大數據時代的企業納稅形式分析

冷學文 乳山國泰城建開發有限公司

大數據時代的企業納稅形式分析

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金稅三期工程正式啟動以來，我國利用覆蓋全國稅務機關的計算機網絡對增值稅專用發票和企業增值稅納稅狀況形成了進行嚴密監控的一個完整體系。本文概述了金稅三期工程，闡述了金稅三期工程的主要特征，對大數據分析在金稅三期稅務管理中的應用進行了簡要分析，并論述了金稅三期對企業納稅的影響及其措施。

金稅三期 大數據 特征 稅務管理 應用 企業 措施

一、金稅三期工程的概述

金稅工程是經國務院批準的國家級電子政務工程，是國家電子政務“十二金”工程之一，是稅收管理信息系統工程的總稱。自1994年上半年到2001年上半年先后經歷了“金稅一期”和“金稅二期”建設階段。2005年9月7日，國務院審議通過金稅三期工程項目建議書；2007年4月9日，發改委批準金稅三期工程可研報告；2008年9月24日，發改委正式批準初步設計方案和中央投資概算，標志金稅三期工程正式啟動。金稅三期工程的啟動，充分體現了信息技術對稅收管理服務和制度創新的支持作用，打破了稅收部門之間以及各個層級機構之間的限制，在全國范圍內形成統一的、不受時空限制的共享稅務管理平臺，優化了稅收流程，提升了稅收服務水平和工作效率。對進一步規范稅收執法和優化納稅服務，提高納稅人遵從度和滿意度具有重要意義。

二、基于大數據的金稅三期工程特征分析

基于大數據的金稅三期工程特征主要表現為：

1.建立了統一的征管平臺。大數據體現了大集中這一特征，使得全國范圍內涉稅數據得到大集中的實現，其是整個金稅三期工程的核心，也將是我國未來稅收信息化體系的核心支柱。大集中是一個有關涉稅信息的收集、交換、流轉、管理、分配、處理等職能整合、優化、重組的過程，實現真正意義上的統一稅制的統一管理。此外，由于金稅三期系統能夠對涉稅數據進行分類管理，稅務工作人員可以利用大數據分析技術將納稅人所處行業、企業規模、經營狀況以及管理水平等數據進行深入分析，挖掘出納稅人發生問題概率畸高的風險點，合理規避稅務管理風險因素，降低稅收征管風險發生的概率。

2.健全了現代納稅服務體系。稅收工作的核心目標是履行法定的收入職能，金稅三期系統從該目標出發，通過運用現代信息技術提高了稅收征管的效率和納稅服務的質量，為納稅人構建了現代納稅服務體系，充分地體現了對納稅人合法權益的尊重和保護。首先，金稅三期系統將稅務管理的各個業務整合在一個平臺中，納稅人在辦理稅務業務時不需要來回奔波于各個部門，實現了服務的便捷性和統一性。其次，金稅三期系統支持多種申報方式，納稅人既可以選擇網上申報，也可以選擇電話申報、短信申報、郵寄申報、自動終端申報等，多元化的申報方式既方便了納稅人也豐富了納稅服務內容。再者，金稅三期的數據分析與輔助決策支持平臺給予納稅人對稅務服務評價的渠道，完善了稅務工作人員評價體系，為納稅機構改進工作提供參考。

3.實現了稅務信息化管理。金稅三期工程改變了傳統的稅務處理手段和處理模式，建立了稅收管理信息系統，實現了稅務管理信息化戰略。金稅三期系統的上線和運用，稅收征管改革的重點逐步由憑證管理轉向數據管理，逐步朝向信息化、數據化、網絡化的方向不斷推進，提升了稅務工作人員的服務水平和工作能力，為稅務專業化管理的轉型奠定了基礎。

三、大數據分析在金稅三期稅務管理中的應用

大數據分析在金稅三期稅務管理中的應用主要表現為：大數據中的稅務數據源分析并不局限于稅務行業，而是涉及到社會的方方面面。所以要以跨行業數據源的視角，才能解決現實中的問題。其應用具體表現為：

1.應用大數據分析可以預測納稅人是能夠遵從稅收繳納。通過大數據分析，相關稅務部門的稅務系統可以與其他機構系統相連接，通過大數據分析對納稅人的生產經營活動進行分析，預測納稅人稅收遵從情況。例如，在稅務申報征收中，“金稅三期”系統可以利用大數據平臺與工商部門信息共享，獲取納稅人的合同訂單、原材料及產品信息，分析納稅人的生產經營狀況，將納稅人的收入所得與其繳納的稅款進行對比，準確定位納稅人的稅源和稅收等級，避免納稅人出現偷稅漏稅的現象。

2.應用大數據分析可以進行防范風險。大數據環境下的各個部門各個系統數據都可以共享，案源、稽查、審理、執行等環節得到緊密的銜接，各個環節交接過程中浪費的時間得到縮短，提高了管理的效率。

四、金稅三期對企業納稅的影響及其措施

1.金稅三期對企業納稅的影響分析。金稅三期實施后將對企業納稅的影響，主要體現在：一是五證合一、稅收實名制認證將給企業帶來的變化；二是增值稅發票系統升級，大數據分析將取代人工預警；三是個人所得稅將成為稅務部門稽查重點；四是境外居民納稅人、非居民納稅人將難逃稅務監控。

2.金稅三期對企業納稅影響的措施。金稅三期實施后，稅務監控無處不在無時不在，稅務風險也無處不在無時不在，因此要求企業提高稅務風險防范意識，改變稅務管理理念。同時企業需要主動適應并做好應對措施：第一、改變稅務管理理念做起。做到主動認識風險，主動應對風險，既要避免不知不覺去偷稅，又要避免糊里糊涂多繳稅；第二、防范所有的違規行為，不主動觸碰稅務征收底線，盡量做到發票、貨物（服務）、款項“三流一致”，不虛開增值稅專用發票，不多開金額，不虛列虛假交易事項；第三、重視合規，將合規作為企業納稅必須堅持的底線和原則，同時做到與時俱進，不斷學習最新的稅收政策，更新稅務知識。

五、結語

綜上所述，金稅工程三期使得稅收信息化管理得到全面提升，而將大數據技術應用于金稅三期工程中，對實現經濟、稅收和納稅人全面協調具有重要作用，因此對大數據分析在金稅三期稅務管理中的應用進行探討具有重要意義。

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