高校科研經費問題探討與對策研究

周鄞潔

[摘 要]面對科研經費歷年遞增的現狀，本文從立項、研究、驗收三個階段全面剖析高校科研經費管理現存的問題，并提出相應的對策，旨在規范高校科研經費管理，使之高效化、科學化、透明化。

[關鍵詞]高校；科研經費；管理

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2017.14.012

[中圖分類號]G644 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2017）14-00-02

1 研究背景

上海市統計年鑒顯示，從2000-2015年（如圖1所示），R&D經費逐年遞增，從最初的76.73億元增加至2015年的936.14億元。高校作為科學研究的陣地，如何合理合規使用科研經費，減少審計出現的問題，是高校面臨的共同難題。本文結合工作實際，就高校科研經費問題展開探討并提出相關對策，希望能為高校科研經費規范管理提供綿薄之力。

2 高校科研經費管理中存在的問題

科研經費管理分為立項階段的經費預算、研究階段的經費支出與監管、驗收階段的經費決算與評估。

2.1 立項階段經費預算的主要問題

（1）課題負責人忽視經費預算的嚴肅性和重要性，在編制預算時，“拍腦袋定預算”，缺乏詳細的計算依據，這樣的預算大多缺乏科學性和可操作性，導致“彈性預算”“粗放預算”“虛假預算”。

（2）財務部門未發揮預算編制應有的指導作用，沒有或缺少對課題負責人在財務和預算編制上的培訓。課題負責人編制預算后，財務部門在審核環節同樣缺乏嚴格的審核與有效監督。

2.2 研究階段經費支出與監管的主要問題

（1）預算執行缺乏有效監管。在預算執行中，科研人員往往被“發票得到的難易程度”左右，徹底忽視自己的經費預算，導致個別類型的支出超出預算，而預算內支出卻沒有發生，特別是承擔多個課題的科研人員，往往將幾個課題的研究經費混用，導致與原預算大幅背離。

（2）對預算調整缺乏了解。在經費使用過程中，由于技術路線改變等原因導致的課題費用支出類別的變化，是可以根據實際需要進行預算調整的，但大多科研人員往往因為不清楚流程或是認為調整流程繁瑣而忽略預算調整。

（3）財務會計科目與經費支出類別不符。科研經費管理辦法對課題經費的要求與教育事業費的會計科目分類不一致，比如，因為數據采集而發生的市內交通費在科研經費中可歸入數據采集費，而在會計科目中屬于交通費科目。

2.3 課題驗收階段的經費決算與評估

（1）課題結項重成果輕決算。上級立項部門在課題結項驗收時，注重課題研究所取得的成果，至于課題經費的使用是否嚴格按照預算執行，往往不重視。

（2）缺乏對預算執行結果的獎懲機制，對預算執行情況好的課題組沒有獎勵措施，同樣，對預算執行情況差的課題組沒有懲罰機制。

3 加強科研經費管理的對策

3.1 提升科研人員自身意識

很多科研人員常常認為，“我的課題經費怎么使用我說了算”，他們對科研、財務的相關經費制度不了解，又不愿花時間鉆研學習財經法律法規，存在嚴重的“科研經費個人所有”的錯誤思想，在經費使用過程中，忽略科研經費的合理合規性，嚴重擾亂了科研工作的秩序。因此，要從源頭切斷、修正這種錯誤思想，一方面可通過舉辦講座、交流會等加強法律法規的宣傳力度，使科研人員認識到依法執行預算的重要性；另一方面可健全高校財務制度及科研經費的管理辦法，做到有法可依，嚴厲杜絕不按規章制度執行的行為。

3.2 規范預算管理，提高預算編制的質量

首先，科研、財務部門在課題負責人編制課題預算時應給予培訓與指導，使預算編制既符合課題研究的實際需要，又適應高校的財務制度，合規合理，且兼具可操作性。其次，在預算使用過程中，課題負責人應嚴格按照預算執行，如確需調整經費支出的，應按照上級立項部門經費管理辦法中預算調整的程序進行。就目前來看，預算調整流程有所簡化，高校的預算調整權限擴大，資料費、數據采集費等預算的調整只需由學校審核，無需向上級立項部門申請。最后，建立科學、合理的獎懲機制，加大科研經費績效的考核力度。績效評價結果好的課題組，在今后的課題申請中，應給予重點考慮與傾斜支持；而評價差的課題組，筆者建議在以后的課題立項中適當減少經費支持，真正做到預算的全過程監管。

3.3 完善審計監督機制

除預算的全過程監管外，建立健全審計監督機制也是高校科研經費管理的重要措施。審計處應當加強對科研經費的日常監督和設計，對科研報銷中虛假經濟業務嚴格查處，如，在人員經費發放中，嚴查是否利用第三方套現、是否違規轉撥課題經費等。對已經結項的課題，要督促課題負責人在規定期限內按預算使用尾款，杜絕課題剩余經費的長期掛賬，實現科研經費管理由事后控制轉化為事中控制，避免在時間和空間上的審計困難。

3.4 健全高校科研成本核算制度

目前，國家社會科學基金、國家自然科學基金等項目已經將科研經費預算劃分為直接經費與間接經費。直接經費用于與課題直接相關的研究支出，而間接經費主要用于補償學校為課題研究提供的水、電、氣、房屋等成本支出。間接費用的推出，能夠有效避免因科學研究成本支出而擠占高校教育事業經費的現象，但事實上，學校所提供的水、電、氣、房屋等成本的核算并非易事，特別是文科類學校，沒有固定的實驗室，也沒有獨立計算的設備，因此，健全高校成本核算制度尤為重要。同時，針對科研儀器設備往往出現重復購置的現象，高校資產管理處應做好清查工作，提高儀器設備等資源的共享，提升設備利用率。

3.5 構建一體化高校科研經費管理信息共享平臺

單一的科研信息管理系統已經難以滿足日新月異的需求，將科研信息管理系統與高校財務系統對接，構建連接科研、財務、審計的一體化高校科研經費管理信息共享平臺迫在眉睫。首先，科研處在平臺上錄入課題相關信息，包含課題負責人、課題名稱、立項單位、研究期限等，財務處給予每個項目規律性的經費編號，并在收到撥款后，將經費劃到對應編號下，課題負責人可用工號登入該平臺，錄入對應課題的經費預算，并實時查詢經費的到賬情況、使用情況等，審計部門可以對課題經費進行實時跟蹤，監管課題負責人是否按照預算嚴格執行經費。一是課題負責人能夠清晰了解經費現有的支出情況及所剩額度，二是便于課題負責人編制結項決算表。通過該信息共享平臺，各職能部門可快速、精確地獲取課題信息，使科研經費的管理高效化、科學化、透明化。

主要參考文獻

[1]劉亞靜.淺談高校縱向科研項目經費預算管理中存在的問題及對策[J].價值工程，2016（36）.

[2]王建康，周梅.高校科研經費管理現狀與存在的問題及對策[J].辦公室業務，2015（14）.

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[4]黃宏杰，丁新農，倪丁花，等.加強高校科研經費管理[J].會計之友，2011（27）.endprint