淺談物資貿(mào)易企業(yè)財務(wù)控制

綦廷玉

摘要：近年來，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)市場在經(jīng)濟(jì)全球化浪潮的影響下，發(fā)展緩慢。其中物資貿(mào)易企業(yè)也面臨著更加嚴(yán)峻的內(nèi)外部環(huán)境，給企業(yè)管理提出了更高的要求，而財務(wù)管理是物資貿(mào)易企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，直接反映了企業(yè)的發(fā)展態(tài)勢。因此如何做好企業(yè)的財務(wù)控制工作，是當(dāng)前物資貿(mào)易企業(yè)需要解決的首要問題。

關(guān)鍵詞：財務(wù)控制；物資貿(mào)易

物資貿(mào)易企業(yè)要想在市場上擁有一席之地，不僅需要從公司管理理念、機構(gòu)設(shè)置、預(yù)算等方面進(jìn)行調(diào)整，還需要加強企業(yè)財務(wù)控制能力，有效提高企業(yè)的運作效率。筆者結(jié)合多年在物資貿(mào)易企業(yè)從事會計工作的經(jīng)驗，談了所在企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的有效措施，并提出了一些改進(jìn)措施。

一、貴州大唐物資有限公司發(fā)展現(xiàn)狀

貴州大唐物資有限公司是一家主要進(jìn)行物資集中采購及配送的綜合性物資公司，具體包括建材批發(fā)、倉儲配送、多式聯(lián)運、供應(yīng)鏈管理等。公司旨在發(fā)展成為一家集多功能為一體，輻射范圍廣的區(qū)域性物資貿(mào)易企業(yè)。公司發(fā)展正處于起步階段，主要受當(dāng)?shù)貐^(qū)域一些重點企業(yè)的委托進(jìn)行相關(guān)物資的采購和配送。優(yōu)秀的管理團(tuán)隊和財務(wù)控制能力讓本公司在短時間內(nèi)在物資貿(mào)易行業(yè)中取得了巨大的進(jìn)步，尤其是公司內(nèi)部財務(wù)控制措施有效提高了公司風(fēng)險防控能力，實現(xiàn)了銷售業(yè)績的穩(wěn)增長。

二、企業(yè)財務(wù)現(xiàn)行內(nèi)控措施

1.加強公司資金集中管理

為了保證公司的經(jīng)營效率和資產(chǎn)償付能力，必須成立單獨的財務(wù)管理部門，進(jìn)行公司內(nèi)部資金和財務(wù)的統(tǒng)一管理，繼而保證了公司資金的供需平衡，增加了公司的信用度以及融資能力。由財務(wù)部門管理公司內(nèi)部信貸以及資金流向，一方面提供了可靠的信貸支持，另一方面實現(xiàn)了公司空閑資金的保值增值。為了保證公司的籌資效益，在對外擴(kuò)展時，貸款時以公司名義對外擔(dān)保，有效降低信貸風(fēng)險和成本。

2.加強公司財務(wù)風(fēng)險防控意識

變化多端的市場環(huán)境會給物資貿(mào)易企業(yè)的財務(wù)控制帶來很多風(fēng)險和挑戰(zhàn)，因此公司財務(wù)部門必須加強風(fēng)險管理和防控意識，最大限度地預(yù)防和減少由風(fēng)險帶來的經(jīng)濟(jì)損失。包括3點：

（1）成立風(fēng)險控制小組。為了及時發(fā)現(xiàn)并處理財務(wù)風(fēng)險問題，公司成立以董事長為組長的風(fēng)險防控小組，其他成員主要包括財務(wù)部長、主管會計、營銷總監(jiān)、分管物資貿(mào)易的總經(jīng)理、財務(wù)核算主管以及相關(guān)的財務(wù)人員。

（2）加強員工職業(yè)道德修養(yǎng)的法律意識。公司應(yīng)制定完善嚴(yán)格的物資貿(mào)易采購內(nèi)控制度來有效規(guī)避公司員工出現(xiàn)違紀(jì)違法風(fēng)險。公司各部門員工都應(yīng)簽署《黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書》，形成清廉的風(fēng)險管理文化，保證公司人人守法、守規(guī)、講誠信，對于違背公司制度、瀆職、徇私舞弊以及違法的人員采取相應(yīng)的嚴(yán)厲措施。在公司內(nèi)部實行績效掛鉤機制，將人事制度和薪資制度結(jié)合起來，充分調(diào)動員工積極性，避免出現(xiàn)員工為了個人利益而做出有損公司利益的事情，降低財務(wù)風(fēng)險。

（3）組織風(fēng)險知識培訓(xùn)。為了加強公司員工財務(wù)風(fēng)險意識，可以定期組織風(fēng)險防范培訓(xùn)，尤其是針對財務(wù)風(fēng)險預(yù)防和控制方面。提高員工的風(fēng)險防范意識，提高企業(yè)整體財務(wù)風(fēng)險防控能力，同時在企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)造了良好學(xué)習(xí)氛圍和文化氛圍，提升員工專業(yè)素養(yǎng)和綜合業(yè)務(wù)能力。

三、改進(jìn)措施

1.加強應(yīng)收賬款管理流程控制

物資貿(mào)易企業(yè)財務(wù)控制中，應(yīng)收賬款的控制和管理是主要的組成部分，在競爭日益激烈的刺激下，是否能夠及時收回整塊，關(guān)系著整個公司的生存和發(fā)展。尤其是近年來物資貿(mào)易企業(yè)的應(yīng)收賬款逐漸增多，應(yīng)收賬款管理不當(dāng)將直接影響公司財務(wù)管理的質(zhì)量。應(yīng)收賬款管理應(yīng)從以下三個流程進(jìn)行管理：

（1）事前。物資貿(mào)易相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)全面收集客戶經(jīng)營狀況、經(jīng)濟(jì)實力以及信譽等資料，并進(jìn)行嚴(yán)格核實。每個客戶建立一個信用賬戶，評估其信用額度和風(fēng)險，再根據(jù)公司的制度開出一定信用額度，避免出現(xiàn)客戶用虛假公司信息進(jìn)行詐騙，加強風(fēng)險預(yù)防能力。

（2）事中。除了和客戶簽訂供銷合同外，還需要安排專人進(jìn)行貨物跟蹤，掌握貨物的收貨點、用途以及使用情況，避免出現(xiàn)客戶倒貨、騙貨的現(xiàn)象，加強財務(wù)風(fēng)險掌控能力。

（3）事后。核算部定期將數(shù)據(jù)提交給財務(wù)中心，財務(wù)中心及時更新應(yīng)收賬款，并反饋給公司的物資貿(mào)易部和營銷部，相關(guān)人員再根據(jù)事中簽訂的合同進(jìn)行收款。出現(xiàn)未能及時收回應(yīng)收賬款的情況時，需要對客戶發(fā)出催收通知單。針對一些已經(jīng)逾期2個月或是賬款超出了授予額度的時，公司財務(wù)中心及時通知相關(guān)部門不再向該客戶供貨，并且安排專門的人員到客戶公司催收應(yīng)收賬款，關(guān)注客戶公司經(jīng)營、財務(wù)狀況，減少財務(wù)風(fēng)險的擴(kuò)張。

2.構(gòu)建內(nèi)部審計制度

內(nèi)部審計是財務(wù)風(fēng)險管理中一種有效的監(jiān)督制度，在公司內(nèi)部建立由公司董事負(fù)責(zé)的審計法律部門，和審計單位分開。該部門定期或隨機對公司財務(wù)收支、管理以及管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計，注重對公司重點業(yè)務(wù)的財務(wù)審計，最后將審計報告提交給公司董事。公司董事可以根據(jù)審計報告，評估公司管理中存在的風(fēng)險，并采取相應(yīng)的預(yù)防措施，有效提高公司管理者的管理和決策能力，加強公司內(nèi)部財務(wù)控制能力。

3.優(yōu)選貨物供應(yīng)商

公司在選擇采購貨物時，應(yīng)該選擇信譽高、貨物合格、價格適宜的供應(yīng)商，對每一個供應(yīng)商建立信息系統(tǒng)，對其商品種類、質(zhì)量、價格、信譽、經(jīng)營狀況、供貨條件等進(jìn)行詳細(xì)記錄，然后由風(fēng)控小組決定供應(yīng)商。嚴(yán)格審查預(yù)付款，仔細(xì)審查是否有客戶下單的書面憑證，核對并保存好相關(guān)款項票據(jù)。

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