關于企業發展過程中稅收的調整效應探討

劉曉青

摘 要：稅收是國家對經濟進行宏觀調控的一種手段，它與企業之間也有著一些相當重要的聯系。一個好的稅收政策能夠在一定程度上幫助企業的發展，鼓勵企業創新。而本文則根據稅收與企業之間的聯系來探討稅收對企業發展所能夠起到的調整效應，以及對企業發展的措施。

關鍵詞：稅收 企業發展 調整效應

一、稅收研究

稅收基于國家經濟的收入，也有著它本身所能帶來的相應的效應。雖說它從企業中獲得了一定的資金，但也催促著企業趨于更好的發展，也就刺激了企業對產業方面進行創新，并能將最終確定的創新成果加入生產。而產業的創新又取決于企業對創新方面投入的成本與收益來比較，企業在創新的時候，難免會有高風險以及融資結構不好的情況出現，這就使得企業的資金流轉出現一些問題，從而導致企業創新滯緩而使得其相對于同行業的收益降低，也就容易形成相應的稅收負擔。合理的解決這些情況就需要國家運用國家的職能控制企業的平衡發展，調整企業產業的方式，這也讓得企業能夠穩定的發展，同時又能保證稅收資金的流入，從而更好的帶動企業的發展。

二、論稅收在企業發展中的調整效應

（一）優化產業結構

稅收優惠政策的實施能對企業產業結構加以優化，稅收優惠政策對于滯后產業給與一定稅收激勵，能使納稅人獲得較高的稅后回報率，能有效刺激資源流動，實現對企業產業結構的調整。在整個國民經濟中，不同征稅方法能促進稅負的再分配，落實資源再分配。與此同時，優惠稅收政策還能吸引一些外資投入，對我國產業結構也有一定影響。

（二）引導科技進步

稅收優惠政策的推行能促進我國科學技術的發展，基于增值稅方面，我國會實施一定優惠手段，在科研機器中通常會采取關稅免除方式，從而形成以所得稅優惠為主，以關稅等措施為輔，促進我國科學技術的發展。

（三）實現資源合理配置

基于所得稅方面，針對特定納稅人所得稅有所減免，增加起可支配收入。通過這一方式能增加低收入者可支配收入。例如：為支持和鼓勵小微企業發展，國務院第102次常務會議決定，把小型微利企業減半征收所得稅優惠政策范圍擴大到年應納稅所得額30萬元以下的納稅人，切實減輕小微企業稅收負擔。在企業所得稅方面，一般遵循以量能負擔為原則，將企業生產經營作為征稅對象，沒有所得的可不納稅，所得較多的多納稅，所得少的則少納稅，這一現狀也充分體現了公平負擔原則。另外，對于欠發達地區的稅收減免，應采取稅收優惠，進一步體現了合理分配意圖。

三、稅收政策的應用價值

稅收政策的實施能促進我國經濟可持續發展，可持續發展理念的提出讓人們逐漸意識到，傳統經濟獲得盡管能獲取巨大財富，但也會帶來諸多不良影響，如：環境污染、生態被破壞等，嚴重威脅到人們的生活與工作。基于這種情況下，環境保護與可持續發展均受到了全社會的關注，稅收優惠政策的實施能有效緩解環境保護問題?，F階段來說，我國稅收政策可分為兩大類，一類是針對環境、資源應用的稅收，另一類則是對于環境資源保護行為實施的稅收優惠政策。舉個例子：我國自2008年1月1日，我國企業實施的企業所得稅法第二十七條進行了明確規定，當企業從事于環境保護、資源節能等項目時能進一步減少企業所得稅，稅法條例中規定，對企業從事垃圾處理、沼氣開發、節能減排項目的所得，給予“三免三減半”的優惠。這一政策的實施使得企業的環境保護的意識加強，有利于經濟的可持續發展。

總之，稅收優惠政策的應用，能促進我國經濟水平發展，受益于地方政府，受益于國家。企業應用好稅收優惠政策能增加自身在市場中的競爭力。值得注意的是，在稅收實踐中應企業根據自身性質、特點，創造條件來運用好稅收優惠政策，對納稅合理籌劃，從而享受國家稅收優惠政策帶來的諸多好處，一方面能改善企業稅負過重的現狀，另一方面則能對我國經濟發展起到促進作用。例如高新技術企業，在享受企業所得稅稅率15%繳稅的情況下，還要充分利用好研究開發費用稅前加計扣除稅收優惠政策。讓企業能提質增效。

四、結束語

總而言之，就我國目前的稅收政策來看，進行相應的稅收調整可以使企業經濟的得以更好的發展。稅收對企業的創新也有一定程度的影響，就稅收對企業創新的影響的情況來看，稅收或多或少的影響了企業的發展。因此相應的稅收政策對于企業的創新以及發展有著一定的激勵作用，從而調節企業的狀況或促進企業的發展。

參考文獻：

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