通信業網絡維修費的業財融合管理研究

（中國移動通信集團浙江有限公司舟山分公司 浙江舟山316000）

通信業網絡維修費每年投入基數較大，占整個移動業務網成本比例也較大，在當前收入放緩、利潤下滑的新形勢下，開展網絡維修費的業財融合管理研究，對提升網絡維修費資源使用效益具有重大意義。移動公司自2013年開始網絡維修費猛增，剔除鐵塔交割等的影響，近幾年來的實際支出一直保持較高水平。在省公司的指導下，各分公司對網絡維修費進行的業財融合管理十分有必要。

一、網絡維修費業財融合的理念

網絡維修費是指移動公司在網絡資產維護、修理過程中發生的，用于通信網絡的維護、優化、整治等活動的營運成本支出。移動公司網絡維修費科目按網絡類別和費用類別進行分層分級劃分。按網絡類別劃分為：無線及接入網、核心網、數據網、傳送網、網絡支撐網、綜合配套、網絡信息等；按費用類別劃分為：技術支持服務費、網絡優化整治費、網絡檢測測試費、硬件維修費、備品備件費、代維費等。

網絡維修費業財融合管理是集團總部財務部門推行業財融合落地工作的重要內容。總體目標是促進財務和業務的精益化管理協同，財務工作進一步向業務線條縱深延伸，全方位了解業務需求，對業財信息進行整合，同時將價值管理相關要求融入業務管理中，為業務運營的閉環管理在價值提升、風險管控等方面提供專業化、常態化的全流程支撐，向成為業務伙伴的戰略型財務目標不斷邁進。

二、業財融合深入網絡維修費的價值閉環管理

根據移動公司網絡維修費管理辦法的規定，網絡維修費的生命周期管理包括預算管理、立項管理、執行管理、日常分析管理、后評估管理等內容。生命周期管理又是優化資源配置、實現全流程閉環管理的重要內容。推行業財融合管理，需將業財融合深入到生命周期管理的每一個階段中。下面以舟山移動的實踐經驗為例進行闡述。

（一）預算管理業財融合。業務部門提出預算申報時，財務人員需主動關注預算是否屬于維修費范疇，是否符合權責發生制原則，關注業務量指標與單價是否合理，預算金額測算是否得當，編制方法是否科學。對于有疑問的，與業務部門進行充分溝通，商討最佳調整方案。每年按照省公司統一模版進行預算編制并上報，以便更好地控制、跟蹤與對標管理。可將預算編制模型植入維修費管理系統中，通過系統進行控制和跟蹤。舟山移動在業財融合理念的指引下，根據資源“誰占有、誰管理、誰負責”的原則，明確資源責任意識，提升業務規范性和資源責任、預算管控意識。財務部門專設預算管理員與成本管理會計，日常通過業務核算規范審核發現問題，更深入地理解網絡運維業務，提升預算管理能力。

（二）立項管理業財融合。網絡部門按照規范流程進行立項申報，財務人員需主動關注并審核是否屬于維修費范疇，是否符合權責發生制要求，是否符合維修費相關管理辦法。舟山移動在實務操作中，根據省公司預算項目管理流程的要求，由運維部門發起維修費立項需求，經由財務部門審核后完成立項。在立項中要按照網絡維修費管理辦法執行，確保屬于維修費范疇和符合權責發生制要求，并確保維修費項目使用的規范性和一致性。舟山移動在流程規范上已做得比較到位，在業務協同上還需進一步加強溝通，深入了解業務前端，以協助優化決策。

（三）執行管理業財融合。執行中，財務人員應主動關注業務開展是否符合制度要求和審批流程規范、審核業務的真實性和業財映射的準確性。舟山移動在實務操作中，網絡運維業務需經審批后執行，運維部門手工錄入電子報賬系統，系統根據業財映射表進行維修費科目拆分并確定會計科目入賬。審核單據時，財務人員通過與業務部門的溝通與對業財的累積掌握度，審查業務的真實性、報賬的規范性和業財映射的準確性。執行管理中，運維部門應建立業務臺賬，與財務人員共享每月業務的發生情況，以便財務人員主動協助把控權責發生制原則。舟山移動在實務操作中，對于公司已經發生但尚未支付的維修費用，要求按月確認相應的成本費用，財務人員督促責任部門及時進行計提操作；對于公司已經支付但應歸屬于本期和以后各期確認的維修費用，則根據實際受益期間進行攤銷操作。

（四）日常分析管理業財融合。根據網絡維修費的發生情況，業務和財務人員都需做好日常分析工作，掌握波動情況，做好異常預警；了解資源使用情況，挖掘效益提升空間。舟山移動目前做得還不到位，需在業財融合的理念下，建立業財聯動的分析管理體系。業財人員應組織深入的溝通與探討，研究如何細分業務維度、細化動因顆粒度、提升業財匹配度和運維透明度，以為分析的有效性做好準備。業財人員應根據網絡維修費的發生情況進行月度波動分析，對異常數據提出預警，查找原因。如表1所示。

表1 網絡維修費月度波動預警

業財人員可按季度進行網絡維修費標桿管理，選取科學指標構建分專業、多層級、細粒度的維修費對標體系，常態化開展對標。標桿體系的建立需要業財人員深入溝通，設計時要考慮能多維度展示并發現問題，同時細化的指標又具備取數的可行性。浙江移動建立了適合自身業務特色的網絡維修費對標管理體系，體系分3級、30多個指標，擬將其植入維修費管理系統，定期發布對標結果。同時為實現較強的可比性和更具參考意義，將各地市根據規模分組對標。根據對標結果開展專項分析，不斷尋找最佳實踐，共享優秀成本管理經驗。如表2所示。

表2 網絡維修費季度對標管理

（五）后評估管理業財融合。網絡維修費后評估管理是科學評價網絡維修費資源投入、提升網絡維修費資源使用效益的重要手段。踐行業財融合管理，應在項目執行完成后對網絡維修費使用情況進行后評估。每年度根據財務統計數據，比對網絡維修費標桿進行網絡維修費使用后評估，提出改進方案，形成閉環價值管理，支撐網絡維修費管理工作的持續提升。基于價值管理理念，可從網絡質量、運維效率、成本效益等維度選取多項指標探索建立科學的多維評價體系，引導運維部門形成成本節約意識和資源責任意識，推動網絡質量、運維效率和財務效益的同步提升。比如目前有公司通過紅綠燈的展示方式，在評價體系中設定各指標的最優值選取方法，排名前35%的亮綠燈，排名末15%的亮紅燈，中間部分亮黃燈，不僅可以顯性地展示網絡運維的整體情況，便于對比，還可以實現分網別和分維度的篩選比較。

三、網絡維修費業財融合的人員團隊和系統支撐

（一）網絡維修費業財融合的人員團隊支撐。網絡維修費業財融合管理的推行，需要人員配置和團隊管理的支撐。具體而言可在運維業務上通過設置網絡維修費預算管理員，對口負責各運維專業、各分公司的網絡維修費管理，不斷加強運維業務集中化管理水平；財務上可建立網絡維修費專業化核算團隊，負責全省網絡維修費的財務管理，包括預算管理、核算管理、業財融合、對標管理、專題分析、配合審計檢查等工作；同時還可建立網絡維修費虛擬團隊，進行專業化運作，不斷提升網絡維修費管理水平。

（二）網絡維修費業財融合的系統建設支撐。網絡維修費業財融合管理的推行，需要更強大的系統支撐，建立專業的網絡維修費管理系統非常必要。維修費管理系統應與合同系統、報賬系統等對接，包含臺賬管理、報表管理、預算管理、對標管理、后評估管理等功能。維修費管理系統中應植入統一的明細網絡分類表，這樣每一筆維護業務都可以通過歸屬的網絡、業務和費用類型準確定位到對應的臺賬類型。業務發生后，運維部門在系統中進行業財數據記錄，生成臺賬后提交至報賬平臺進行報賬、審批。只有通過審核的數據方可成為有效數據回傳到維修費管理系統，維修費系統生成標準格式的業財數據信息，提供后期統計報表、預算執行、對標管理等內容的數據支撐。通過前期數據的錄入維護，維修費管理系統可直接按需輸出各專業費用波動圖表、預算執行差異表、季度對標結果、后評估指標健康度等，據此進行比較、分析、總結，并分享最佳實踐。

四、結語

堅持推行網絡維修費的業財融合管理，構建多維度、標準化的網絡維修費管控體系，通過業財深入協同到網絡維修費的生命周期管理，進行優化業務模式、細化動因顆粒度、規范臺賬記錄、開展對標管理和探索多維評價等多方面努力，可以進一步提升網絡維護成本精確化管理水平，降本增效、提升效益，對通信業而言具有重要意義，應堅持不懈地探索與深度推行。