注重發揮效能監察在企業內控及懲防體系中的作用

雷立鋒

企業效能監察是對企業管理組織和管理人員在管理活動中的行為能力、運轉狀態及產生的作用、效果和效益等進行監督，及時糾正管理中的偏差，保證企業管理工作計劃、任務、目標的實現。它是“管理的再管理，監督的再監督”。毋庸置疑，近年來企業效能監察在企業生產經營管理、改制重組等過程中發揮了卓有成效的作用。那么，在企業開展的完善內控體系和構建懲防體系中，如何注重發揮效能監察的作用，將效能監察工作不斷推向前進，更好地為企業改革和穩定服務，是當前紀檢監察部門需要認真研究探討的新課題。

一、當前效能監察在內控和構建懲防體系中存在的問題

1.對效能監察認識不到位。通過調研企業管理層，有部分人認為內控體系的建立與效能監察目標一致，在內控體系活動中不再需要效能監督檢查，監督的再監督勢必造成程序上的煩瑣，對各種經濟活動限制多，制約了生產經營的快速發展。另有少數人片面強調只要有廉政監督就可以了，效能監察是多此一舉。

2.對效能監察工作偏重結果。在構建懲防體系中，企業少數管理人員對效能監察的作用存在模糊認識，錯誤地認為效能監察大多是秋后算賬、死后驗尸、重結果、輕過程，對預防治本意義不大。

針對此情況，為使效能監察在內控和構建懲防體系中發揮應有的功效，必須在企業管理層中澄清模糊認識，講清效能監察意義和作用，采取正確對策完善內控程序，筑牢懲防體系。

二、提升企業效能監察在內控和構建懲防體系中的再認識

1.正確認識效能監察在內控和構建懲防體系中的意義，必須做到組織到位、領導到位。在內控和構建懲防體系中開展效能監察是“管理的再管理，監督的再監督”工作的延伸，是確保企業經營目標最大化的首要條件。因此，管理層的主要領導一是從思想上要提高對效能監察工作的認識，在組織上給予保證，在制度上給予明確，在業務上關心指導；二是要形成“行政主要領導負責、監察部門組織協調、業務部門各負其責、職工群眾積極參與”的領導體制和工作機制；三是主管領導要自覺接受監察部門的監督，克服本位主義傾向，不徇私、不護短，為監察工作人員撐腰，做效能監察工作的堅強后盾。四是發揮組織協調作用，爭取職能部門的支持和職工群眾參與，形成效能監察工作合力。五是要有暢通的信息渠道，掌握工作的主動權。

2、全面理解掌握效能監察在內控和構建懲防體系中的監察作用。現代企業管理的目標就是效益最大化，效益最大化的落腳點就是人、財、物最優化的管理。筆者認為效能監察在內控和構建懲防體系中應具有如下作用：一是促進企業經濟發展和經濟效益的不斷提高。通過開展效能監察，發現生產、經營、管理中存在的問題，查明原因分清責任，提高改進意見和建議，進一步建立健全規章制度，強化約束機制，間接或直接地提高企業經濟效益；二是保證監察對象認真履行職責。通過開展效能監察，可以保證企業管理者依據有關法規條文和企業規章制度，實施管理職權的正常行使。使企業的生產、經營和管理活動健康有序高效的運行；使管理行為制度化、規范化、科學化、程序化，從而保證監察對象各項職權的全面實施；三是保證政令暢通。通過開展效能監察，促使監察對象嚴肅認真地貫徹黨的路線、方針、政策，避免發生“上有政策，下有對策”、“有令不行，有禁不止”的現象，確保政令暢通；四是通過對監察對象開展效能監察，其結果可以作為人事干部部門評價干部的工作業績和選拔任用的依據。政績是選擇使用干部的重要條件，通過對監察對象執行法律、法規、政策和履行職責情況，尤其是其工作效率、工作效果及所取得的經濟效益有了一個全面公正的評價監察，為人事部門正常地評價和選拔使用干部提供可靠依據；五是促進企業管理水平提高。對企業決策、計劃、組織、管理實施監控，糾正其脫離實際，偏離方向，指揮失當，管理不善等行為，將企業的生產、經營活動調節到最佳狀態，并注重總結推廣遵紀守法、盡職盡責、善經營會管理、效益顯著的先進經驗，從而促進企業管理水平的提高。

三、注重發揮效能監察在企業內控及懲防體系中的監察作用

一是在建立健全企業內控體系過程中，要充分重視和發揮好效能監察防范經營風險的作用。內控體系是企業防范經營風險的保障。一套健全的內部控制體系，是企業實現三大目標（經營的效果和效率性，財務報告的可靠性，法律法規的遵循性）的必要保證，是約束、規范企業管理行為的準則，是減少風險的重大措施。它要求企業內部所有的活動都必須受到監控。目前大多數國有企業在內部監督機構設置上既有監察又有審計。從理論上講，二者共同具有監控的屬性，不同之處是工作的側重點不同，監督的層次不同。從內控體系的五項要素（控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監控）來分析，內部審計應當主要對“控制活動”中的“會計控制系統”和“控制程序”等進行評估和監控。效能監察則主要對“控制環境”（如管理層如何進行授權和職責分配，高級管理層的控制能力和管理行為以及職業道德、管理風格等）層面進行監控。因此，從企業自主發展需要的再管理、再監督的角度出發，內控體系建設應當充分考慮效能監察的功能作用，決不能使效能監察游離于內控體系之外，而一定要在內控體系中承擔特定的監督控制任務，即充分發揮對管理人員履行職責行為進行監督這一優勢。近年來，鹽化工總廠的內控工作注重發揮效能監察的作用摸索了一套較為實用的模式，做到了“四個必須”，即項目運行前的客觀環境評估監督必須有紀檢監察部門負責審查，項目主管人選必須有紀檢監察部門的意見，項目運行各種權力分配必須有紀檢監察部門的監督制約，項目竣工必須有紀檢監察部門的監察報告。實踐證明，結合生產經營和企業管理實際，注重發揮效能監察在內控工作中的作用大有裨益。鹽化工總廠通過開展“控制環境”效能監察，加強對領導人員行權監督，特別是對“三重一大”事項的監督，防止了決策失誤、行為失范、權力失控等風險，有效維護了政令暢通，確保了內控體系的有效性。

二是在企業構建懲防體系過程中，充分發揮好效能監察預防腐敗的作用。建立健全懲治和預防腐敗體系是黨中央在新形勢下對反腐倡廉工作做出的重大戰略決策，國有企業要貫徹落實好《建立健全教育、制度、監督并重的懲治和預防腐敗體系實施綱要》，就要把中央的要求同企業內部的管理相融合，使懲防體系與企業的內控體系相統一，使懲防體系充分重視和發揮好效能監察預防腐敗的作用。在構建懲防體系過程中，要正確認識懲治與預防是有機的統一體，堅決克服效能監察重結果、輕過程的不實做法。我們說效能監察在構建懲防體系過程中既具有懲治的作用，也具有預防的作用，是效能監察的功能所決定的。這是因為效能監察是在問題沒有暴露出來之前或問題尚在萌芽之時，針對問題易發、多發部位和環節，提前介入而開展的經常性的檢查活動。通過效能監察發現案件線索，查處腐敗分子，這是懲治作用；在問題沒有暴發或沒有惡化之前，及早發現并進行糾正，堵塞管理漏洞，將問題消滅在萌芽狀態，是預防作用。錯誤地認為“效能監察大多是秋后算賬、死后驗尸、重結果、輕過程，對預防治本意義不大”等的觀點在構建懲防體系過程中是有害的，是必須根除的。近幾年，我們先后圍繞貨款清欠、車輛維修費管理、物資設備招標等內容開展效能監察，充分發揮效能監察工作在預防和懲處中的監督作用，查腐建制取得較好成效，共挽回經濟損失100余萬元，處理違紀違規人員3名，建章立制48項。

只有懲治有力，才能夠增強教育的說服力、制度的約束力和監督的威懾力；只有預防有效，才能夠逐步鏟除滋生腐敗的土壤和條件，從根本上解決腐敗問題。由此可見，在企業構建懲防體系過程中，注重發揮好效能監察預防腐敗的作用，能有效推動懲治和預防腐敗體系建設，促進黨風廉政建設和反腐敗斗爭各項任務落實，把企業反腐倡廉建設提高到一個新的更高的水平。