電力企業(yè)營財融合管理探索

汪學(xué)兵+宋銳+肖海曦+臺稷+李雪

摘要：為貫徹落實國家電網(wǎng)公司關(guān)于全面推進營財一體化建設(shè)工作要求，國網(wǎng)供電公司（以下簡稱公司）結(jié)合目前營銷和財務(wù)協(xié)同中存在的問題，開展深入分析，提出相應(yīng)管控措施，深化促進業(yè)財協(xié)同融合，為夯實電費電價基礎(chǔ)工作，防范了電費風(fēng)險，以及公司可持續(xù)發(fā)展提供了堅強支撐。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；營財融合

一、營財融合存在的主要問題

電費收入管理是供電企業(yè)財務(wù)管理的核心部分之一，是企業(yè)經(jīng)濟效益的根源，一直以來，財務(wù)與營銷系統(tǒng)各自為政，在國家電網(wǎng)公司全面推進營財一體化建設(shè)工作要求后，仍存在下述問題。

1.營銷數(shù)據(jù)統(tǒng)計規(guī)則有差異。根據(jù)國網(wǎng)公司“營銷管明細(xì)、財務(wù)管總賬”職責(zé)劃分的原則，營財數(shù)據(jù)應(yīng)保持口徑一致。目前，營財系統(tǒng)在電費發(fā)行確認(rèn)、應(yīng)收款項余額和預(yù)收款項確認(rèn)等環(huán)節(jié)規(guī)則不統(tǒng)一，公司營銷部門反映無法提供營財集成數(shù)據(jù)的月末時點數(shù)，包括應(yīng)收電費、預(yù)收電費、業(yè)務(wù)費等各項業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，造成公司不能準(zhǔn)確掌握同一時間節(jié)點營財數(shù)據(jù)的對應(yīng)情況，電費資金管理存在風(fēng)險。

2.電費戶未達賬清理不及時，存在3個月以上未達賬。一是對銀收企未收不明款項清理力度不夠。按照營銷銷賬原則，對部分電力用戶轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金繳納的電費，無法對應(yīng)到電費的表戶號，因此無法銷賬，即便對應(yīng)有明確付款單位，但由于未明確電表戶號，這樣也會造成無法銷賬。對于這些情況，只有待用戶持轉(zhuǎn)賬回單（或者繳款單）到供電營業(yè)大廳辦理銷賬手續(xù)時才能清理。二是個別縣公司存在企收銀未收情況，大大增加了電費資金管理風(fēng)險。由于前端營銷部門為提高電費回收為了電費回收考核指標(biāo)，對于部分在途電費提前確認(rèn)電費回收，造成公司存在企收銀未收未達賬現(xiàn)象。

二、原因分析及相關(guān)措施

（一）營財數(shù)據(jù)差異原因分析

一是公司居民電費跨月發(fā)行因素影響.為提高電費回收率，目前公司居民電費實行跨月發(fā)行，即當(dāng)月發(fā)行次月電費，當(dāng)月實收電費包括了上月電費、本月電費及下月電費，但營銷提前發(fā)行電費憑證當(dāng)月不傳財務(wù)，而實收憑證當(dāng)月集成沖減財務(wù)應(yīng)收電費余額，以至于財務(wù)賬面的當(dāng)月應(yīng)收與實收數(shù)據(jù)不匹配，造成與營銷欠費數(shù)據(jù)的差異。二是當(dāng)月營銷系統(tǒng)中預(yù)收轉(zhuǎn)實收因素影響。每月末，營銷打包集成當(dāng)月預(yù)收電費轉(zhuǎn)實收電費數(shù)據(jù)，結(jié)轉(zhuǎn)金額可由人為控制，該影響因素會導(dǎo)致應(yīng)收數(shù)據(jù)虛增或虛減，若結(jié)轉(zhuǎn)金額（包含以前月份結(jié)余+當(dāng)月）大于當(dāng)月實際發(fā)生的金額，會導(dǎo)致財務(wù)賬面應(yīng)收余額虛減。若未全額結(jié)轉(zhuǎn)，則導(dǎo)致財務(wù)賬面應(yīng)收余額虛增。三是營銷系統(tǒng)在途業(yè)務(wù)影響。月末營銷在收到客戶繳納的電費并完成營銷系統(tǒng)銷賬操作，該客戶在營銷系統(tǒng)中已不再欠費，但相關(guān)款項未進電費賬戶（資金在途）或相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)尚未傳遞財務(wù)系統(tǒng)生成財務(wù)憑證（業(yè)務(wù)在途），待次月收到資金或業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)后進行到賬確認(rèn)，造成營銷系統(tǒng)欠費余額與財務(wù)應(yīng)收電費余額產(chǎn)生時間性差異，常見于在途支票、第三方代收的款項以及由押款車押運的現(xiàn)金等。

相關(guān)措施

一是營銷系統(tǒng)中開發(fā)配置電費賬務(wù)數(shù)據(jù)時點統(tǒng)計查詢功能，以滿足營財數(shù)據(jù)按照時點追溯核對查詢的需求，實現(xiàn)營財數(shù)據(jù)同質(zhì)化管理。二是營銷系統(tǒng)對收到的用戶電費明細(xì)進行歸屬月份標(biāo)識，以區(qū)分客戶繳納電費應(yīng)歸屬的具體月份，實現(xiàn)應(yīng)收和實收信息匹配。三是營銷系統(tǒng)中開發(fā)配置在途臺賬管理功能，統(tǒng)計形成月末靜態(tài)臺賬數(shù)據(jù)，用于處理長期未進行到賬確認(rèn)的營銷在途。在月末，對到賬確認(rèn)結(jié)果進行營銷在途認(rèn)定，并更新營銷在途臺賬，同步進行賬務(wù)處理。次月銀行到賬后，勾選營銷在途臺賬中的記錄進行到賬確認(rèn)。四是借鑒銀行存款余額調(diào)節(jié)表對賬邏輯，設(shè)計《營財數(shù)據(jù)應(yīng)收/預(yù)收余額差異調(diào)節(jié)表》模版，并在營銷系統(tǒng)中配置，優(yōu)化營銷數(shù)據(jù)統(tǒng)計功能，實現(xiàn)系統(tǒng)自動取數(shù)，按月核對、出具營銷欠費數(shù)據(jù)與財務(wù)應(yīng)收電費余額數(shù)據(jù)調(diào)節(jié)表。

（二）電費戶存在長期未達賬原因分析

主要為銀行對賬單無相關(guān)客戶信息，無法與客戶取得聯(lián)系；同一客戶，多個客戶號，繳費信息無法確定具體對應(yīng)客戶號；繳費客戶已不存在或已在營銷系統(tǒng)中銷戶；公司已與代收第三方解除代收業(yè)務(wù)合同，無法進行核實；部分客戶反饋無法查實相關(guān)款項，拒絕前往公司營業(yè)廳辦理。

相關(guān)措施

一是制定未達賬清理方案，落實職責(zé)，定期清理。根據(jù)“不得出現(xiàn)3個月以上銀行未達款項”的要求，公司制定了電費戶未未達賬清理方案，按照“營銷管明細(xì)賬，財務(wù)管總賬”的原則，明確營銷部為未達賬清理業(yè)務(wù)歸口管理部門，及時開展未達賬項清理；協(xié)調(diào)清理過程中出現(xiàn)的各種問題。財務(wù)部負(fù)責(zé)電費戶銀行余額和財務(wù)賬面余額總體核對、清理情況通報和清理結(jié)果考核工作。同時明確清理流程節(jié)點和時限要求，開展周通報并考核。二是增加電費電價會計“回退”功能。對于月底對賬發(fā)現(xiàn)存在的企收銀未收情況，允許財務(wù)人員將相應(yīng)憑證回退，避免營銷部門為了電費回收考核而提前確認(rèn)收款所造成的電費資金風(fēng)險。

三、工作展望

一是進一步調(diào)整機構(gòu)設(shè)置。由于營銷承擔(dān)收入管理、實收對賬、票據(jù)管理和憑證管理等財務(wù)崗位職能，按照責(zé)權(quán)利對等的管理原則，應(yīng)增加營銷電費賬務(wù)人員，這些電費賬務(wù)人員應(yīng)持會計證上崗，崗位設(shè)置和人才評定按照財務(wù)專業(yè)管理。當(dāng)然，從提升管理效率和專業(yè)化管理水平來講，該賬務(wù)班最好能夠從公司營銷部調(diào)整到財務(wù)部管轄。

二是建立銀企信息互聯(lián)，實現(xiàn)自動化銷賬。按照營銷銷賬流程，公司營銷部門在營銷系統(tǒng)根據(jù)電費收取信息對應(yīng)收電費進行一次銷根，根據(jù)資金到賬信息進行到賬確認(rèn)，完成二次銷根。倘若，公司能夠與銀行協(xié)作，建立銀企信息互聯(lián)，包括電費用戶名稱、電表戶號等信息共享，推進銀行到賬信息電子化，到賬確認(rèn)銷根自動化。

三是建立公司預(yù)付費管理體系。有效規(guī)避了公司為電費回收指標(biāo)考核而開展的提前發(fā)行、提前預(yù)收轉(zhuǎn)實收的問題，同時在預(yù)付費時直接對應(yīng)到電表戶號，有效減少了電費戶未達賬問題，大大夯實了營財協(xié)同融合基礎(chǔ)，提升公司電費管理和資金管理水平。endprint