電力基層企業如何加強資金管理

【摘 要】 資金管理是財務管理的核心內容，對企業的生存與發展具有極其重要的意義。本文以電力基層企業層面如何加強資金管理進行思考，主要從確保資金管理安全性、盡力降低資金成本、提高資金使用效率、建立資金管理專職績效管理機制等幾個方面加以探討，與大家共同商榷。

【關鍵詞】 電力基層企業加強資金管理

一、確保資金管理安全性

（一）加強資金支付流程內控管理

目前，企業資金對外支付多以網銀方式支付，秘鑰的管控務必不可疏忽。一般分為三級管理，出納負責申請提交，資金崗位負責復核，財務主任（副主任）負責最終審批付款。平時秘鑰要由以上三人分別保管，不用時要妥善安全放置。在付款過程中，出納提交付款申請作為第一關，一定要做到認真細致，是確保付款信息準確的首要基礎。

（二）加強銀行存款對賬管理

在資金安全管理方面，銀行存款對賬是不可忽視的重要環節。首先在崗位設置上要注意出納不可兼容對賬崗位，另外要關注銀行對賬工作的及時性，準確編制銀行存款余額調節表。如有不合理的未達款項將要及時查清原因，尤其要重點關注“銀付我未付”、“我收銀未收”項目。

（三）加強核算管理，確保資金支付準確性

財務部要加強核算管理，在熟悉企業的各項經濟業務基礎上，具有審核判斷的能力。對沒有合同的經濟業務如：對差旅費、招待費、辦公費、會議費等支付要判別真實性、合規性；對簽署合同的經濟業務首先要審核合同，付款要按照合同約定進行；工程款支付還要結合工程進度。各項資金支出都要符合財務結算制度，確保資金支付準確性。

（四）確保資金支付及時性，防范資金鏈斷裂

企業支付資金，要分輕重緩急，一般支付貨款可以利用企業信用可適當拖延支付時間，但有些款項必須定時要支付，如職工薪酬等未按時支付會影響企業的穩定，稅款和借款還本付息未如期支付將面臨罰款制裁，影響信用和信譽，不利于企業持續良好發展。為了不影響必要資金支付及時性，企業要做好資金長期和短期預算，及時跟蹤國家宏觀經濟形勢，判斷融資環境的松緊。日常加強與相關金融機構溝通，提前簽署好授信協議，確保企業資金鏈安全性。

二、抓實預算管理，研判金融市場走勢，盡力降低資金成本

（一）降低帶息負債規模，主要全面負責做好現金預算和執行。現金預算是以業務預算和專門預算為依據編制而成，專門反映預算期內預計現金收入和現金支出，以及為滿足理想現金余額而進行籌資或歸還借款等的預算。主要由可供使用現金、現金支出、現金余缺、現金籌措與運用四部分構成。

1、統籌全局，做好年度資金分月滾動預算

每年12月份，企業便要著手開始編制下一年度的預算，通過做好年度分月滾動現金預算，企業可以統籌全局，預判全年現金流的整體狀況，可以根據年度分月預計利潤表及資產負債表采用間接法來進行編制，以企業當期的凈利潤為起點根據不同的調整項目測算出當期現金流量整體情況。

2、考慮周全，做細月度現金預算

目前現金流入主要經營收入和非經營性收入。經營收入又分主營收入和其他業務收入：主營收入主要有電力和熱力銷售收入，這是企業現金流入的主要來源，力求準確，在預算過程中要細化到產量和含稅單價。其他業務收入一般有房租收入、副產品收入。非經營收入主要考慮營業外收入和投資收益，營業外收入主要為企業實際收到的各項補貼，投資收益主要指實際收到的被投資單位的分紅款。現金流出主要分經營支出、資本性支出和本息支出，前兩項支出均由業務部門填報，財務部要深入了解，嚴格審核。

3、溝通應變，做實周計劃和周執行

做好月度資金預算是提升資金管理的基礎，落實月度資金預算執行是過程管控的必要條件。因此，要將“月”分解成“周”。要做好周預算和周執行。通過滾動完成每周的事項，最終獲取到做好預算的勞動果實，每日企業沒有閑置資金，控制住日均余額，將日均帶息負債控制在最低點。

（二）降低綜合資金成本率

一要時時關注外部融資環境，及時調整負債結構，合理配置帶息負債長、中、短期的比例。在融資環境趨緊的形勢下，長期借款比例可適當提高。二要采取創新融資手段，合理安排籌資渠道，采用多樣化形式，以此取得較低成本的借款。在這基礎上，財務部還要利用電力企業定時、穩定回收電費等優勢，與金融機構進一步探索雙贏的合作方式，以期降低企業的綜合資金成本率，達到減少企業資金成本的目標。

三、加強運營資金管理，加快低效無效資產處置，提高資金使用效率。

企業要注重日常的運營資金管理，主要從三方面抓起：一是應收（預付）賬款管理，財務部要梳理應收賬款余額，做好詳細臺賬，每月對上月主營的電力、熱力銷售收入力爭做到100%回收，對主營以外應收未收款項也要及時清理，督促業務部門設法盡快回收。二是存貨管理，電力企業存貨一般有煤炭存貨和物資存貨。煤炭存貨要結合外部市場和廠內生產運行情況，在迎峰度夏和漲價時，要合理屯煤，保持一定的庫存，電力企業對物資存量將趨向于零庫存管理。三是付款管理，資金支出管理的主要任務是盡可能延緩資金的支出時間。

四、建立資金管理專職績效管理機制

財務部門設定資金管理專職為企業資金精益化管理提升提供了重要保障，對控制資金成本起著舉足輕重的作用。在資金管理過程中，財務負責人承擔著設想和決策責任，資金管理專職不折不扣去執行好任務，達到設定目標，需要付出極大努力，首先要有強烈的工作責任心和使命感，其次要具備良好的業務綜合素養，不斷培養理解能力、溝通能力、判斷能力。因為資金管控過程中有著較多的不確定因素，面臨各方面變化必須承受高強度工作壓力，因此資金管理專職是財務部所有崗位中最辛苦崗位之一。為了企業能夠持續做好資金管理，建議要建立資金管理專職績效管理機制，充分體現資金管理專職“付出和回報”的一致性，真正將個人績效與企業的效益關聯起來，由“要我這樣做”到“我要這樣做”轉變，不但自覺自愿的落實好各項工作，而且能夠主動給財務負責人出謀劃策，分憂解難，為企業創造效益敢于擔當，甘于付出。

作者簡介：吳艷（1974～），女，江蘇，會計師，從事電廠財務工作。endprint