人均科研經費是否達到一定水準，能否將科研經費用在“刀刃上”，這都是我們非常關注的問題。其中，人的智力勞動作為一種高于簡單勞動的復雜勞動，在科研中發揮了重要的作用，能否在科研經費中得以充分補償，以提高科研工作者的科研積極性？在實際操作過程中，勞務費支出結構復雜，能否對其進行有效地管理，以提高科研經費使用效率？這些都是本文將要研究的內容。

一、 人力資源是最珍貴的活勞動

巴甫洛夫有云：“科學需要人的全部生命”。人力資源可以說是在科學研究中最珍貴的活勞動。因為體力勞動是重復性的簡單勞動，而智力勞動相對于體力勞動而言，是一種復雜勞動，具有勞動強度大、高度復雜、高密度的勞動耗費以及高價值形成的特點。

創新是科學的源泉，科研勞動需要不斷地創新。朱艷清（2013）認為，科研

勞動的任務就是不斷用新的概念、新的理論來解釋自然的秘密，造福人類 。這是因為科研勞動者從事的是以智力勞動為主的無形物的知識生產勞動。這種勞動比起物質生產勞動來，更需要人的主觀能動性和豐富的創造力。

科研勞動的另外一個特點就是勞動的連續性以及科研成果的機遇性。科研勞動沒有所謂的固定上下班的時間，人可以離開學習、研究的地方，但思想不可能完全離開研究主題。研究工作是一件連續不斷的事情，它占據所有的時間，甚至一輩子，可能都不一定能得出結果，卻也可能在某個不經意的時刻取得突破。

以上特征決定了人力資源是最珍貴的活勞動這一點，任何一項真正的科學研究，都需要一定的研究人員和相關學科的專家，以及在讀研究生等人員的艱苦勞動。社科研究課題一般借助于社會調查，涉及人力更多。一旦研究項目確定后，其研究質量水平的高低，主要取決于參與研究人員努力的程度，以及成員與成員之間協同努力的程度。因此，勞務成本是必不可少的。

二、 國外科研勞務費的管理經驗

美國大學的教學人員從事科研工作的工資，在項目預算時就按照投入時間列入人員經費預算。在核算時，按照《A-21通告》規定的“計劃—確認”的方式，根據科研項目預算時預計的科研投入時間比例，從科研項目經費中收回。實際投入時間與預計投入時間不相同時，根據實際投入時間進行調整。為了獲得教師實際投入科研的時間比例，大學要求每個從事科研活動的教師定期填寫“時間投入報告”或者“時間投入確認表”，然后根據報告或者確認表填寫的實際投入時間比例，決定是否進行調整 。美國國家科學基金會（National Science Foundation，簡稱NSF）的科研項目經費主要由直接費用、其他直接費用和間接費用構成 。如圖1.1所示，課題負責人及行政管理和輔助人員的工資和津貼費、咨詢與顧問費（包括校外和校內的咨詢費）是包括在直接費用范圍內的。一些特殊的研究課題，經與項目主管面商過的一些費用，包括博士論文、教育費用、某些獨立性的研究等，屬于間接費用范圍內。這是一種彈性的經費分配機制，一般情況下，當項目經費被批準后，NSF通過項目主管，協同相關財務部門對在研項目的經費的使用，比如是否暫停或終止、延長、追加資助等進行管理 。美國的“項目主管”管理模式，根據大的經費分配比例原則與項目負責人面商，可以根據研究內容、研究過程的具體變化以及項目負責人的學術積累等來商榷人員費的比例，充分尊重科研人員的勞動，從經費上保證研究的質量。

雖然NSF只是美國眾多研究基金會的其中一支，但從各方面都可以看出美國在經費管理方面非常重視人力資源這項因素，他們充分認識到研究者在科研工作中不容忽視的重要地位，可以說研究者對課題研究質量起著決定性的作用。科研不僅僅需要研究人員、管理人員，包括碩士、博士研究生等的貢獻，還需要大量相關專家直接、間接性的輔助。有數據顯示，美國大學承擔了聯邦政府90%的基礎研究經費，其中人員經費（全時工資和折算工資）約占直接成本的2/3，補償的大學的科研間接成本約占25% 。由此可知，科研經費中工資、津貼、出差費、咨詢與顧問費、參加各種有關活動的費用、重新安置費、會議費、研究生津貼費用等主要用于人員的費用占多數。并且NSF還規定，高校教師為課題負責人的工資補貼最多不能超過兩個月。若課題研究人員在周末或晚上講課，工資津貼可面議；若課題負責人是商業性機構的員工，則其工資、津貼等所占比例就高。

英國政府為了獲得教師時間分配信息，要求教師每三年完成一套簡單的時間分配表，時間跨度為一年，采用抽樣統計技術，選擇一年中最有代表性的至少三個時間段進行記錄，每個時間段不超過6個月。從事每類活動的時間分配按比例填寫，各類活動投入時間比例之和為100%。這實際也是一種近似計算，而且采用抽樣統計技術，建立在教師認真回憶所做工作、并認真填寫時間分配表的基礎上 。

另外，要重視監督。監督機制是高校科研經費管理體系的核心組成部分，也是提高科研經費使用效率的重要保證。在高校科研經費管理體系中，通過監督機制實現對勞務費管理的監督、反饋和控制，有利于實現科研經費的全過程管理。預算方面，高校管理部門既要加強對項目人員編制預算的業務知識培訓和指導，實現勞務費細化預算，又要防止虛列、夸大勞務費開支和預算缺乏執行性等問題的發生，還要嚴格規范勞務費預算的調整程序，使預算有章可循。審核方面，要注重對勞務費支出是否符合預算范圍、發放標準及支出真實性進行嚴格把關，完善信息共享和溝通機制，實現實時監控和規范審核。績效考核方面，高校的內部審計體系要針對勞務費開支存在的違規違紀情況進行審計，配合學校監察部門查處勞務費使用的違紀違規行為，按章辦事，治理勞務費“亂象”，從而提高科研經費的使用效率。

總之，從勞務費“亂象”到科研經費“亂象”可以看出，當前科研經費管理工作中“貪腐、混亂”客觀存在。面對如此困境，我們應當積極開展科研人員薪酬等方面基礎性地研究工作，如不同科研崗位的職位描述、不同職位的工資水平指導線、不同學科的人力成本需求差異等，待研究成熟時可通過試點的方式積累經驗，為科研項目全成本計量提供有效的理論依據，進而合理補償，走出“制度陷阱”。endprint