企業稅務管理中存在的問題及其優化對策探究

胡迎龍

[摘要]我國企業在稅務管理工作中出現的問題較多，嚴重阻礙企業的發展和進步。文章主要對企業稅務管理中存在的問題以及優化對策進行分析。

[關鍵詞]企業稅務管理；問題；優化對策

[DOI]1013939/jcnkizgsc201726195

企業在經營期間，稅務管理屬于企業工作中不可或缺的一部分。然而，我國大部分企業在稅務管理理念方面相對落后，法律意識較為薄弱。稅收管理屬于企業的關鍵工作環節，科學、有效的稅務管理能夠推動企業的發展，提升企業的經濟效益。

1企業稅務管理原則與目標

11稅務管理原則

企業在進行稅務管理期間，需要根據相應的管理原則來進行管理。第一，遵循合法原則。企業的稅務管理必須在相關法律法規允許的范圍之內。第二，遵循誠實守信原則。企業必須主動承擔社會責任以及經濟責任，腳踏實地，不能夠投機取巧，更不能夠作假。第三，遵循成本收益原則。企業必須對稅收成本進行全面控制，提升自身的價格競爭力。第四，遵循預先籌劃原則。企業在納稅前，必須進行相應的納稅工作設計與工作安排，以保證不會出現滯后納稅的情況。

12稅務管理目標

企業進行稅務管理的主要目標就是降低企業的稅負水平，以為企業創造更多的經濟價值。實施稅務管理的主要目標就是讓企業能夠按時納稅、能夠及時享受國家的相關優惠政策、能夠規避潛在的稅務風險、降低企業的稅務支出、能夠在納稅前對企業的投資行為以及經營活動進行科學、有效安排，提升企業的競爭能力以及經濟效益。

2企業稅務管理問題

21理念落后

企業稅務管理工作以及稅務的申報相對煩瑣，并且稅務表格填寫復雜。而大部分企業領導人員以及財務管理人員與稅務管理工作接觸的時間較少，一致認為企業的稅務管理工作復雜且煩瑣，認為該項工作麻煩。因此，我國部分企業均是按期申報稅、繳稅或者晚繳稅、少繳稅，并不明白稅收管理工作對企業財務管理方面產生的影響。企業在經營的過程中對于部分大項目并未進行科學的稅務管理，導致企業不能夠合理繳稅。

22法律觀念薄弱

我國部分企業在繳納稅費的過程中，通常是將最晚以及最低的納稅作為企業的目標，沒有根據相關法律法規來對企業納稅進行科學規劃，而是采用偷稅漏稅的方式來降低企業稅費、實現其財務的目標，此種做法遲早會適得其反，對企業的形象產生嚴重的不良影響。偷稅漏稅行為主要是指納稅人通過偽造、銷毀賬本、變造以及隱匿等方式，在企業的賬本中少列、不列或者多列收入與支出，在稅務機關要求申報稅務而并不及時申報，進行虛假納稅申報，少交或不交企業的應納稅款。我國《稅務法》等相關法律法規規定，偷稅漏稅行為屬于違法犯罪行為。而企業領導者對于稅收籌劃與偷稅之間的管理無法正確區分，導致企業領導者強迫財務工作人員做出違法行為。

3企業稅務管理優化方法

31清楚稅務管理的重要性，建立健全相關制度

企業稅務管理工作對于企業內部各個部門都具有一定的重要性。稅收在企業的經濟開支中，所占的比例與其他經濟支出相比較高。企業該如何對稅務的支出進行把握，降低企業的稅收成本，提升企業的經濟效益。首先，企業需要根據當前的情形來設定企業的稅務管理機構，安排專業的稅務管理人員來進行相應的匹配，在稅務管理工作中，稅務管理人員需要對相關稅收法規進行不停研發，特別對于企業稅收方面的優惠政策，并且需要將研發的結果合理、科學應用于企業的實際經營與管理中，保證企業的經營在國家制定的相關法律法規中。其次，企業以及企業稅務管理人員應該嚴格遵守與稅收相關的法律法規。企業稅務管理人員需要在實際工作中不斷總結經驗，提升自身的綜合素質以及專業知識技能，需要主動學習國家頒布的相關法律法規，在法規規定的范圍之內來進行企業稅收管理工作，避免出現偷稅漏稅以及逃稅的行為。除此之外，企業需要在法律規定的范圍之內來進行高效避稅，以提升企業的經濟效益。

32建立健全企業稅務自查制度以及涉稅風險預防體制

在企業經濟管理過程中，可實施稅務自查的方式，此種方式屬于企業避稅風險中的有效方法。就目前而言，國家執法部門對于各個企業的稅務管理工作的關注度逐漸提升。企業可自覺查詢企業的稅務管理工作，并且能夠自覺填寫不同的問題，以實現對企業的稅務風險進行良好的把控。與此同時，企業還需要按照國家相關部門給出的稅務管理工作道路，來建立健全企業的稅務自查制度。此外，企業還需要建立健全涉稅風險體制。

第一，企業管理人員需要制定出科學、合理的稅務自查制度，并且按照制度來進行有效的自查，需要找出企業在繳納稅費過程中出現的違法行為，對不合理行為進行適當整改，以降低企業的納稅風險。

第二，企業需要對企業各項經濟支出項目進行全面的分析和研究，計算出企業的實際稅負率，一旦發現企業稅負率出現異常情況，相關工作人員必須立即對異常情況進行分析，并且將稅務報告交于上級部門。

第三，企業需要將本行業中不同的涉稅信息進行全面搜索，明確企業內部與外部的稅法具體情況，進行科學的納稅評估，避免企業進入涉稅風險，以保證企業自身的權益。

33認真開展稅務管理工作，提升企業的稅務管理水平

企業的經營管理與稅務管理工作有直接的聯系，企業必須建立健全相應的稅務工作崗位制度以及稅務授權審批制度。對于企業的稅務會計審核工作以及納稅工作均讓獨立的稅務管理人員來進行相應的處理，將納稅審核材料上報給相關部門。如果企業稅收的數額較大并且涉稅工作流程較為麻煩，應該讓獨立稅務管理人員來對本次稅收工作進行核查，避免出現不規范的稅務活動，減少企業的經濟損失。

經濟能力強的企業需要建立健全稅務風險管理部門，提升對企業稅務風險的監管力度，在企業發生稅務風險之前進行預先管理。除此之外，企業還需要聘請稅務管理機構來為企業服務，獲取專業的幫助和指導，以提升企業的稅務管理水平。

34提升企業稅務管理人員的整體素質

企業的稅務管理工作需要讓專業的管理人員來完成，企業稅務管理人員的素質水平以及工作質量會對企業產生直接的影響。為提升企業的稅務管理能力，企業領導者必須高度重視企業的稅務管理工作，讓稅務管理工作人員能夠參與企業的運營活動，讓工作人員能夠深入了解企業的經營狀況。

企業必須提升對稅務管理工作人員的要求，工作人員必須熟悉以及了解相關法律法規，掌握國家的稅務政策動態，對于企業的稅務管理工作流程了如指掌。

除此之外，企業稅務管理工作人員必須擁有高尚的職業道德、有強烈的責任感、誠實守信等優良品質。在實際工作過程中，企業稅務管理工作人員必須不斷提升自己的工作能力，積極研究國家頒布的相關稅收政策，讓稅務管理工作能夠順利進行，保證企業的運行以及經濟效益。

35提升企業稅務管理實效性

企業必須充分發揮稅務管理工作的實效性，提升管理工作的針對性。在企業進行投資活動以及經濟活動之前，相關工作人員必須做好企業稅務管理工作，協調各部門的工作內容，并且對企業的稅務管理工作方案進行科學、合理編制，根據制定好的工作方案來對稅務管理活動進行科學安排，以提升企業稅務管理的實效性以及針對性。

企業還能夠與相關中介結構展開合作，以獲取國家相關優惠機會，降低企業的稅務風險以及稅收成本，提升企業在本行業中的競爭能力。

4結論

企業的稅務管理問題就是企業的財務管理問題，財務部門應該采用相應的措施來解決出現的稅務管理問題，并且需要與企業內部的其他部門合作，以提升企業的稅務管理水平，保證企業的經濟效益，提升企業在行業中的競爭力。

參考文獻：

[1]劉俊峰探究企業稅務管理中存在的問題及其優化對策[J].中國經貿，2015（24）：241

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