商業銀行不良資產現狀及成因分析

丑釗 中國創投資產管理有限公司

陳哲 中國創投資產管理有限公司

商業銀行不良資產現狀及成因分析

丑釗 中國創投資產管理有限公司

陳哲 中國創投資產管理有限公司

隨著我國商業銀行發展速度的不斷加快，商業銀行資產運用逐漸多樣化，但其不良資產率也在不斷增加，銀行經營風險增加，因此，如何控制商業銀行不良資產率成為商業銀行經營管理的重要內容。為了提高商業銀行盈利能力，提高銀行資產利用率，避免系統性金融風險的出現，減少銀行呆壞賬，必須主動分析我國商業銀行不良資產現狀，探究商業銀行不良資產形成的原因，進而加強對不良資產的管理，最終有效提高銀行資產運用率。故此，本文從我國商業銀行經營現狀出發，從銀行和企業的角度分別探究不良資產成因。

商業銀行 不良資產 現狀 成因

商業銀行通過負債業務將社會閑散資金集中化，再通過資產業務將資金貸方給企業，通過存貸利差實現銀行盈利能力，但在這一過程中，不良資產的存在又限制了銀行盈利能力，減緩了銀行資產周轉速度，增加了銀行系統性金融風險。因此，提高商業銀行經營管理效果的核心在于解決和預防不良資產問題，而只有立足于商業銀行經營現狀，充分重視商業銀行不良資產問題，分析商業銀行不良資產現存規模和成因，才能找到解決的預防問題的策略。

一、商業銀行不良資產的現狀分析

近年來，隨著社會經濟發展速度的加快以及互聯網金融業務的影響，我國商業銀行業務不斷拓展，商業銀行資產運用方式更加多樣化，但同時不良資產率也在攀升。為了加強商業銀行經營管理的成果，必須重視不良資產問題，正視不良資產現狀，以下筆者將分別從銀行和借款人的角度分析我國商業銀行不良資產現狀：

1.不良貸款率逐年攀升，貸款周轉速度減慢。在我國，發放貸款是商業銀行最主要的資產業務，不良貸款在不良資產中的比例目前已經到達風險警戒線邊緣，不良貸款逐年增加，商業銀行系統性風險提高，系統性金融危機隱患逐漸暴露。就我國商業銀行目前的不良貸款率而言，如不及時處理，很難繼續推動商業銀行健康持續發展。另外，貸款周轉速度也是衡量商業銀行資產運用效率的重要指標，目前，我國商業銀行貸款以中長期貸款為主，貸款周轉速度減慢，造成銀行短期資金流動性不足，從而導致資金運用效率下降。

2.“三無”貸款增加，銀行債權保障程度下降 。商業銀行貸款業務有著嚴格的執行程序，根據我國商業銀行貸款業務規定，借款人申請貸款必須提供一定的擔保，在貸款發放前提交抵押擔保文件以及相應的抵押資產證明。但從我國商業銀行貸款發放現狀來看，部分企業存在“特殊情況”，未上交完備的證明文件便得到貸款，或者商業銀行受制于行政命令發放貸款，這部分貸款沒有完備的擔保文件和標的便成為“三無”貸款。由于貸款業務執行程序被打破，銀行債權自然得不到保障，貸款資金回收成為商業銀行一大難題。

3.欠息比率增加，銀行資產盈利能力下降。欠息問題也是我國商業銀行出現不良資產的重要原因，近年來，在我國商業銀行資產運用的過程中，利息回收問題逐漸顯現出來。貸款到期后，有些企業由于經營不善無法全額償還本息，這時為了鼓勵企業發展，政府通常會采取擔保償還本金的辦法。但從商業銀行的角度來看，這一做法嚴重破壞了商業銀行正常的盈利體系，貸款資金無法獲取利息，銀行資產盈利能力大幅下降，因此，欠息比率的增加必須得到重視，否則商業銀行很難保證持續性經營。

4.商業銀行經營風險增加，存貸款利差減小。商業銀行主要通過存貸利差保持盈利性，但近年來，中國人民銀行不斷調整存貸利率，商業銀行必須與國家政策相適應，存貸利差不斷減小，商業銀行盈利能力得不到保障，尤其是現有資金的盈利能力不斷下降，無形中增加了商業銀行的經營風險。2015年以來，為推動經濟發展，我國多次進行貸款利率下調，存貸利差的減小導致商業銀行貸款利潤不斷下降，經營壓力攀升。

5.商業銀行風險控制能力不足。商業銀行是以營利為目的的企業法人，是一類特殊的金融機構，其特殊性表現在商業銀行以貨幣為載體，以金融資產和金融負債為經營對象，同時承擔系統性和非系統性金融風險。商業銀行在進行貸款發放時，要對借款人展開盡職調查，實施審貸分離制度，最大限度降低金融風險。但我國商業銀行風險管理能力有限，缺乏風險審查意識，風險控制人員專業能力不足。

6.低質量企業貸款占比增加。企業貸款是銀行根據對企業的經營能力、盈利能力等多種條件審查進行發放的，按照我國商業銀行貸款業務細則，企業貸款采取比例發放制，對于超出比例的貸款原則上不予批準。但我國商業銀行貸款現狀并非如此，由于行政干預的存在，對于某些被扶持企業或困難企業的貸款申請，很難按照銀行內部流程進行比例內貸款，從而出現超額貸款現象，降低了商業銀行貸款質量，增加了商業銀行經營風險。

7.行政干預制約，呆壞賬風險增加。目前，商業銀行貸款程序不能嚴格執行的原因主要是由于行政干預手段的存在，商業銀行作為特殊的金融機構，被賦予吸收公眾存款的能力，同時也意味著其所受管制較多，在接受政府干預的前提下，行使自主經營權。當國家進行產業扶持或地區經濟調整時，政府通過向商業銀行施加行政壓力迫使銀行放款，進而導致商業銀行呆壞賬風險增加。

8.企業經營風險增加，還貸能力下降。從企業的角度來看，在市場經濟不斷發展的背景之下，企業經營環境不斷發生改變，經營風險和市場風險也在不斷增加，企業還貸能力在一定程度上受到影響，這也是導致商業銀行不良資產的一個不可忽視的原因。在市場經濟環境下，企業競爭不斷加劇，優勝劣汰現象更加明顯，很多企業的資金鏈出現問題，經營風險加劇，企業還貸能力下降和貸款申請困難進入惡性循環，很多企業不得不選擇進行破產清算，銀行貸款的回收成為難題。事實上，有很多虧損企業獲得銀行貸款并不能改善其經營狀況，無非是推遲破產時間，商業銀行對這部分企業進行放款，必然會增加其不良資產率，限制銀行整體資金流動性和安全性。

9.企業逃債現象增加。在經濟轉型時期，我國政府鼓勵企業通過改制、合并的方式來獲取更多的生存空間，提高其核心競爭力。改制和合并對企業來說是一項大工程，不僅意味著經營性質的改變，企業內部的管理體系和業務模式也要做出調整，這對原有企業的貸款在政策上帶來較大風險。在改制和合并的過程中，部分企業會通過惡意破產進行逃債，而我國現行政策對這一行為的規定尚不明確，商業銀行很難追究企業的逃債責任，從而導致商業銀行不良資產的增加。

二、商業銀行不良資產形成的原因

針對目前我國商業銀行不良資產現狀，從政策、銀行和企業的角度分析不良資產成因，是解決不良資產問題的前提，綜合來看，我國不良資產的形成主要有以下幾個原因：

1.資金體制的改變使企業還貸能力下降。近年來，我國商業銀行不良貸款比例不斷攀升，中長期貸款回收問題降低了銀行資金周轉速度，這一現象出現的主要是因為我國資金體制的改變，企業還款能力下降，銀行在進行貸款回收時，不得不對企業貸款展期，導致短期資金流動性不足，商業銀行投資計劃被打亂，因此，商業銀行資金盈利能力受限，資產投資受阻，不良資產自然有所增加，嚴格審查企業還貸能力，控制不良貸款比例是改善不良資產問題的重要手段。

2.銀行盲目放貸，對企業審查不足。“三無”貸款的存在大大降低了銀行債權保障程度，究其原因，一方面是由于政府的行政干預，另一方面是因為企業提供的擔保文件和資信證明不實，商業銀行對企業資質審查不足。企業為了從商業銀行取得貸款，會提前對自身所提交的材料進行粉飾，甚至故意上交虛假證明，而商業銀行對這些文件的真實性并未給與充分重視，盲目放貸增加了不良資產比率，也增加了銀行資產管理難度。

3.部分業務與政策性銀行分界線不清晰。商業銀行不同于一般企業，在開展業務的過程中，受政府行政干預明顯，對于特殊企業的貸款，政府通過施加行政壓力迫使銀行為企業降低貸款利率，有時也會通過擔保的方式，使得企業在到期償還時只給付銀行本金。而商業銀行又與政策性銀行不同，是以盈利為目的的特殊金融機構，商業銀行業務與政策性銀行業務的混同，難以保證商業銀行利潤的實現，對于某些國有企業，特別是經營出現虧損的國有企業，商業銀行利息收取困難。目前，我國商業銀行已經成為銀行體系中的主力軍，但難以保持充分的獨立性，與政策性銀行業務分界線不清晰，最終導致商業銀行盈利能力得不到保障，不良資產率上升。

4.借款人違法貸款，轉移貸款風險。對于企業的貸款申請，商業銀行應該首先審查其貸款用途，對于審查合格的貸款申請原則上商業銀行按照比例發放，比例外貸款現象的滋生，從根本上來看是由于企業的超額資金需求，借款人通過銀行貸款獲取額外的資金，進行所申請的貸款用途以外的投資活動，甚至進行資金轉移，鉆法律的空子，違法貸款，轉移貸款風險。超比例貸款現象模糊了銀行貸款資金流向，增加了銀行資金管理難度和經營風險，同時貸款風險的轉移擴大了商業銀行不良資產比率。

5.通貨膨脹影響企業資金周轉率。合理的企業資金周轉率是保障企業盈利能力的關鍵，企業的盈利水平是銀行決定是否發放貸款的重要指標，企業盈利能力和企業還貸能力息息相關。目前，受通貨通脹的影響，從表面上來看企業經營業績上浮，但企業的盈利能力并未有實質性上升，甚至有所下降，而經營業績的上浮使企業繳納的稅款增加，企業資金周轉率下降，還貸能力自然得不到保障，銀行貸款回收陷入困境。因此，在制定貸款回收計劃時，商業銀行必須將通貨膨脹因素對企業資金的影響考慮在內，保障企業資金周轉率的同時保障商業銀行資金盈利率。

6.行政干預存在，銀行成為弱勢群體。商業銀行主要經營資產業務和負債業務，是以盈利為目的的企業，受行政管理制約，在行政管理體制下保持相對而非絕對獨立性。商業銀行的經營原則是在保障安全性的前提下，不斷提高流動性和盈利性，但商業銀行的經營壓力較大，因為商業銀行必須在政府財政遇到困難時給予支持，并為大型國有企業提供貸款便利。目前，商業銀行成為弱勢群體，行政干預的存在使其不能嚴格按照內部程序辦理存貸業務，經營風險增加，經營安全性得不到保障，這也是當下商業銀行不良貸款累積的重要原因。

7.企業經營風險增加了商行貸款風險。在市場經濟環境下，為了保持較強的核心競爭力，企業內部結構和管理模式都在不斷發生變化，企業進行內部調整提高競爭力的同時，也為自身增加了更多的經營風險，也意味著企業將花費更多的資金用于風險管理，制約了企業盈利能力的提升。企業調整結構需要從銀行獲得貸款支持，但其經營風險使自身還款能力下降，也為發放貸款的銀行帶來資金風險。

8.企業利用改制、合并等逃避銀行債務。從企業的角度來看，企業改制和合并有助于轉虧為盈，對企業而言是件好事，但是有些企業虧損嚴重，利用改制和合并降低還款壓力，逃避銀行債務，逐漸演變成蓄意逃貸行為，因此，從銀行的角度來看，改制和合并增加了銀行貸款回收難度，有些企業啟動破產清算程序，使銀行貸款利潤消失殆盡，商業貸款成為銀行的不良資產。

9.利率體制改革，銀行利率風險增加。近年來，我國利率體制不斷發生變革，商業銀行作為國家金融機構，必須與國家政策調整相適應，受行政制約明顯。中國人民銀行不斷下調貸款利率，商業銀行存貸利差的縮小制約其盈利能力的實現，銀行經營過程中的利率風險增加，成為不良貸款產生的一大因素。

10.銀行風險防控體系不完善。銀行風險防控體系是防范不良資產負面影響的核心環節，而目前我國商業銀行的風險管理體系建立尚不完善，商業銀行風險管理人員的專業能力有限，缺乏風險防控意識，不能有效甄別市場風險、利率風險、信用風險等，存在系統性金融危機隱患，嚴重影響商業銀行不良資產控制。

結語：綜上所述，目前我國商業銀行不良資產問題不容忽視，不良貸款是導致不良資產的主要原因，近年來，商業銀行不良貸款率飆升，貸款周轉速度下降，銀行的經營風險不斷增加，盈利能力有所下降，因此，合理解決不良資產問題是提高我國商業銀行經營管理效果的關鍵。從我國商業銀行不良資產現狀來看，導致商業銀行不良資產的原因是多方面的，行政干預使商業銀行難以獨善其身，銀行存貸利差不斷縮小，盈利能力有所下降，企業還款能力下降，改制滋生逃債行為。商業銀行應該嚴格遵守經營管理的“三性”原則，在保障安全性的前提下，提高銀行資產流動性和盈利性，嚴格審查借款企業資質，建立完善的風控體系，從而將不良資產控制在合理范圍之內。

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