基于價值鏈的財經閉環管控中心構建與實踐

◎北京宇航系統工程研究所 付博 馬曉艷 王紅軍 耿雪艷 欒天嬌

基于價值鏈的財經閉環管控中心構建與實踐

◎北京宇航系統工程研究所 付博 馬曉艷 王紅軍 耿雪艷 欒天嬌

2013年以來，結合中國航天科技集團公司“保障戰略、回歸基礎、集成服務、創造價值”的指導方針，在財經集成服務體系框架內持續進行信息化專項提升及深度融合工作，提出了“三步走”的財經信息化實踐路線，歷時2年基本完成了財經閉環管控中心的建設與應用。通過開發6個系統，并將其整合為1個閉環管控中心，實現業務一體化、數據一體化，最終實現“業財聯動、數據集中、智能管控、創造價值”的整體效果。

伴隨著大數據時代的來臨和財經管控自身管理的需要，在信息化理論、管理會計理論、價值鏈理論的指導下，北京宇航系統工程研究所全面梳理了財務與經營鏈條，用較短的時間并行開發了合同、項目、預算、網報、核算、BI 等6個財經系統，并通過全過程和一體化的設計，整合為1個基于價值鏈的財經閉環管控中心，確立了以“預算為起點，以項目與合同為過程，以網報和核算為媒介，以展現為終點”的全過程閉環管理模式，提升了管理效率和價值，強化了決策支持，推動了合同管理、預算管理、均衡結算、降本增效、資金匹配、創造價值等多項工作，實現了財經信息化“從無到有、從弱到強、從單點到模塊、從模塊到系統、從系統到中心”的跨越發展。

一、財經閉環管控中心建設

1.總體思路

財經閉環管控中心的總體框架如圖1所示。

財經協同。通過財經閉環管控中心，打破傳統部門和崗位概念，運用同一個平臺進行業務協同，真正打破“單兵作戰”的不利局面，由財務、業務、系統三者形成單位財務和業務管理的“戰斗群”。由財務和業務部門聯合完成基礎信息管理，并進行增值作業，系統自動完成標準性、常態性的無效作業，從整個價值鏈上降低無效作業點，提升增值作業點，并持續將財經管理理念通過財經閉環管控中心融入經營管理過程中，提升整體的核心競爭力和價值水平。

數據集中。數據資產將是未來最重要的資產，其規模效應和管控價值遠遠超過實物資產和無形資產。通過財經閉環管控中心，在傳統財務數據的基礎上，融入更多的業務數據。首先進行數據集中，建成復合數據倉庫;其次通過數據清洗、挖掘等工作，產生智能的、預警的、決策的大數據，為領導層、業務層、財務層提供新的管理方式。

閉環管控。閉環管控是降低風險、提升內部控制的重要手段。通過財經閉環管控中心，研究所不僅建立起每個系統的小閉環，還通過業務鏈的形式將所有小閉環串聯為1個大閉環，將閉環的口徑不斷擴大，極大的提升了內部控制水平。在閉環管控中心能清晰的知道核心控點，并積極適應外部環境的變化，動態改造核心控點，持續推動和改進管理閉環。

2.基本架構

在財經閉環管控中心框架下，分步建立以過程運行為核心的財經數據運行中心和以結果展現為核心的財經數據展現中心。

財經數據運行中心包括合同、項目、網報、預算4個系統，合同系統主要實現合同全過程管理，與其它系統交互合同數據;項目系統主要實現收、支、余信息，與其它系統交互項目數據;預算系統主要實現預算閉環管理，與其它系統交互預算數據;網報系統主要有單據填報、流程控制、基礎信息維護以及各系統集成等功能。財經數據運行中心的基本功能及數據流向見圖2。

運用財經數據運行中心產生的海量數據，通過整合各類數據，持續進行數據挖掘，按照“為決策者提供支持、為管理者提供預警、為使用者提供服務、為記賬者提供分析”的原則，開發了財經數據展現中心。財經數據展現中心的基本框架見圖3。

領導決策平臺為領導層提供財經數據的多種分析形式，既有單位整體指標，還有各部門的分解指標，結合多種預警方式，此模塊既可快速幫助領導者掌握單位整體財務情況，并且通過聯查可以明確問題存在的根源;財務管理平臺為財務層提供財經數據的多種管理形式，具備預測、預報、預警特性，結合多種分析方法，從財務專業視角提出診斷建議，供業務層進行決策，提高經營效率;業務經營平臺為業務層提供財經數據的多種查詢形式，具備匯總、明細、組合特性，結合數據整合、數據挖掘、數據轉化方法，既提供固化、易懂的經營數據，又提供組合、可擴展的自助數據，幫助業務層及時了解各類數據，及時進行經營決策，以財務視角推動經營更好更快的發展;增值服務平臺為各類人員提供智能報表和智能報告，減少財務和業務工作量，固化形成知識管理庫和分析庫，提升工作效率和工作價值，該模塊的擴展性較強，可隨時應對各類需求;輔助服務平臺為各類人員提供及時、動態的財經法規及財經知識，幫助各類人員更好的了解財經現狀，突出“人人都為經濟人”的效果，提升財務和業務的互動性。

二、實踐效果

1.財經數據運行中心

一是集中信息化，大幅提高業務報銷和財務制單效率。通過“一鍵式”填單設計，自動生成的數據量和單據量達到50%以上，填單時間減少50%以上;通過標準字段的共享，減輕數據填寫量20%以上;通過全維度數據庫的集中，憑證自動生成率和完整率提升了1倍以上，憑證編制時間減少50%以上;通過集中支付，基本實現了網銀支付的自動化，對外支付效率提升90%以上。

二是流程信息化，大幅縮短財務審批鏈條。通過二次開發42張事項單，初步完成了財務報銷過程的流程再造和流程優化，縮短了財務審批鏈條，規范了各類事項格式、提升了事項邏輯性水平，使審批效率提高了30%以上。

三是融合信息化，大幅提升了財務和業務過程效率。通過全過程整合，共享各類信息，使業務信息和財務信息在同一個平臺進行交互，減少了合同評審工作量約50%、合同重復錄入10萬余次、電話及郵件通知5000余次、各類計劃匯總工作量90%。合同整體工作效率提升1倍以上，收款工作效率提高了2倍以上，支出工作效率提升1倍以上，結算效率提升了10倍以上，同時大幅提高了結算工作的準確性。

四是閉環信息化，提升了整體閉環管控水平。在ACS系統的基礎上，通過將各類單點業務進行關聯和串聯，將單點編織成大網。通過合同收款單和合同開票單關聯，提升了合同收款閉環水平;通過合同報銷單和合同付款單的關聯，提升了合同付款閉環水平;通過項目收款和項目指標的關聯，提升了項目預分預控閉環;通過項目計劃及項目執行的關聯，提升了項目計劃閉環;通過預算下達和預算申報關聯，提升了預算閉環水平;通過事項單和報銷單關聯，提升了網報閉環水平。在此基礎上，通過將各類財務過程和業務過程串聯，提升了整體閉環管控水平。

五是“一體化”信息化，提升了整體運作能力。通過合同一體化設計，使業務人員的時間放入合同整體規劃上，提升了整體合同付款和報銷的秩序性，使財務人員提前1個月甚至數月了解資金支付情況、成本報銷情況，更好的進行整體資金規劃、整體存貨控制;通過項目一體化設計，將項目數據進行全過程管控，使業務人員更多的關注項目全過程管理，更好的進行項目策劃，對各類節點更好的進行預警和監控、收款催收、借款催報、結算統籌、周期匹配等，提升了事前控制能力和整體運作能力。

六是融入營運資金理論，提升資金增值水平。通過在系統中引入和應用營運資金管理理念，賦予系統更多的增值能動性，研究所創造價值能力顯著增強，營運資金從8億下降到2億左右，每1元收入所占用的資金從0.6元下降至0.07元，資金天數(CCC)從190天下降至50天，年均多創造價值數千萬元，增值效率提升20%以上。

七是融入價值鏈理論，提升成本控制和周期匹配水平。通過在系統中引入和應用價值鏈理念，賦予系統更多的增值作業點，提升了整體價值鏈增值水平。通過成本指標優化，直接成本指標控制更加嚴格和規范，毛利水平不斷提升;間接費用控制更加標準和有效，績效不斷提升。通過收款指標、借款指標、結算指標、存貨指標的ABC分類管理，使資金池水平不斷擴大，提升結算池和資金池平衡度，提升結算周期和業務周期匹配度，由此提升了整體的價值水平。

2.財經數據展現中心

一是效率提升。財經數據展現中心BI系統為財務層提供了智能報表與智能報告，提升了財務層的整體分析及統籌水平。該中心自動生成各類財經報表、報告、圖表、PPT等，基本涵蓋了財務報表管理的各個方面，極大的減輕了財經人員的工作量，財務報表編制時間減少60%，財經報告編制時間減少30%，財經圖表及PPT編制時間減少20%。

通過動態數據、形象圖表，將以往只有財經人員看得懂的財務數據轉化為業務語言，并傳遞給業務人員，業務人員不再通過財務人員導出數據，而是自助獲取各類財經信息，減少導出數據量80%以上。

二是管控提升。財經數據展現中心BI系統首次對研究所的36個經濟運行指標進行自動監控，自動進行對標分析、構成分析、趨勢分析，為領導層提供財經管控數據支持;首次運用數據挖掘技術，自動生成了各部門、各項目的財經智能診斷書和財經智能體檢表，極大的提高了財務與業務的交互能力、自發管理能力，推動整體管理水平提升;首次建立了全周期數據查詢的形式，所有的項目數據均可以跨年查詢，彌補了浪潮核算系統的短板，提高了項目全周期管理水平。

三是價值提升。財經數據展現中心BI系統首次建立了基于項目維度的24個預警指標，涵蓋降本增效、價值管理、均衡結算、資金管理、業財融合等方面，自動生成預警信息，并進行明細排名、預警、診斷，各部門根據診斷結果不斷提升自身經濟指標和經濟實質，由此提升了單位整體價值。該中心還建立了指標預測模型，可根據不同經濟預期模擬經濟數據走向，為價值決策提供數據支撐和模擬工具。

三、后續建設思路

1.共享服務中心

目前，大多數國內企業紛紛將主要精力投入到共享服務中心的建設上，將重復性高、處理量大的核算業務通過標準化、流程化、信息化、業務化的形式納入到共享服務中心。共享服務中心將是中國航天科技集團或中國運載火箭技術研究院唯一的核算和報銷平臺，每個核算人員通過統一的標準和流程，運用電子掃描、標準核算、電子支付等信息化技術進行全集團或全院某類業務的核算。

共享服務中心是深刻的管理變革，更是財務轉型的必然之路，其有三大優勢:一是大幅減少會計核算人員，提高工作效率;二是獲得標準統一的海量數據，提高數據管理能力，共享服務中心建成后，相當于所有的子公司均通過統一的標準和流程進行數據獲取，數據匯總和數據分析將自動進行整合，更容易得到跨組織、跨項目、跨部門的各類標準數據，全面、準確、及時的了解所有子公司的運營狀況，為戰略決策及運營決策提供更全面支撐;三是促進財務工作轉型，共享服務中心建成后，可以將大量的財務人員從繁冗的核算工作中解脫出來，轉型到運營管理、預算管理、資金管理、數據分析等后臺管理崗位，進而提升企業整體核心競爭力。

共享服務中心將由“保姆式財務”轉變為“看不見的財務”(業務人員不再直接和財務人員見面)和“無處不在的財務”(財經管控將無處不在滲入到運營和戰略中)，需要從航天科技集團或研究院的角度建立符合自身財務管理體系的共享服務中心，破除流程管理、信息系統、人員轉型、職能轉型等障礙，從而獲得共享中心模式的深度變革。

2.智能數據中心

伴隨著海量財經數據的聚集，如何將海量數據整合成為富有“戰斗力”的智能數據，并通過智能數據進行智能管理是未來財經工作的重要方向。

從管理的視角來看，建議從3個層面進行規劃:一是基本模型和基本模式，依靠現有的財經數據，進行數據挖掘，自動生成各類信息，推動財務層、業務層、領導層在同一個平臺進行互動，建立用數據說話和用數據管理的規范和習慣，取得智能數據管理的初步實效;二是數據源整合，集成各類財務數據和業務數據，包括項目數據、合同數據、共享服務中心數據等，運用數據倉庫和聯機分析技術，建立復合數據中心;三是智能管理階段，將智能數據中心的海量數據通過多維分析、智能報表、智能報告、管理駕駛艙、萬能查詢、預警模型、XBRL等多種分析及展現方法，把各類財經管理理念自動融入到管理過程中，使后臺管理50%以上的工作通過系統自動進行，逐步進入智能數據管理階段。