應收賬款保理融資業務探析

楊毅

摘要：隨著市場經濟的發展，應收賬款成為了一種新興的融資方式，對企業的發展有重要的作用，其社會關注度也越來越高，對此，本文根據我國目前應收賬款保理融資業務存在的問題進行分析，并對應收賬款保理融資業務的發展提出了幾點建議。

關鍵詞：應收賬款；保理；融資

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）013-0-01

引言

隨著我國市場經濟的發展，商業信用被廣泛用于市場貿易當中，應收賬款的資金占企業的總資產的比重越來越多，在一定程度上使企業出現周轉資金不足等問題，如果應收賬款不能及時收回，會使企業面臨破產等風險，而使用應收賬款保理業務可以有效解決這一問題。

一、應收賬款保理業務的概念和特點

應收賬款保理是指企業在進行賒銷貿易后未按期限獲得賬款，而將應收賬款轉讓給銀行或商業保理公司的保理商，從而獲得流動資金，維持企業運營，由保理商進行追收賬款。主要有以下幾方面的特點：

第一，保理商通過轉讓債權，對債務人直接進行追收賬款。

第二，應收賬款保理業務的融資途徑主要為債務人所償還的賬款。

第三，由保理商全權負責債務人的還款過程，對債務人的還款情況進行跟蹤調查，從而降低還款風險。

第四，保理商對債務人的還款情況負責[1]。

二、應收賬款保理業務的作用

（一）對保理商的作用

一是加強了保理商與客戶之間的合作，在進行轉讓債權時，有利于保理商了解客戶企業的實際情況，為以后的服務打下基礎；二是在進行保理業務時，保理商會收取適當的報酬，優化利潤結構，有利于銀行等金融機構的業務轉型。

（二）對企業的作用

首先，可以有效提高企業流動資金的周轉率，有效減少了融資成本，有利于增加企業的信用度，降低資金周轉周期，從而獲取更多的流動資金，保障企業順利發展。

其次，通過使用應收賬款保理業務，降低了企業的財務風險，企業在進行貿易時，可適當延長收款期限，增加了成單率，促使企業發展。

三、應收賬款保理業務存在的問題

（一）缺少健全的信用機制

企業在進行應收賬款保理業務時，買賣雙方企業的信用度是保理業務能否順利開展的重要原因。我國的社會信用體系還不健全，很多企業的信用度查詢起來比較困難，而保理商只了解客戶的信用度，不了解債務人的信用度，因此，保理商也承擔一定的財務風險，影響保理業務的發展。

（二）缺少完善的法律體系

我國應收賬款保理業務還處于發展階段，缺少完善的法律體系，保理業務不能得到有效的法律保障，當出現問題時，沒有明確的法律規定，不能依法維權。

（三）社會缺少保理業務意識

社會缺少保理業務意識，導致保理商開展業務的積極性不高，缺乏對業務的了解，業務能力和水平不高，保理人員素質過低，業務比較單一，不利于保理業務的推廣和發展[2]。

四、促進應收賬款保理業務發展的建議

（一）完善社會信用機制

首先，各保理商應根據企業的信用度建立網絡共享數據庫，對企業的信用度進行實時記錄，方便保理商的調查和存取。

其次，政府要加強對企業信用的監督和管理，對信用度過低的企業采取一定的懲罰措施，促使各企業提升信用度。

最后，信用評估機構應及時將企業的信用評估結果向社會公布，并記錄到網絡共享數據庫當中。

通過完善社會信用機制，有利于各保理商了解買賣雙方企業的信用度，從而順利開展應收賬款的保理業務。

（二）建立并完善相關法律體系

我國應出臺一系列符合應收賬款保理業務的法律法規，保證保理業務可以按規操作。一方面，國家要重視保理業務的開展，并進行大力的支持，由于應收賬款保理業務屬于融資方式的一種，具有一定的風險性，因此，國家可以向保理商提供一定的風險補貼，促使保理行業的發展。另一方面，加大對市場的監管力度，保證保理行業可以有序發展，促使保理業務水平的提高。

（三）培養專業保理人才

由于我國的應收賬款保理業務起步較晚，保理人員的業務能力還不高，影響了保理業務的發展，對此，相關保理商應加大對保理人員的培訓力度，一方面，要引進國外先進的管理模式和業務經驗，根據國內的經濟形勢和企業內部的實際情況進行研究和分析，從而制定符合企業發展的管理模式和工作方法，從而更好的對保理人員進行培訓；另一方面，政府等各部門建立完善的保理人員認證體系，通過等級證書考試，提高保理人員的素質和水平。同時，各保理商可適當開展技能大賽，使各保理人員可以進行溝通和交流，有利于保理水平的提高。

（四）促進保理業務多樣化

第一，各保理商之間應加強交流與合作，除了對買賣雙方企業進行信用記錄時，還需要對潛在客戶進行信用記錄，使各保理商在進行保理業務時可以快速調取信用記錄，有利于提高業務效率。

第二，保理商與企業都要明確應收賬款保理風險，根據客戶的信用等級以及業務等級提供相應的資金。同時，各保理商可與相關保險單位簽保，當遇到壞賬風險時，可以將風險轉移給保險公司，降低保理商的保理風險[3]。

（五）加大保理業務宣傳力度

目前，我國的應收賬款保理業務在不斷發展中，保理商和政府應加大宣傳力度，對于保理商來說，應在業務窗口設置一個保理業務服務臺，對前來辦理非保理業務的客戶進行宣傳；對政府來說，政府可以召開會議、加大廣告宣傳力度等，使社會各企業了解應收賬款保理業務，從而提高社會的認知度。

五、結語

應收賬款保理業務，是我國新興的一種融資方式，對企業的發展具有重要的作用，但也存在很多問題，包括缺少完善的法律體系、社會信用機制以及保理人員業務水平過低等，要求國家相關部門提高對保理業務的重視程度，出臺相應的法律法規，加大支持力度，確保應收賬款保理業務在我國順利發展。

參考文獻：

[1]趙申.基于應收賬款保理融資的供應鏈金融決策研究[D].上海交通大學，2014.

[2]李圣.基于商業保理業務的應收賬款資產證券化研究[D].對外經濟貿易大學，2015.

[3]陳娟.淺談應收賬款保理業務在施工企業中的應用及風險管理[J].商業經濟，2015，12：38-39.