研究院財務分析及財務風險防范探討

周丹

摘要：當前階段，國家積極推動行政事業單位改革，很多單位為了取得穩定的發展，為社會提供更好的服務，著力加強自身的管理，尤其是財務方面的管理，有效控制自身財務風險，防止單位資產浪費或者流失。本文首先簡單介紹了財務風險的基本特點，進而詳細分析了研究院在實際運行中所面臨的各項財務風險，最后深入探討了多項財務風險防范措施。

關鍵詞：研究院 財務分析 財務風險防范

研究院屬于事業單位的一種，但是實際運行模式為經費自收自支的形式，同時采取的是企業化的管理，單位在日常工作中同樣會面臨諸多風險，尤其是財務方面的風險，這些風險長期困擾著單位的正常運行，導致研究院的社會和經濟效益大大降低。對此研究院需要著力加強財務方面的管理，科學分析，積極采取有效措施，切實防范和控制各項財務風險，由此保障研究院資產財物的安全，推動研究院項目順利進行。

一、研究院財務風險分析

（一）財務風險特點

財務風險主要指的是，各個單位在自身財務活動中，因為內外部的不確定性從而使得單位遭受各方面損失的可能性。財務風險基本可以分為投資風險、籌資風險、資金回收風險、利益配置風險等。而財務風險具有一定的特點，其一，客觀性。這一特性指的是風險無處不在、無時無刻不在。風險客觀存在不會因為個人的意志而發生轉移，對于風險人們難以回避，更沒有辦法將其消除，唯有采取一定的技術手段應對相應的風險，由此規避風險。其二，全面性。這一特性指的是財務風險貫穿于事業單位財務活動全過程，在單位籌集資金、使用資金、分配資金等各項財務活動中都會存在一定的財務風險。其三，不確定性。這一特性指的是在一定的時間內財務風險是否會發生，人們無法精準地確定。其四，損失和收益共存。這一特點指的是單位所面臨的財務風險和所要受到的效益是成正比的，風險越大未來獲得的收益也會越高，反之亦然。

（二）資產負債

從資產負債的角度進行分析，一般有三種。其一，流動資產大多數都是通過流動負債的方式籌集而來，小部分通過長期負債的形式獲得；固定資產通過自有資產以及長期負債籌措而來，即流動負債基本都是進行流動資產的籌資，自用資金主要是用于固定資產的籌措，這種資本結構屬于正常的，不會面臨過多的財務風險。其二，資產負債報表中累計結余紅字，這說明研究院的虧損嚴重的侵蝕了院內的一些自有資產，由此自有資本在單位總資產中的比例大大降低，這充分表明了財務危機的出現，研究院必須重視。其三，研究院的虧損已經將單位的自有資本悉數侵蝕掉了，甚至研究院一部分負債也被侵占，這表示研究院已經面臨著嚴重的財務危機，資不抵債，風險程度極高，研究院管理人員必須盡快采取有效措施予以應對。

（三）收益狀況

單位收益方面的分析主要有三個層次：其一，單位的運行收入扣除項目研發費用、管理費用、工作人員工資等費用的收益；其二，運營收益中去除財務費用就是經常收益；其三，經常收益再加上運營外獲得的收益就是期間收益。單位財務工作人員必須對各項收益進行詳細的分析，及時發現其中潛藏的風險。在此過程中會出現三種情況：其一，假如運營收益呈現盈利狀態，但是經常收益呈現虧損狀態，這表明資本結構缺乏合理性，單位的負債過大，單位的財務活動面臨一定的財務風險；其二，假如單位的運營和經常收益都呈現出盈利狀態，但是期間收益卻呈現虧損狀態，單位可能遭遇一定的損失，嚴重的情況下會面臨財務危機，必須引起研究院管理人員的重視；其三，假如經營收益已經出現虧損情況，表示單位已經出現一定的財務風險。反之，假如三方面的收益都處于盈利狀態，那么單位財務活動正常。

二、研究院所面臨的財務風險

（一）籌資風險

研究院屬于科學事業單位，為了維持正常運行或者研發某一項目，必須自主籌資。假如單位自身所擔負的債務太多，一旦外部出現波動，單位的財務活動一定會受到嚴重的影響，由此釀成財務危機。另外，單位從外部引入資金，這部分資金償債期限非常有限，但是一些項目研發周期較長，這非常容易出現資金期限錯位問題，同時這一問題會使單位因為無法償還債務而引發籌資風險。

（二）投資風險

投資風險指的是事業單位對某一項目投資所獲得利益少于預期從而出現的財務風險。通常來說，單位在進行投資前，必然會展開一定的可行性論證分析，但是很多單位所組織的可行性分析常常過于形式化。現階段，事業單位開展的投資活動都是內部領導做出的決定，這種沒有經過可行性分析的投資往往最終難以達到預期利潤。一旦預期回報無法達到，單位必然面臨債務無力償還的風險，由此誘發投資風險。

（三）運行風險

這種風險指的是單位的組織管理者做出錯誤的運行決定，從而使企業遭遇財務危機。一般來說，單位會面臨這種風險，主要是因為決策者沒有進行深入的調研，動態化分析不夠，從而在進行物資采購時選擇的供應商價格過高，或者部分人員和供應商串通，貪污受賄，導致單位購買了質量不足的材料，使得單位資產遭受一定的損失，由此引發了財務風險。

三、研究院財務風險防范過程中存在的問題

（一）風險意識不足

由于事業單位歷史和客觀因素的影響，研究院內部普遍缺乏較強的風險意識。在日常的財務管理過程中，沒有給予財務風險足夠的重視，財務人員只是進行記賬、算賬等工作，對單位自身所面臨的以及潛在的風險沒有進行科學、深入的分析，一旦遭遇財務風險也無力進行應對，使得研究院的財務工作難以順利進行。

（二）缺乏完善的風險防范制度

因為對于財務風險沒有正確的認識，對其重視程度不足，同時單位也缺乏有力的風險防范措施，事業單位內部普遍缺乏較為全面的風險防范制度，單位的風險防控工作非常混亂，基本不存在對風險的有效分析和預測，而且風險的控制力度不足。所以研究院需要根據其他企事業單位的成功經驗，再結合自身的實際情況，建立完備的風險防范制度，從而提升單位的風險防控能力，降低單位運行過程中所面臨的各項風險。

（三）風險防控能力較差

長期以來，研究院風險防控能力嚴重不足，難以有效預測自身將面臨的財務風險，一旦遭遇財務風險也難以很好地應對，使得單位資產安全面臨很大的威脅。這是因為研究院相關財務人員缺乏過硬的專業能力及職業素養。研究院的財務人員很多是項目轉移過去的，甚至存在一人兼任多職的情況，這些人員對于財務知識基本不了解，只是會簡單的會計記賬工作，對于財務風險欠缺全面、足夠的認識，財務工作本身質量就不足，財務風險的分析和防范更無法做到位，所以單位防控能力不足。此外，缺乏有效的監督，財務人員職業素養不高，會出現一些財務人員在單位賬目上“動手腳”的行為，或者事業單位領導對于財務進行過多的干預，最終使得事業單位資產安全受到一定的威脅。

四、研究院風險防范的有效措施

（一）樹立較強的風險意識

研究院要想進一步加強財務風險控制必須從思想方面著手，切實樹立較強的風險意識，在日常的財務活動中切實防范財務風險。單位領導人員給予財務風險防控工作足夠的重視，從而更好地應對財務風險。設置專職部門，安排職業人員開展財務風險工作，強化單位財務風險防控能力。此外，切實做好財務基本工作，夯實財務基礎，認識自身工作和單位的財務風險息息相關，切實防范各項財務風險。

（二）健全財務風險防控制度

從目前單位的財務風險工作情況分析，財務風險防范效果并不理想。單位必須積極建立完善的風險防控制度，明確各部門人員的職責，對其工作人員的財務活動進行有力的約束，防止威脅財務安全行為的出現。同時通過制度的建立，可以對財務防范工作進行細化和明確，財務人員可以根據相關規定定期對單位的財務工作進行分析和檢查，及時查找出其中存在的問題，并及時采取有效的措施進行預防和控制，從而保護單位財產的安全，保障單位的穩定運行。

（三）加強風險防控能力

首先，需要不斷提升財務人員的綜合素質和職業道德，使財務人員更加有效地組織財務風險防控工作，提高工作效率，科學地進行財務風險活動，及時高效地預測單位的財務風險。同時一旦單位面對一定的財務風險，財務人員可以通過過硬的專業素養更好地予以應對，最大限度地降低單位遭遇的經濟損失，保障單位項目的正常實行。此外，加強對財務活動的監督，防止財務人員或者單位領導對財務工作人為的操控，規避貪污腐敗、挪用公款現象的發生，從而保護單位財產的安全。

五、結語

綜上，在當前改革的背景下，研究院要想更好的發展，確保項目的順利進行，獲得更加理想的社會和經濟效益，必須進行有效的財務管理工作，科學地分析單位的財務工作，及時發現其中的財務風險，同時針對相關風險，制定科學、高效的應對措施，從而使單位財務風險得以有效控制，這樣單位財產才可以得到很好的保護，項目才能順利開展。

參考文獻：

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（作者單位：廣州市光機電技術研究院）