完善置業公司的內部控制研究

蔣純莉

[摘要]在置業公司實際發展的過程中，內部控制工作較為重要，相關管理部門必須要予以一定重視，保證可以制定完善的內部控制制度，完善置業公司資產保護工作體系，增強內部管理工作效果，保證可以提升置業公司的市場競爭能力。

[關鍵詞]置業公司；內部控制；完善措施

0引言

目前，置業公司在實際發展期間，還存在較多內部控制問題，無法提升置業公司的發展效率，難以優化置業公司的內部控制體系。因此，置業公司內部控制部門必須要做好自身工作，轉變傳統的內部控制與管理觀念，創新內部管理方式，打破傳統內部控制工作模式的局限性，保證可以提升置業公司的經濟效益，增強其核心競爭能力。

1置業公司內部控制工作分析

隨著國家經濟的發展，人們的生活水平逐漸提升，對于住房需求量越來越高，在此類情況下，置業公司也得到了良好的發展機遇。但是，置業公司市場競爭情況逐漸激烈，為了可以在激烈競爭的市場中占有一席之地，就要做好內部控制工作，逐漸優化置業公司的內部環境，拓寬置業公司的經營規模，并且提升其經濟效益。當前，我國置業公司在實際發展期間，還面臨著較多的困境，應該對其進行有效的處理與改善，保證可以促進自身的長遠進步。首先，我國政府部門為了穩定房價，制定了一些政策，但是，此類政策會為其帶來較大的壓力。其次，我國部分銀行在信貸規模逐漸提升的情況下，對于置業公司的發展規模給予嚴格的要求，這就導致一些小型的公司無法更好的開展融資活動。在這兩大困境之下，置業公司必須在拓寬經營模式的過程中，加大內部控制工作力度，合理調配企業的各類資源，并且提升資金的掌控能力，全面控制其經營成本，達到利益最大化的目的。

對于我國部分置業公司而言，內部控制工作都較為重要，主要就是將現代化管理方式綜合體系融合在一起，對公司內部進行管理，無論是公司資金還是人力資源，都要做出妥善的管理，進而提升內部控制工作質量。同時，公司內部控制部門還要重視組織機制之間的制約，重點管理財務會計工作，提升財務會計信息的準確性與安全性，保護置業公司的資產安全。對于手續辦理工作而言，必須要保證復核工作的有效性，完善內部控制機制，提升內部控制工作綜合質量。另外，置業公司還要重視決策工作的完善，科學控制內部決策工作質量，增強其市場競爭力，挖掘人才的潛能，達到預期的管理目的。

2置業公司內部控制問題分析

目前。置業公司在實際發展期間，還存在較多問題，影響著公司的發展效率，難以增強其競爭能力，甚至會出現一些經濟損失。具體問題表現為以下幾點。

2.1置業公司內部控制機制復雜性問題

在人們生活水平與住房需求提升的情況下，置業公司的發展前景越來越復雜，涉及的項目類型逐漸增多，同時，房產建設與開發的周期較長，施工環節很多，例如：建設項目的選擇、建設地址的選擇、招投標工作、施工設計工作、征地拆遷工作等，此類環節與流程尤為復雜，如果相關部門不能更好的完成整個復雜流程，將會出現一些無法解決的問題，同時，如果公司內部各個部門不能合理地交流與溝通，無法及時發現其中存在的問題并解決問題，將會影響置業公司的長遠進步，難以提升項目控制工作質量，再加上公司內部控制工作復雜性高，相關部門沒有樹立正確的觀念意識，很容易造成損失問題。

第一，不利于對資金進行合理的調配。置業公司正在應用多方管理模式開展管理工作，難以統一對資金運用進行控制，經常會出現大量資金閑置的現象，或是浪費過多的資本，無法實現資金增值目的。

第二，信息不對稱問題。目前，我國多數置業公司的規模都很大，內部組織結構非常的復雜，內部控制與管理工作存在較大難度，對于資金調配工作具有較高風險性，很容易出現資金調配信息不真實或是不可靠的現象，導致信息不對稱。

第三，財務管理費用提升。置業公司存在較多閑置的資金，無法對其進行有效的調配，同時，其在銀行中有較高額度的貸款，一旦貸款利率提高，就會導致公司不能增強資金控制效果，使得資金的使用成本逐漸提升，增加了內部控制工作中的財務費用。

2.2置業公司風險問題嚴重

目前，置業公司在內部控制過程中，由于資金使用風險較高，會為其工作帶來較大的難度。首先，在項目開發期間，會應用較大額度的資金，例如：在項目地質選擇、拆遷征地環節以及項目確立的過程中，相關部門會支出總項目資金的45%左右，導致項目的周轉資金減少。并且，置業公司的項目開發時間較長，具有項目周期大的特征，因此，在項目開發期間會存在較多風險因素，無法提升內部控制與管理工作質量。其次，置業公司在銀行貸款的時候，銀行信貸政策有所調整，導致公司的貸款利率提升，出現支出資金超過預算范圍的現象，為其帶來較大程度的風險問題。再次，在項目開發期間，政府對于相關政策有所調整，地價有所變化，這樣，置業公司除了要面臨籌資方面風險之外，還會出現房產銷售的風險，難以增強其發展效果。如果置業公司內部控制人員不能對風險問題進行有效控制，無法建立完善的內部控制機制，將會影響公司的長遠進步。

2.3資金浪費問題嚴重

置業公司在內部控制與管理期間，由于公司的規模很大，會設立分公司，因此，會出現多方管理的模式。但是，多數大規模置業公司都不能統一內部會計管理模式，無法統一對分公司進行內部管理，甚至不能對會計核算與預算等體系進行規范化的管理，導致出現各自為政的現象，無法增強其發展效果。同時，多數公司的管理人員都不重視公司內部控制信息的真實性，無法提升各個公司內部控制工作效率與質量，難以增強其工作效果，再加上多方管理模式的應用，無法提升資金的應用效率與有效性，導致出現資金浪費或是閑置資金的現象，不能優化其發展體系。

2.4缺乏高素質專業人才

目前，我國部分置業公司在內部控制期間，還缺乏一些專業素質較高的人才，無法提升內部控制工作效率與質量，難以優化其工作體系。

第一，我國市場經濟在逐漸發展，置業公司的制度也在不斷完善，并且公司的發展對于內部控制工作要求越來越高，然而，目前部分內部控制部門還存在人才匱乏等問題，無法提升其工作質量。主要因為置業公司內部控制部門不重視人才的培養，沒有樹立正確的觀念意識，為了降低人力資源成本，聘用專業素質較低并且不具備豐富經驗的工作人員，無法提升其工作質量，影響著公司的未來發展。

第二，多數置業公司在內部控制期間，沒有聘用專門的內部控制工作人員，也沒有設立專業的內部控制部門，要求財務會計人員或是其他部門的工作人員兼任內部控制工作人員，此類工作人員對于內部控制工作的認知不全面，缺乏一定的專業知識與工作經驗，難以利用先進的工作方式開展內部控制工作，導致置業公司內部控制工作質量降低。

第三，置業公司內部控制較為滯后，多數內部控制技術與方式都是原有的模式，并且相關部門不重視內部控制人才的培養，不能提升內部控制人員的綜合素質，也無法對其進行思想道德教育，導致置業公司內部控制工作質量降低。

3置業公司內部控制工作建議

在置業公司未來發展過程中，還存在較大的發展潛力，相關管理部門必須要重視內部控制工作，保證可以提升其工作質量，增強內部控制工作效果，達到預期的管理目的。具體措施包括以下幾方面。

3.1樹立正確的內部控制觀念

置業公司在完善內部控制機制的過程中，必須要為員工樹立正確的工作觀念，保證可以增強公司每個成員的內控觀念意識，促進內部控制機制的完善。

第一，置業公司在實際發展期間，相關部門必須要加大宣傳內部控制工作力度，要求相關工作人員全面了解公司內部的經濟形勢，并且積極學習各類專業知識與先進技能，保證可以根據置業公司實際發展需求與特點等開展內部控制工作，進而提升自身工作質量。

第二，置業公司相關管理人員在實際發展的過程中，必須要制定完善的管理制度，樹立學習觀念，保證可以完善自身的知識結構，同時，還要結合傳統的工作方式，大力開發內部控制技術，將內部控制工作與行業的特點融合在一起，進而提升置業公司整體內部控制水平，優化其發展結構。

第三，置業公司相關管理部門必須要加強管理意識，保證可以合理調配各類資金，全面控制公司的運營成本，提升公司的市場競爭能力，同時，還要全面控制財務管理中存在的風險，增強風險控制意識，或是建立內部財務風險預警機制，及時發現風險問題，并且采取有效措施解決問題。

3.2制定完善的監督制度

置業公司內部控制屬于一個系統的工程，在實際發展的過程中，需要公司各個部門的成員都能參與到管理活動中，在一定程度上，可以促進公司的長遠進步。在公司內部控制與管理期間，相關管理人員必須要完善監控機制，加大管理工作力度，逐漸提升其工作質量。

首先，公司內部管理部門需要完善監督機制，并且將相關制度落實到實際管理工作中，保證可以提升監督工作的有效性，發揮其職能作用。同時，要定期對內部制度進行全面的評價，及時發現其中存在的問題，并且采取有效措施解決問題。

其次，制訂監督工作計劃。置業公司在實際發展的過程中，要想更好地開展監督工作，就要制定全面的監督計劃，保證可以在各個工作項目中都能嚴格執行相關制度，進而提升其工作質量。

最后，第三方監督機構的參與。為了提升置業公司監督工作的有效性，相關部門可以聘請第三方機構參與到相關活動中，保證第三方機構可以與公司內部控制人員相互合作，例如：會計師事務所等，保證提升置業公司內部控制工作的公平性與合理性，優化其發展體系。

3.3建立專門的內部控制組織機構

置業公司必須要建立專門的內部控制組織機構，促進其工作質量的提升。首先，相關管理部門需要嚴格遵循內部控制制度與要求，逐漸完善內部控制工作組織框架，并且發揮自身監督職能作用，增強自身的工作效果。同時，還要保證內部機構工作力度符合相關要求，逐漸提升會計信息的真實性、完整性與獨立性，確保可以達到預期的管理目的。其次，公司內部控制部門必須要根據我國會計準則或是其他制度完善內部控制制度，提升選址、立項與招標等工作的控制效率，合理分配資金，避免出現閑置或是浪費等問題。最后，置業公司相關部門需要合理調配公司的資源，保證可以制定完善的信息反饋機制，及時發現內部控制問題，并且在各個部門之間溝通與配合的情況下，提升內部控制工作質量。

3.4制定風險預警系統

置業公司內部控制部門必須要制定完善的風險預警系統，保證可以根據財務會計實際情況防范各類資金風險，一方面，需要在事前做好風險防范工作，保證可以減少各類風險問題。另一方面，相關部門需要制定應急風險控制制度，逐漸提升自身的風險控制能力，增強自身的發展效果。

4結語

在置業公司內部控制過程中，相關部門必須要制定完善的管理制度，積極建設高素質人才隊伍，保證可以提升置業公司內部控制工作效率與質量，同時，還要利用風險控制系統，減少其中存在的各類風險問題，促進置業公司的長遠進步。