關于中小企業稅收籌劃的現狀探討

董海燕 首都經濟貿易大學

關于中小企業稅收籌劃的現狀探討

董海燕 首都經濟貿易大學

當前，面對日益激烈的市場競爭壓力，中小企業需要提高對內部稅收籌劃工作的重視，深度探究當前稅收籌劃工作存在的問題因素，進而制定出切實可行的改善措施。從而能夠依據國家的稅收優惠政策，做好內部的稅收調整，為中小型企業的長足發展奠定基礎。

中小企業 稅收籌劃 現狀

前言

長久以來，在國民經濟的發展體系中，中小型企業都占有重要的比重。在一定程度上，中小型企業的發展，不僅與國民經濟有著必然的聯系，還能夠促進其它相關行業領域的進一步發展，為廣大的民眾提供更多的就業機會。而當前，中小型企業面對著日益激烈的市場競爭，必須重視起內部的稅收籌劃管理，深度挖掘存在于中小型企業稅收籌劃的現實問題，進而制定出切實可行的優化措施。從而以最佳的稅收籌劃管理，來提高中小型企業的核心競爭力，促進中小型企業在新時期的穩步發展。

一、當前存在于中小企業稅收籌劃中的現實問題

（一）缺乏正確的稅收籌劃意識

在中小型企業當中，多數都應用的都是經營權與所有權高度集中的模式來實施管理。在一定程度上，最高層的領導者手中掌握著大部分的權利。而這些高層的管理者通常都過于看重經濟利益，重視市場的開拓。而嚴重忽視稅收的籌劃工作，對稅收籌劃缺乏正確的認識。多數的高層管理者對稅收籌劃工作的認識過于片面化，只單純的認為只要談及到稅收就一點的國家稅務部門的工作，與自己的企業并無實在的關聯性。他們認為，如果把大量的時間、財力、物力、人力等都用于稅收籌劃上，會導致成本的增加，不利于企業的發展。而最終會導致這些中小型企業，會與國家相關的稅收優惠政策失之交臂。雖然，有一小部分的中小型企業著手開始進行著稅收籌劃。但是，在實際的稅收籌劃工作中，只單單依靠企業內部的財務部門，對單獨的環節或者單獨的稅種進行稅收籌劃。在一定程度上，這種稅收籌劃工作，不僅缺乏適用性，還過于片面，難以讓稅收籌劃的職能作用切實的發揮出來。這種稅收籌劃對于中小企業來說，并不實際意義可言。

（二）缺乏合理的內部控制

在一定程度上，稅收籌劃在中小企業的財務管理工作中，屬于一項較為高端的工作。稅收籌劃，對于中小型企業來說，要以合理的內部控制為依托，才能夠切實的做好稅收籌劃工作。但是，從中小型企業當前的稅收籌劃進展情況來說，多數的中小企業都會被資金所約束，企業的整體架構過于簡化，所設置的機構還處于不夠健全的狀態。同時，內部的管理缺乏規范性，內部控制缺乏合理性。此外，一些中小型企業并不能夠全面性的了解最新的財務政策，也不能夠掌握市場經濟發展的整體走向，對于建立科學的、合理的內部財務控制機制來說，存在著一定的難度。難以對內部的員工起到制度約束作用。因而，導致中小型企業的內部控制難以切實的發揮職能作用，財務管控缺乏效率性，制約中小型企業稅收籌劃工作的持續進行。

（三）財務人員的綜合素質有待于提升

在國民經濟發展的推動下，中小型企業呈現著規模性的發展趨勢。據相關的數據統計顯示，當前的中小型企業數量增長速度日益加快。而正由于這些中小型企業增長的速度過快，其內部的財務管理還尚未成熟，內部財務工作人員的綜合素質與能力都還有待于提升。在一定程度上，財務人員不僅要具備專業的財務知識與技能，還需要切實的掌握稅收籌劃的相關知識與技能，能夠進行高水準的稅收籌劃工作。但是，縱觀當前中小型企業的稅收籌劃全局，多數的中小型企業內部財務人員，并不具備較高水準的稅收籌劃能力。他們在稅收籌劃工作上，不僅缺乏認識，且在實際的工作中缺乏相關的基礎知識及工作技巧。他們并不用能夠以國家最新的稅收政策，對中小型企業的稅收進行合理的籌劃，將企業的稅收調整至于國家相關稅收政策相適應的狀態。因而，對于中小型企業來說，要想切實的實現較為合理的稅收籌劃工作，就需要進一步提高財務人員的綜合素質與能力。

二、優化中小企業稅收籌劃的可行性措施

（一）提高對稅收籌劃工作的正確認識

當前，是營改增稅收改革后的重要時期，中小型企業需要認清當前的稅收改革局勢，提高對稅收籌劃工作的正確認識。同時，還要在相關法律準許的范圍內，有效的利用國家的最新稅收優惠政策，逐步提高企業的稅收籌劃工作效率。以此，讓中小型企業的社會效益與經濟效益共同發展。同時，中小企業的高層領導者，需要正確認識其生產經營與稅收籌劃之間的重要關系。企業要想實現可持續經營，除了要實施內部改革外，還需要以合理的稅收籌劃來把握住國家的稅收優惠政策。

（二）建立健全的內部控制機制

內部控制，是中小型企業進行稅收籌劃的重要環節，能夠為稅收籌劃提供堅實的制度保障。企業需要對內部的資產進行有效的控制，制定健全的資產臺賬管理制度，對于資產的變動情況進行詳盡的記錄，定期實施資產盤點。從而切實的掌握企業實際的資產動態。同時，依據國家所出臺的稅收優惠及稅改政策，制定完善的會計管理機制，對內部的財務人員起到約束性作用，保障財務管理工作的效率。

（三）提高財務人員的綜合素質與能力

在營改增背景下，中小型企業需要加大對內部財務人員綜合培訓的力度，定期組織財務人員，進行營改增稅改、保險、貿易、金融、工商等內容的綜合培訓。從而切實的提升中小型企業財務人員的綜合素質與能力，為稅收籌劃工作的持續進行提供人力保障，能夠切實的跟隨國家的稅收改革政策進行相關的稅收籌劃。

三、結語

綜上所述，稅收籌劃是中小型企業當前最為重要的工作，它不僅能夠幫助企業把握住國家的稅收優惠政策，進行合理的稅收調整。還能夠提高中小型企業在市場經濟中的核心競爭力，實現可持續性發展。因而，中小企業需要進一步加強稅收籌劃，從而實現經濟利益的最大化，帶動國民經濟的進一步發展。