招標采購中的合規管理

張丹+梁志棟+高建華

摘 要：合規管理是企業內部的一項核心風險管理活動，采購是保證企業正常運轉和不斷發展壯大的經濟行為，招標是最為常見的采購方式。文章分析了招標采購各環節的風險點及不合規行為，并提出從完善制度體系、建設監督機制及提高從業人員執業水平等方法提高企業招標過程中的合規管理。

關鍵詞：招標 合規 制度體系 監督機制

中圖分類號：F284 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2017）07（b）-0157-02

1 合規管理在招標采購中的重要意義

“合規”一詞最早出自銀行業，《商業銀行合規風險管理指引》對合規的含義進行了定義：主要指商業銀行的經營活動與法律、法規、規則和準則相一致。“合規管理”在《證券公司合規管理試行規定》中定義為：證券公司制定和執行合規管理制度，建立合規管理機制，培育合規文化，防范合規風險的行為。近年來，“合規管理”一詞在我國各領域的監督管理工作中被提倡和運用。

合規管理是企業內部的一項核心風險管理活動。企業的合規管理應有三層含義：第一，合規管理是基于企業合規風險的事前管理活動，既有監管層監管活動在企業的功能性延伸，也是企業管理的內生性要求；第二，企業的合規管理接受監督部門的指導，并與監管部門的監管目標保持高度一致性；第三，企業管理活動全過程應包含合規管理。

采購是企業正常運轉和不斷發展壯大的必要保障，而招標是最為常見的采購方式。一般企業都會針對本企業特點，在國家招標采購法律法規的基礎上制定適用于本企業的招標采購管理制度，指導企業招標采購工作合規的進行。由于采購是企業實施的一項經濟行為，整個過程涉及多方利益，從而，采購人員會面臨各種物質誘惑，也正因此，企管對采購專項審計工作很重視。招標采購成為一個受到多方關注的行為，也是企業提倡合規管理的重要對象。

2 招標采購中風險點

招標分為公開招標和邀請招標，根據項目性質及預算金額可選擇相應的招標方式。公開招標是面向全社會的采購方式，是最大程度上體現“公平”“公正”“公開”的采購方式。根據《招標公告發布暫行辦法》規定，按照相對集中、適度競爭、受眾分布合理的原則，指定發布依法必須招標項目招標公告的報紙、信息網絡等媒介，并對招標公告發布活動進行監督。

2.1 采購方式的選擇

根據選擇交易主體的方式劃分，采購方式包括招標、詢價、訂單、磋商、競價、單一來源等方式。采購人應根據采購項目的性質及采購金額來選擇相應的采購方式進行采購。招標是一種相對公開的，供應商有序競爭的采購方式，一般競爭程度較大，使采購方能夠采購到性價比最優的產品。其他采購方式公開程度較弱，信息獲得收到局限，參與競爭供應商有限，許多優秀的供應商可能很難參與到采購項目中去。

在許多采購項目中，采購人有意規避招標，所謂規避招標，是指招標人以各種手段和方法，來達到逃避招標的目的。對必須招標的項目不招標；將必須進行招標的項目化整為零以規避招標即故意拆分項目以規避招標；對應該公開招標的項目進行邀請招標；以其他采購方式代替招標等。《招標投標法》規定：任何單位和個人不得將依法必須進行招標的項目化整為零或者以其他任何方式規避招標。

《招標投標法》和《工程建設項目招標范圍和規模標準規定》中規定，對大型基礎設施、公用事業項目；全部或者部分使用國有資金投資或者國家融資的項目；使用國際組織或者外國政府貸款、援助資金的項目，項目的勘察、設計、施工、監理以及與工程建設有關的重要設備、材料等的采購達到采購數額要求的都必須進行招標。《政府采購法》中也明確規定了對物資、服務和工程必須招標的下限金額。對于大型企業結合相關法律法規制定適用于本企業的招標項目要求，并在采購過程中嚴格執行，從采購工作的第一步確保采購合規性。

2.2 招標采購

《招標投標法》規定，一個完整的招標投標過程包括招標、投標、開標、評標、中標和簽訂合同等環節。招標投標行為是具有嚴格規范程序的活動。

招標是招標人根據項目要求編制招標文件或資格預審文件，按照《招標公告發布暫行辦法》規定發布招標公告或資格預審公告，按照公告要求接受潛在投標人報名，并組織現場踏勘，答疑，對招標文件或資格預審文件的澄清的過程。其中招標文件的編制工作是招標人在組織整個招標投標過程中最重要、最關鍵的工作之一，招標文件的好壞會直接影響招標質量，甚至決定招標工作的成敗。招標項目條件、投標人資格要求、評標標準、合同主要條款等都必須在招標文件中明確。因此，招標對整個招標投標過程是都合法、科學，能否實現招標目的，具有基礎性影響。招標工作人員的執業水平及能力直接影響招標質量及招標活動的合規性。

招標過程中的不合規行為有：設置不合理投標人條件，排斥潛在投標人；信息不對稱，對不同投標人提供不對等的招標項目信息；評分標準設置具有明顯的傾向性等

投標是投標人根據招標文件要求編制投標文件，并在投標截止時間前提交投標文件，響應招標活動。投標文件應對招標文件要求的所有實質性要求作出回應，招標是一次性投標報價，因此，投標文件的編制質量及報價決定了投標人能否中標，招標人能否取得預期招標效果的關鍵步驟。

開標、評標是招標投標活動中的關鍵環節。開標是招標人在招標文件中確定的時間地點，公開開啟投標文件并宣布投標文件重要內容，保障所有投標人的知情權，維護各方合法權益。評標是審查投標人資格并根據招標文件中載明的評標辦法對投標人進行打分，并確定中標人候選人，簽訂合同。評標是保證招標投標活動合法、合規、公平、公正的決定性作用。中標即確定中標人，并根據招標文件及投標文件及時簽訂書面合同。從而完成整個招標采購活動。

開標、評標等過程中不合規的行為有：開標過程不按照規定的形式進行，開標記錄不完整；評標過程中干預評委評分，帶有傾向性的誘導評委對某個投標人抬高或壓低評分；不及時簽訂合同，或合同條款違背招標文件及投標文件等行為。

3 招標采購合規管理

3.1 完善的制度體系

完善的管理制度是合規開展招標工作的前提和基礎。科學有效的企業管理制度對規范企業行為，提高經濟效率，實現企業經營目標，促進企業健康發展具有重要意義。企業應從加強內部管理著手，制定各項采購管理辦法，加強采購工作流程的合規性，提高采購工作的透明度，加大采購工作的招標率。

3.2 有效的監督機制

有效的監督機制是招標工作合規進行的有力保障。招標活動的監督包括當事人監督、行政監督、司法監督和社會監督，其中當事人監督最直接，最有效。招標當事人直接參與到招標過程中，與招標活動有直接利害關系，招標人與投標人之間能夠更直接的起到互相監督作用，從而保證招標工作合規性。

企業應設置專門的監督檢查崗位，監察招標活動的法律法規、企業規章制度的執行情況；采購范圍、采購方式和采購程序的執行情況；采購人員的職業素質和專業技能進行監督檢查。強調內部審計作用，控制和監督企業經營管理活動。通過對招標采購項目資料的審核、檢查、鑒定和分析，發現和查處招標管理中存在的問題，并提出整改意見督促整改，促進招標采購工作的合規管理。

3.3 提高招標采購從業者執業水平

招標質量的好壞與招標從業者的執業水平和能力有直接關系。企業自行招標項目由其采購部門自行組織，采購人員一般較少。但，企業一般采購種類繁多，采購人員很難具備各種采購項目的專業知識，對采購對象、采購市場、采購價格的不了解，將大大降低招標采購質量。

企業對金額較大的項目通常會選擇委托招標代理公司進行招標。招標行業對從業者門檻較低，招標代理公司能力參差不齊，企業選擇招標代理公司時應選擇資質能力強、信譽較好、業績豐富的招標代理公司，招標人員經驗豐富，接觸的采購種類繁雜，相對較專業，執業水平較高。

無論是自行招標還是委托招標企業都應該從提高從業者依法辦事的能力、拒腐防腐能力、統籌協調等能力方面提高招標人員執業水平及職業素養。使企業招標采購工作高質量，高效率，合法合規的開展。

參考文獻

[1] 邢娟.論企業合規管理[J].企業經濟，2010（4）：37-39.

[2] 張 丹，梁志棟、高建華.淺談企業自行招標[J].經濟師，2016（3）：272-280.

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