試論我國中小企業財務管理存在的問題及對策

謝煌翔

摘要：隨著我國經濟的不斷發展，中小企業也在不斷的進行改革與發展。中小企業是我國企業的重要力量，關系著國民經濟的發展。在中小企業的發展過程中，內部管理水平的高低非常重要，特別是財務管理，對于中小企業能否健康、長遠發展具有重要意義。目前，中小企業由于財務管理還處于不完善階段，各種問題逐漸出現，不但不利于企業的進一步發展，也不利于企業提高市場競爭力。需要在管理中不斷創新，不但改革，制定科學、合理、有效的管理策略，不斷提高財務管理水平。為中小企業的發展、規劃奠定一個良好的基礎。本文主要對我國中小企業財務管理存在的問題及對策進行分析討論。

關鍵詞：中小企業；財務管理；問題及對策

前言

隨著改革開發的不斷深化，我國中小企業快速發展起來，在國民經濟發展中占有重要地位。然而，中小企業發展中也存在著很大的不足，最主要的就是企業的管理水平不高，特別是財務管理，問題突出，已經對中小企業的發展產生了一定的消極影響。因此，中小企業務必重視企業的財務管理，明確財務管理中的問題，制定與企業發展相適應的有效策略，逐漸提高財務管理水平，促進企業的快速、健康發展。

一、我國中小企業財務管理的近況

1.財務機構的設立

中小企業財務機構的職能主要是，管理企業的財務行為，組織企業的資金運動，與企業發展目標相結合。目前我國中小企業財務機構采用財務，會計，管理機構相結合的組織形式。主要作用是，促進企業財務工作的規范化，方便投資者對企業重大財務問題決策，加強財務制度建設，提高會計核算質量和財務管理水平。實現財務工作和會計工作的相互監督。

2.財務機構的崗位設置

對于大多數中小企業來說，基本上都是家族企業模式，管理組織形式也是家族式的。因此，在財務機構的崗位設置上，往往出現重疊的情況，并不科學、合理。甚至把家族財務管理當做企業的財務管理，使財務機構的崗位設置失去了其原本的意義和作用。因此，使中小企業的財務管理出現混亂的狀態，嚴重的甚至虧損，倒閉。

3.財務的職能效率

中小企業財務管理主要是對企業的資金活動，財務關系進行有效的處理。但是目前，中小企業普遍重視追求企業的經濟效益，對財務管理的重視度教低，更有甚者完全忽略企業財務管理工作，致使其職能無法實現，財務管理效率不高，不能為企業的發展決策提供有效的依據。中小企業在發展中的各種決策都是憑借經營經驗進行，雖然具有一定的優勢，但是決策過程缺乏科學性、合理性、可靠性，因此，不利于企業的長遠發展。

4.融資模式

中小企業融資，是指金融機構針對中小企業推出的定制化融資解決方案。由于企業自身特征，償債能力弱、融資規模較小、財務規范性差、缺乏完善的公司治理機制等問題，中小企業抵御風險的能力一般較弱。因此，中小企業的融資能力明顯不足，模式也比較單一。主要是靠自身的資金積累，親友借貸，私募融資等。

二、我國中小企業財務管理存在的問題

1.財務管理目標模糊，項目投資不科學

中小企業的財務管理目標是要與企業的發展方向相一致的。但是目前中小企發展目標并不明確，盲目跟從，不考慮自身發展特性，不顧國家政策，不分析市場動向與規律，認為哪些產業能夠賺錢，就奔向哪些產業，沒有明確的發展目標。財務管理也就同樣具有盲目性，資金的流動方向不明確，缺乏合理的規劃。此外，對于項目投資沒有科學的規劃，對于投資規模，結構，資金來源，流動等

各方面，沒有一個系統的規劃，對于投資項目中會遇到的問題與障礙，沒有可靠地預測。當遇到宏觀調控或者市場情況變動時，沒有一個及時的預警，會出現資金周轉不利，資金不到位的情況，甚至會給企業造成必要的經濟損失。

2.財務管理缺乏風險意識

中小企業是高投資，高收益，高風險的企業形式，在財務管理中，要提高風險意識，使企業盡量避免風險。但是，中小企業對財務疏于管理，其風險意識并不高。具體表現如下：首先，企業過度負債經營。雖然中小企業的發展，不可避免的要有一定程度的負債，但是很多企業不根據自身的發展實際，過分從銀行貸款，而沒有優化配置企業內部的資金資源，致使負債程度過高，企業資金利用效率低，從而是企業的財務風險增加。其次，任意改變貸款用途。一般在國家對經濟進行宏觀調控時，企業想要獲得銀行貸款很困難，在這種情況下，企業不顧自身的長遠發展，隨意更改貸款用途，把短期貸款用于投資回收效益期較長的項目，導致企業的流動負債過高，使企業的支付危機加深。最后，企業投資項目過多。為了提高企業的融資水平，企業之間相互擔保借貸，不斷投資新項目，債務關系復雜，使銀行對企業財務情況的判斷難度增加，同時給企業財務帶來巨大壓力，企業的經營壓力也不斷增加，負債率提高，支付能力不足，甚至無法順利進行資金周轉。最終阻礙企業的發展。

3.財務管理的控制力度不夠

在中小企業的財務管理中，首先，對現金管理不嚴格，或出現不足，或出現浪費閑置，導致資金沒有優化配置。其次，賒銷政策不規范，應收賬款周轉過慢，資金回收出現障礙。再次，企業存貨控制不嚴格，出致使存貨占用大量資金，出現資金周轉問題，不利于企業的再生產。最后，資產浪費嚴重。大多數中小企業沒有明確財務職能，對原料，產品，資產的管理不規范，不嚴格，造成資產浪費嚴重，不利于企業的可持續發展。

4.財務工作缺乏制度化水平低

財務工作是一項嚴謹性的工作，但是在中小企業財務管理中，財務會計的工作嚴謹度并不高，缺乏統一、規范的制度。財務會計報表內容與企業的生產經營狀況不符，缺乏可靠性和準確性。財務工作沒有根據企業的實際情況，沒有根據資金，資源的消耗及配置情況進行綜合分析，形成的財務數據缺乏科學性。不能給企業的發展提供一個可靠地依據。此外，企業缺乏獨立的審計部門對財務工作進行有效的監督，致使財務工作更多的是流于形式，缺乏一定的規范。

5.財務管理人員綜合素質水平低

財務管理工作最終是由管理人員完成的額，因此，管理人員的素質水平直接關系著財務管理的水平。由于企業對財務管理的重視度不高，也沒有注重對財務管理人員進行業務培新，更沒有注意財務管理專業人才的引進，致使財務管理人員的綜合素質水平較低，缺乏財務管理的專業性技術及經驗，甚至無法勝任崗位職責，財務管理工作效率非常低，自然無法對企業的發展起到該有的促進作用。

三、我國中小企業財務管理問題的有效對策

1.優化企業領導的理財管觀念，做好資金控制

企業領導者的理財觀念是否正確，直接影響著企業的發展方向和投資方向。財務管理的重要職能就是要對企業領導進行理財專業培訓，使其保持一個正確的理財觀念，確立正確的企業發展目標。此外，財務管理要做好資金控制工作。財務管理的核心內容就是管理資金整個運動過程。資金是企業的血液，要對企業籌資規模和方向、融資渠道、償還來源、資金用途及效益、存在的風險等實施全面的財務控制。只有這樣，才能促進企業規范化發展。

2.強化財務管理制度

無規矩不成方圓，財務管理工作同樣需要一個完善的管理制度作為其管理標準。因此，要強化企業財務管理制度，對企業的資金流動，報表制作，經營核算，企業稅收，成本預算，員工工資等具體財務工作，都要嚴格納入制度之中，按照相關財務制度，嚴格執行，對于違規操作，要給與嚴厲的處罰。從而，保證財務管理工作有序，規范進行。

3.加強監督，嚴格控制企業財產

中小企業要建立對立的財務審計部門或者審計體系，對財務管理工作進行有效的監督，保證財務制度的嚴格執行。要對企業存貨進行一定控制，保證存貨資金與企業的發展相適應，避免資金呆滯的情況發生。此外，要定期核查應收賬款，對拖欠的賬款進行綜合分析，制定收款措施，對于賬齡過長沒有還款意識的行為，或者對于賴賬行為，要積極收集證據，進行妥善的處理，積極保護企業的財產。

4.提高融資能力

企業發展需要大量資金，中小企業應經常保持良好的資本結構，應根據投資規模籌集必要的資本，提高企業的融資能力。主要是要拓寬企業的融資渠道。首先，要鼓勵個人積蓄投入企業發展之中。其次，提高證券融資的水平。最后，引導銀行寬融資渠道，獲得銀行的支持與幫助。這是通過改善外部融資環境來獲提高融資水平。此外也要加強企業內部的改革，降低生產成本，提高其經濟效益，優化資源配置，創造良好內部融資環境。

5.提高財務管理人員業務綜合素質

財務管理人員業務素質高低對財務管理工作影響重大，因此企業要對對財會人員進行專業培訓和政治思想教育，增強財會人員的監督意識，提高其專業素養，加強全員素質教育，先從領導做起，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念。全體人員共同努力，改善企業財務管理狀況，提高企業管理的水平，促進企業的進一步發展。

四、結論

綜上所述，我過中小企業的財務管理中存在著很多問題，需要根據企業發展的實際情況，采取有效的措施，不斷進行改革，提高企業管理水平，提升企業管理能力，促進中小企業的健康發展，我國社會經濟發展貢獻一份力量。