事業單位內控制度存在的常見問題及對策

李鳳蓮

摘 要：加強事業單位內控制度建設，能夠有效增強事業單位的經濟競爭力與市場影響力。本文主要針對事業單位內部控制制度存在的常見問題和對策展開深入的研究，以供相關人士的參考。

關鍵詞：事業單位 內控制度 存在問題 對策

一、事業單位內部控制制度的現狀分析

（一）內部控制意識較為薄弱

一些事業單位缺少對于財務管理工作的高度重視，對于資金使用效率更是漠不關心，明顯缺少對于內部控制制度的正確認識，造成了事業單位財務管理工作的盲目性、隨意性。同時，一些事業單位在內控工作中呈現出明顯的形式主義，對內控制度的執行力度嚴重缺失，難以充分體現內部控制的積極作用。

（二）財務管理制度較不完善

從目前事業單位內部財務管理制度來分析，一些事業單位制定的財務管理制度與財務管理工作較不符合，出現了較大的差距，一些崗位人員并沒有充分了解財務管理工作，進而使事業單位內部控制與管理工作存在著較大的盲目性，嚴重阻礙著內部控制的實施，所以很難取得良好的內部控制效果。

（三）缺少合理的評估程序

風險評估程序是事業單位能夠在經營過程中準確識別和分析與內控目標相關聯的風險，并以此來制定相應的風險防范措施，并且對風險進行實時追蹤評估。然而一些事業單位的風險評估程序較不合理、科學，缺少高度的風險管理觀念，一定程度上很難提升事業單位風險預警、識別、分析以及防范的內控能力、而且一些事業單位風險管理部門缺少對風險正確認識，在經營過程中發生的風險難免應接不暇、無從下手。

（四）缺少完善的內部監督機制，缺少規范嚴謹的收支管理

內部監督要求事業單位對內控制度構建進行動態的監控與審查，增強內部控制的有效性與規范性，做到及時發現問題并解決問題，推動內部控制工作的正常進行。

事業單位往往由國家出資設立，其收支管理與國家資產的利用效率有著緊密的聯系。但是在實踐過程中，一些事業單位在業務執行層面并沒有對非稅收入與其他各項支出進行深入的分析。所以由于單位收入與支出的混亂，使有關于經費支出的控制標準較不明確，進而出現了單位違法違規行為。

二、事業單位內控制度的對策闡述

（一）提高對內部控制工作的重視程度

根據相關法律可以看出，事業單位負責人要負責單位財務、會計工作的相關事宜，并且要保證會計工作和會計資料的準確與真實，從而推動內部控制工作的正常進行。各級財政部門要著重培養事業單位負責人的責任意識，充分認識到內部控制制度的重要性，防止事業單位徇私舞弊現象的發生，進而確保事業單位資產的安全性與可靠性。

（二）制定完善的財務規章制度

事業單位必須要制定完善的財務管理制度，避免內部經營管理風險的發生，開票、經辦、審批等職責必須要分離開來，對于收款項目來說，要會計先進行開票，審核人要進行細致地審核，最后由會計人員制單并錄入電腦，嚴格規范單位的業務處理流程，構建良好的財務管理氛圍。

（三）強化風險防范，規范風險評估程序

在內控規范中已經明確指出了事業單位必須要對經濟活動建立起風險評估機制，對于存在的各種風險都要進行全面、系統的評估，在發生重大事項時，還要進行反復地風險評估。事業單位必須要保持高度的風險防范觀念，并且針對內控工作的組織情況、內控機制建設等進行事前防范，將事前、事中以及事后有機整合在一起，進而全面完善風險評估程序。

（四）不斷完善內部控制監督機制，強化收支管理力度

事業單位要提高對內控監督的重視程度，結合內控規范的實際需求來構建內部監督機制。其中，事業單位要保證各個部門之間的權利相互制約與平衡，通過科學設置內部審計與相關監督部門，不定期對現行的內控制度進行監督與考核，做出最客觀、公正地評價，及時做好內控執行中的反饋工作。

事業單位要對各項收入進行歸口管理，嚴格規范會計核算與合同管理，避免賬外賬現象的發生，要結合經濟活動各項支出的實際情況明確支出標準，要按照報銷程序來進行控制，防止一切違法違規現象。

三、結束語

綜上所述，加強事業單位內部控制制度建設勢在必行，已經成為了推動事業單位穩定發展的重要推動力量。因此，事業單位要提高對內控制度的重視程度，加強風險防范建設，做好全面風險評估工作，加大內部監督力度，完善監督考評機制，嚴格規范事業單位的經濟行為，從而實現內控制度的實施價值。

參考文獻：

[1]蔣玉翔.行政事業單位內控制度存在的問題與對策[J].財經界（學術版），2016，（20）：88-89