商業(yè)銀行預(yù)算管理中的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)研究

曹萬(wàn)芝

摘 要：本篇文章首先對(duì)商業(yè)銀行落實(shí)預(yù)算管理工作的主要作用進(jìn)行闡述，從預(yù)算管理意識(shí)比較淡薄、戰(zhàn)略標(biāo)準(zhǔn)缺少明確性、缺少完善的預(yù)算管理機(jī)制、預(yù)算編制不合理四個(gè)方面入手，對(duì)當(dāng)前商業(yè)銀行預(yù)算管理存在的主要問(wèn)題進(jìn)行解析，并以此為依據(jù)，提出完善商業(yè)銀行預(yù)算管理的優(yōu)化措施。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；預(yù)算管理；問(wèn)題；應(yīng)對(duì)

改革開(kāi)放以后，國(guó)際金融形勢(shì)出現(xiàn)了明顯改變，并且我國(guó)金融體系也發(fā)生全面改革，尤其是外資銀行進(jìn)入到我國(guó)領(lǐng)域之中，這給我國(guó)商業(yè)銀行的今后發(fā)展提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。怎樣才能在這個(gè)充滿競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)中占據(jù)穩(wěn)定地位已經(jīng)成為當(dāng)前商業(yè)銀行受到處理的問(wèn)題。商業(yè)銀行作為把股東價(jià)值最優(yōu)化當(dāng)作主要標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)，預(yù)算管理是其財(cái)務(wù)管理工作中不可或缺的一部分，做好預(yù)算管理工作，不僅可以提升商業(yè)銀行整體財(cái)務(wù)管理水平，同時(shí)還能增強(qiáng)其核心競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，從而實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的穩(wěn)定發(fā)展。但是，結(jié)合當(dāng)前情況來(lái)說(shuō)，商業(yè)銀行在開(kāi)展預(yù)算管理工作的過(guò)程中，依然存在諸多問(wèn)題，這些問(wèn)題的出現(xiàn)，給商業(yè)銀行預(yù)算管理工作的開(kāi)展帶來(lái)了約制。因此，我們需要加大對(duì)預(yù)算管理問(wèn)題的探究力度，結(jié)合不同的問(wèn)題，采取相應(yīng)的優(yōu)化措施，進(jìn)而保障商業(yè)銀行預(yù)算管理工作全面落實(shí)。下面，本文將進(jìn)一步對(duì)商業(yè)銀行預(yù)算管理中的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行闡述和分析。

一、商業(yè)銀行落實(shí)預(yù)算管理工作的主要作用

1.提升商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理水平

針對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，其作為運(yùn)營(yíng)貨幣信用業(yè)務(wù)的主要機(jī)構(gòu)，把實(shí)現(xiàn)效益最大化當(dāng)作其主要標(biāo)準(zhǔn)。采用資金安全性、流動(dòng)性以及高效性融合的方式，提升商業(yè)銀行整體運(yùn)營(yíng)效益，這不僅要求具備良好的外部環(huán)境，同時(shí)還要完善的預(yù)算管理體系，而預(yù)算管理作為商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作不可或缺的一部分，可以有效提升商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理水平。

2.落實(shí)商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)

高效的戰(zhàn)略標(biāo)準(zhǔn)是商業(yè)銀行順利運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的主要依據(jù)。商業(yè)銀行的全面業(yè)務(wù)以及財(cái)務(wù)活動(dòng)都需要結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略來(lái)落實(shí)。落實(shí)預(yù)算管理工作時(shí)，主要把戰(zhàn)略發(fā)展當(dāng)作主體標(biāo)準(zhǔn)，把一系列運(yùn)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)以及發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)當(dāng)作依據(jù)，實(shí)現(xiàn)過(guò)程管控，同時(shí)結(jié)合預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對(duì)運(yùn)營(yíng)結(jié)果實(shí)施監(jiān)管和評(píng)估，通過(guò)對(duì)其進(jìn)行修整的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略標(biāo)準(zhǔn)的落實(shí)。

3.獲取更好的運(yùn)營(yíng)效益

落實(shí)預(yù)算管理工作，可以有效提升商業(yè)銀行自身運(yùn)營(yíng)管理質(zhì)量。實(shí)踐表明，只有商業(yè)銀行自身提升了內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理質(zhì)量，才能獲取更好的經(jīng)濟(jì)效益。結(jié)合西方國(guó)家商業(yè)銀行發(fā)展情況來(lái)說(shuō)，落實(shí)預(yù)算管理機(jī)制，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)管理行為進(jìn)行管控，給制定決策提供依據(jù)，同時(shí)易于激勵(lì)政策的構(gòu)建，提升商業(yè)銀行整體效率和活力。

二、當(dāng)前商業(yè)銀行預(yù)算管理存在的主要問(wèn)題

1.預(yù)算管理意識(shí)比較淡薄

商業(yè)銀行在開(kāi)展預(yù)算管理績(jī)效考核工作時(shí)，沒(méi)有將其與管理層級(jí)的績(jī)效質(zhì)量掛鉤，導(dǎo)致管理層級(jí)缺少對(duì)預(yù)算管理的了解，注重力度普遍不高。管理層級(jí)的晉升、薪資方面都要依賴于商業(yè)銀行存款數(shù)額、中間業(yè)務(wù)收入比例以及效益增長(zhǎng)率等指標(biāo)來(lái)明確，沒(méi)有把預(yù)算管理當(dāng)作一個(gè)主要因素融合到其中。商業(yè)銀行管理層級(jí)主要把工作重心放置在商業(yè)銀行短期效益方面，沒(méi)有過(guò)多對(duì)銀行預(yù)算管理進(jìn)行思考，只是注重自身在銀行中的績(jī)效，不會(huì)思考銀行長(zhǎng)期績(jī)效，從而給商業(yè)銀行的今后發(fā)展帶來(lái)了制約。

2.戰(zhàn)略標(biāo)準(zhǔn)缺少明確性

商業(yè)銀行在開(kāi)展預(yù)算管理工作時(shí)，主要把管理標(biāo)準(zhǔn)逗留在財(cái)務(wù)預(yù)算層級(jí)方面，管理層級(jí)沒(méi)有將預(yù)算管理提升至戰(zhàn)略層級(jí)。只是在財(cái)務(wù)方面實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理，無(wú)法和其他企業(yè)戰(zhàn)略標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行融合，導(dǎo)致預(yù)算管理自身作用無(wú)法得到發(fā)揮。經(jīng)過(guò)實(shí)踐表明，商業(yè)銀行在開(kāi)展預(yù)算管理工作時(shí)，也只是機(jī)械似的落實(shí)上級(jí)部門(mén)下發(fā)的規(guī)劃標(biāo)準(zhǔn)，沒(méi)有從自身角度入手構(gòu)建預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)，一味的為了落實(shí)預(yù)算管理而開(kāi)展預(yù)算工作。預(yù)算管理戰(zhàn)略標(biāo)準(zhǔn)的不確定，導(dǎo)致商業(yè)銀行預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)無(wú)法得到全面實(shí)施，從而給戰(zhàn)略標(biāo)準(zhǔn)管理價(jià)值的發(fā)揮造成一定阻礙。

3.缺少完善的預(yù)算管理機(jī)制

商業(yè)銀行在落實(shí)預(yù)算管理工作時(shí)，存在的主要問(wèn)題就是沒(méi)有構(gòu)建完善的預(yù)算管理機(jī)制，缺少對(duì)預(yù)算管理工作的引導(dǎo)和監(jiān)管。完善的組織框架可以給企實(shí)施一系列決策提供保證，同時(shí)也是保障預(yù)算管理工作順利落實(shí)的基本條件，由于缺少完善的預(yù)算管理機(jī)制，導(dǎo)致商業(yè)銀行無(wú)法順利落實(shí)預(yù)算管理工作。此外，我國(guó)商業(yè)銀行在開(kāi)展預(yù)算管理工作的過(guò)程中，執(zhí)行力度普遍不高，而導(dǎo)致這種現(xiàn)象的主要因素就是預(yù)算管理機(jī)制不完備。

4.預(yù)算編制不合理

我國(guó)大多數(shù)商業(yè)銀行缺少對(duì)預(yù)算管理的了解，在開(kāi)展預(yù)算編制工作時(shí)，也只是注重商業(yè)銀行短期發(fā)展目標(biāo)，忽略了長(zhǎng)期發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)。因?yàn)轭A(yù)算編制指標(biāo)之間的連接性不高，導(dǎo)致短期預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和商業(yè)銀行長(zhǎng)期預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)之間相背離，無(wú)法獲取良好的預(yù)期結(jié)果，進(jìn)而與預(yù)算管理初衷相違背。

三、完善商業(yè)銀行預(yù)算管理的優(yōu)化措施

1.提升預(yù)算管理意識(shí)

商業(yè)銀行的管理層級(jí)作為機(jī)制的建立以及執(zhí)行人員，對(duì)預(yù)算管理工作的落實(shí)有著重要的作用。管理層級(jí)應(yīng)該將管理理念進(jìn)行轉(zhuǎn)變，明確預(yù)算管理對(duì)商業(yè)銀行整體管理水平提升的主要作用，并且了解到預(yù)算管理不但是對(duì)銀行今后預(yù)測(cè)規(guī)劃的量化，同時(shí)還能提升銀行整體效益。并且，為了保證商業(yè)銀行預(yù)算管理工作全面落實(shí)，還要將管理層級(jí)對(duì)預(yù)算管理了解誤區(qū)進(jìn)行消除，提升意識(shí)水平。商業(yè)銀行各個(gè)支行的管理層級(jí)應(yīng)該對(duì)預(yù)算管理的重要性有所掌握，在預(yù)算方面由上級(jí)機(jī)構(gòu)分?jǐn)偧纯伞４送猓€要加大對(duì)商業(yè)銀行管理層級(jí)工作人員預(yù)算管理知識(shí)和技能的培訓(xùn)，讓其掌握新型的預(yù)算管理知識(shí)，從而將預(yù)算管理理念全面的運(yùn)用到管理工作中。

2.明確戰(zhàn)略管理標(biāo)準(zhǔn)

預(yù)算管理工作通常是在戰(zhàn)略標(biāo)準(zhǔn)的作用下，實(shí)現(xiàn)短期標(biāo)準(zhǔn)和長(zhǎng)期標(biāo)準(zhǔn)的量化，只有確保戰(zhàn)略標(biāo)準(zhǔn)的明確性，才能給預(yù)算管理工作開(kāi)展提供戰(zhàn)略引導(dǎo)。商業(yè)銀行在明確占比標(biāo)準(zhǔn)的條件下，采用預(yù)算指標(biāo)機(jī)制約制的方式，對(duì)有關(guān)效益者工作行為進(jìn)行規(guī)范，并且在兼顧短、長(zhǎng)期效益的條件下，建立迎合銀行今后發(fā)展需求的戰(zhàn)略，同時(shí)對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。從戰(zhàn)略角度入手，明確風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，并采取相應(yīng)的控制措施，實(shí)現(xiàn)各個(gè)階段的預(yù)算管理。在確定戰(zhàn)略預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，可以采用滾動(dòng)管理方式，結(jié)合銀行自身要求，對(duì)長(zhǎng)期戰(zhàn)略標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行修改，從而將預(yù)算各個(gè)階段的鏈接問(wèn)題進(jìn)行處理。

3.構(gòu)建完善的預(yù)算管理機(jī)制

構(gòu)建完善的預(yù)算管理機(jī)制，可以保障商業(yè)銀行預(yù)算管理工作順利落實(shí)。首先，在銀行內(nèi)部設(shè)定預(yù)算刮泥部門(mén)，其工作內(nèi)容包含了預(yù)算指標(biāo)的監(jiān)理、預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)管和考核等。其次，讓銀行所有職工都參與到預(yù)算管理工作中，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的規(guī)范化和科學(xué)化，將預(yù)算管理轉(zhuǎn)變?yōu)槌B(tài)行為。最后，完善預(yù)算管理激勵(lì)以及考核機(jī)制，做好預(yù)算管理執(zhí)行監(jiān)管工作，找出預(yù)算和真實(shí)情況的差異，并且明確差異因素，制定預(yù)算報(bào)告匯報(bào)給上級(jí)部門(mén)。結(jié)合上級(jí)部門(mén)的審核，給予管理層級(jí)預(yù)算管理適當(dāng)激勵(lì)，從而調(diào)動(dòng)銀行職工工作積極性。

4.提升預(yù)算編制方式合理性

商業(yè)銀行在開(kāi)展預(yù)算編制工作時(shí)，需要在思考成本以及效益原則的基礎(chǔ)上，采用彈性預(yù)算、零基預(yù)算等方式來(lái)開(kāi)展預(yù)算編制工作，在成本充足的情況下，可以運(yùn)用零基預(yù)算方式，并且在一定周期內(nèi)對(duì)預(yù)算指標(biāo)實(shí)現(xiàn)考核。在落實(shí)預(yù)算編制工作時(shí)，應(yīng)該全面運(yùn)用部門(mén)預(yù)算，部門(mén)預(yù)算可以將各個(gè)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中職責(zé)統(tǒng)一性進(jìn)行體現(xiàn)，使得預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)更符合真是要求。

四、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，加強(qiáng)商業(yè)銀行預(yù)算管理力度，不僅可以有效提升銀行管理水平，同時(shí)還能落實(shí)商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)，獲取更好的經(jīng)濟(jì)效益。但是結(jié)合當(dāng)前情況來(lái)說(shuō)，商業(yè)銀行在落實(shí)預(yù)算管理工作時(shí)，普遍存在一些問(wèn)題，因此，我們需要根據(jù)不同的問(wèn)題，采取相應(yīng)的優(yōu)化措施，通過(guò)采用提升預(yù)算管理意識(shí)、明確戰(zhàn)略管理標(biāo)準(zhǔn)、構(gòu)建完善的預(yù)算管理機(jī)制等方式，保證商業(yè)銀行預(yù)算管理工作順利開(kāi)展，進(jìn)而促進(jìn)商業(yè)銀行更好發(fā)展。

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