基于融資租賃視角下的中小企業問題探析

劉光美

摘 要：在中小企業發展的過程中，融資租賃以其獨特優勢對企業發展的推動有著重要的促進作用。本文基于融資租賃視角，對中小企業的發展優勢及存在的不足進行分析，進而提出通過融資租賃促進中小企業發展的對策建議，以加快我國經濟建設進程。

關鍵詞：中小企業；融資租賃；信息不對稱

0 引言

隨著我國經濟的高速發展，中小企業對于我國經濟建設也發揮著越來越重要的作用。目前中小企業面臨融資難的困境，融資租賃在中小企業的發展中具有很大的可行性，然而我國還存在著中小企業對融資租賃的認知度薄弱、相關法律尚未健全、政府扶持力度不足等問題，阻礙著融資租賃在中小企業發展中的促進作用。因此，對融資租賃在中小企業中目前的適用性及存在的問題進行分析，從各角度提出改善措施，對促進我國中小企業融資租賃的發展具有重要的理論及實踐意義。

1 融資租賃在我國中小企業的可行性

1.1 有效降低企業的信息不對稱性

我國中小企業目前普遍存在經營比例低、融資中信息不對稱問題比較嚴重的問題。而融資租賃方式的采用，能有效降低企業的信息不對稱性，減少出租人成本，從而降低企業融資的難度。此外，在基于融資租賃視角的會計信息披露方面，出租人對承租人要求偏低，出租人所需的財務信息較容易獲取。

1.2 拓寬中小企業融資渠道

受來自多方面的限制，中小企業難以從銀行取得貸款，即使通過審核，銀行會提出一些附加條件，以保證資金的安全，由此導致中小企業融資難的困境。而融資租賃由于業務模式靈活多樣，能有效緩解融資難的困境。與銀行等傳統金融機構相比，融資租賃使得公司設備所有權與使用權相分離，能有效控制企業自身風險。此外，采用融資租賃，可減少中小企業尋找其他資產進行抵押的麻煩，為企業提供可行適用的融資渠道，有助于中小企業的經濟發展。

1.3 有效降低中小企業融資成本

在現有的融資租賃方式下，中小企業能一定程度上減少稅收負擔壓力，降低融資成本。企業通過在投資初期支付較少的租金，為獲取租賃資產提供較大的便利。此外，企業將設備投入運營，有效緩解了一次性大額投資給企業帶來的資金壓力。同時，融資租賃的租金通過逐年分攤來支付，租賃設備通過計提折舊能推遲納稅時間，這樣一來，降低了中小企業的融資成本，促進企業的健康運營。

1.4 降低中小企業融資門檻

目前采用的融資方式下，由于中小企業難以滿足銀行貸款各方面要求，導致產生中小企業融資難的困境。而融資租賃能利用其信貸轉移的特性，大大降低中小企業的融資門檻，相比于企業的業績實力及抵押品而言，融資租賃公司對租賃物品產生現金流以支付租金及租賃物品收回后進行再處理更加看重，這樣一來，減少了中小企業申請銀行貸款的繁瑣，為中小企業融資提供了很大的便利。此外，融資租賃在機制設計上具有明顯的優勢，在風險評估方面更為專業，能充分構建成為中小企業與銀行間的橋梁，不僅降低了銀行的信用風險，也提高了企業的價值，實現三者間的利益最大化。

2 我國中小企業融資租賃存在的問題

2.1 中小企業對融資租賃業務認知度不足

融資租賃是一種較為創新的融資方式，發展歷史很短，中小企業對融資租賃的獨特優勢沒有積極地反應。我國中小企業普遍缺乏市場經濟觀念，不能改變過去單一的融資觀念，對融資租賃的實質與效用尚未產生真正的理解，諸多企業不愿意從資產所有權中分離出資產使用權。此外，在面臨融資租賃的選擇時，由于目前中小企業人才較少，沒有足夠的人才實力作為支撐，中小企業難以通過融資租賃方式來緩解其資金緊張的狀況。

2.2 政府對融資租賃的法律法規不健全

目前，我國融資租賃業法律法規的制定中，對融資租賃僅僅進行簡單補充，對于出租人及承租人的權利與義務沒有說明統一的標準。若出現經濟糾紛，當事人的利益將受到嚴重地損害。此外，政府對融資租賃業的扶持力度不夠，沒有給予一定的資金支持，使中小企業及租賃公司應用融資租賃的積極性大大降低，同時，稅收政策方面也未能為我國融資租賃業的稅收提供一個開放適用的環境。因此，政府目前在完善稅收政策、財政政策、融資租賃公司準入政策等相關法律政策方面關注較少，法制建設的不健全，制約著融資租賃行業的可持續發展。

2.3 融資租賃業方式單一缺乏行業管理

目前，我國融資租賃業租賃方式較為單一，由于不愿承擔高風險而通常采用直接租賃和回租的方式，對于轉租租賃、委托租賃等較為先進的方式沒有得到普及，不僅無法滿足中小企業的各方面需求，還使租金率嚴重下滑，租賃公司所獲利潤并不樂觀。此外，我國融資租賃行業在行業管理方面較為缺乏，沒有統一的行業規范，使得各機構組織混亂。融資租賃公司也容易出現違規違法的情況，行業管理力度不足，這嚴重擾亂了融資租賃行業的正常秩序，危害行業的健康發展。

3 通過融資租賃促進中小企業發展的對策建議

3.1 中小企業轉變傳統觀念及降低信用風險

由于我國中小企業對融資租賃的認識存在較大的誤區，加上對融資租賃強有力的宣傳較為缺乏，中小企業普遍還存在輕租賃重購買的情況，傳統觀念尚未轉變。因此，我國中小企業應加大企業內部進行融資租賃的宣傳力度，一方面，增強企業管理層對融資租賃的認知度，對融資租賃的優勢進行全面的了解及分析，從而對適應企業的融資租賃進行系統地研究，另一方面，提高企業工作人員對融資租賃的認同感，通過適當的培訓及講座教育進行宣傳，以增強中小企業對租賃業務的認識，降低企業融資風險。同時，應增強中小企業的信用風險意識，以促進企業健康長遠地發展。相關部門需加強中小企業的信用登記制度，進行有效的信用管理，以樹立中小企業的信用觀念。

3.2 政府完善相關法律及加大扶持力度

從機制角度來看，融資租賃是較具復雜性的金融產品，而目前我國融資租賃行業的法律體系還不完善，因此我國政府需出臺統一的法律，建立健全相關法律法規，為融資租賃行業的發展營造規范健康的環境。此外，我國融資租賃行業目前的規模較小，很大程度上來源于政府的扶持力度不足，因此我國政府需通過完善相關政策為融資租賃的發展創造良好的條件。首先，我國應積極向融資租賃發展較為發達的西方國家借鑒經驗，比如，一些國家頒布了融資租賃信用保險、加速折舊、稅收融資等優惠政策，我國可以根據本國發展情況借鑒適合的政策，使中小企業充分認識到采用融資租賃方式給企業帶來的優惠及福利，有利于推動我國融資租賃行業的發展。

3.3 融資租賃業調整業務結構及加強人才培養

目前我國融資租賃公司以純租賃作為主要業務，相關拓展業務較為薄弱，難以滿足中小企業的多樣性要求。因此，我國融資租賃企業應積極調整租賃業務結構，不斷拓展與租賃相關的延伸業務，增強融資租賃業的深度與廣度。融資租賃企業可以迎合市場潮流，提高企業服務創新，對客戶做到精準化服務，找準定位，以滿足中小企業的多樣化需求。此外，融資租賃行業對業務人員的要求逐漸提高，而目前融資租賃行業的業務人員的專業素質普遍較低，影響了融資租賃企業的整體經營管理水平，從而制約企業的健康發展。因此，租賃公司應通過外派員工學習、建立高校合作交流中心及公司開展專業培訓等方式增強業務人員專業知識，提高員工專業素養，為員工適應融資租賃業務的發展提供便利。

4 小結

融資租賃能有效促進我國經濟建設，然而在其發展過程中，融資租賃還存在些問題，使得融資租賃在中小企業中未得到廣泛應用。因此，國家、中小企業以及租賃公司需要共同努力，通過國家加大扶持力度、完善法律法規，中小企業改變傳統觀念，租賃公司積極調整公司業務結構、加強人才培養等相應措施，以緩解中小企業融資難的困境，促進我國經濟改革的不斷優化。

參考文獻

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