淺議企業加強貨幣資金管理

王軍強

摘要：貨幣資金作為企業資產中流動性最強的那一部分，具有收付職能、反應職能、監督職能和管理職能等主要特征。那么，充分合理地利用企業的貨幣資金，一方面可以滿足企業的日常資本運作活動，另一方面還可以為企業創造更多的經濟效益，確保企業貨幣資金的安全、完整及使用價值最大化，就成了企業財務管理工作的重中之重。

關鍵詞：企業；貨幣資金；管理

在企業的各項經濟活動中，貨幣資金起著非常重要的作用。貨幣資金具有流通和支付功能，是企業暫時的間歇資產，是評價企業償付能力的重要標志，因此擁有足夠的貨幣資金對于降低企業的風險、增強企業資產的流動性和債務的可償性有著重要的意義。

一、企業加強貨幣資金管理的必要性

（一）加強資金管理可有效緩解企業資金的不足

現階段，企業在資金運用方面存在諸多問題，大量企業資產不能得到合理有效的利用，尤其是存量資金方面。如果企業可以通過流動資產形成重組或其他方式的形式將這些閑置的資產聚集起來加以利用，這對于企業自身來說就相當于增加了資金投入，從而也間接地緩解了資金緊張的問題。從這個角度來看，加強資金管理就能夠幫助企業解決發展資金不足的問題。

（二）加強資金管理可更好地規范企業經濟行為

近年來，許多企業還不同程度的存在賬務不符、虛盈實虧的問題，甚至有相當一部分財務管理的基礎工作嚴重倒退。這些導致企業經濟效益低下的因素，雖說有一大部分是客觀原因，但究其根源還要歸功于企業整體素質和市場競爭力不強的影響。因此，企業要想獲得健康發展，就必須加大對貨幣資金的管理，進而形成良好的、規范的企業經濟行為。

（三）加強資金管理有利于擴大企業的資金規模

目前，企業在資產管理方面存在的突出問題已經對企業發展資本擴張造成了嚴重的遲滯作用。一方面，企業大量資產閑置浪費；另一方面，資產重復分散，無形形成規模效益。如果企業可以加強對資金的管理，能夠創造出規模效益，這對企業來說就可以迅速加快其資產積累，在擴大生產規模的同時，為自身創造出更多的利潤，是企業持續擴張資金規模的一種良好管理手段。

二、企業加強貨幣資金管理的思路

（一）企業貨幣資金安全性管理

1.建立實物資產隔離制度

企業應該采取妥善的措施確保除實物保管人員之外的人員不得接觸實物資產，實物資產的購入、處置等要按照嚴格的貨幣資金使用規范與流程進行，保證企業整體資產的安全。這種對于貨幣資金在使用過程中的管理制度，能夠有效確保企業從貨幣資產到固定資產的管理安全風險。

2.建立庫存限額制度

庫存現金限額是指國家規定由開戶銀行給各單位核定一個保留現金的最高額度。核定單位庫存限額的原則是，既要保證日常零星現金支付的合理需要，又要盡量減少現金的使用。企業應該建立庫存限額制度，核定企業每年現金保有量上限，達到上限的要及時存入銀行或匯交指定賬戶，使得貨幣資金安全性得到保證，也便于企業整體集中貨幣資金，統籌分配使用。

（二）企業貨幣資金完整性管理

1.加強應收賬款的控制

在企業貨幣資金的實際管理中，首先應當在賒銷賬款前，要對客戶做信用分析，在設定某一客戶的信用標準時，應借鑒一些實踐中較成功的做法，從對方的社會影響力、籌資能力、資本實力、抵押情況、以往還款情況等方面評估其信用品質，然后核定其賒銷的額度，其次加強應收賬款的賬齡分析和追蹤管理。企業可以通過編制賬齡分析表，對應收賬款回收情況進行監督和追蹤；最后，在加強賒銷客戶授信和追蹤管理的同時，應該建立健全企業內部應收賬款的管理制度，規范銷售業務流程，而對于出現的壞賬要及時分析原因并落實責任等。

2.加強發票和收據等原始憑證的控制

原始憑證是會計活動的源頭，也是記賬憑證、會計賬簿、會計報表等一系列重要會計信息的原始依據，企業應當保證原始憑證的真實、安全、完整。發票、收據等要保證編號的連續性，票據的開具要按照公司的嚴格規定不能違規操作，加強其印刷、收發、保管，并且有條件的公司要建立專業賬簿進行核算，設計專門負責票據崗位，并定期或不定期抽查核對及時發現錯誤。

3.加強物料平衡與業務平衡之間的控制

在企業貨幣資盒內部管理中，可以利用物料投入量、業務發生量的大小去順向復核貨幣資金的賬實是否真實完整。服務企業可以通過進行業務量記錄，生產加工企業原材料、人力、設備的投入直至產品產出量、銷售量，貨幣資金在企業經營過程是否平衡，可以通過以上的量來進行復核，也是企業貨幣資金管理的一種思路。

（三）企業貨幣資金合法性管理

企業對于貨幣資金合法性的管理，一般都采用加大監督檢查力度的方法，如對于業務量少、單筆金額小的單位，記賬憑證可一人復核；對于業務量大、單筆金額大的單位，記賬憑證則應由兩人復核，即增設復核會計、科長再復核。又如通過加大內部審計監督力度還可以發現一些不合法的貨幣資金收、付；通過公布舉報電話、網站，從公眾中取得不合法收、付的線索。另外，可以對貨幣資金的支付實行嚴格的授權審批制度，重點控制大筆金額貨幣資金支付。

結論

企業應當高度重視自身資金管理，盡可能地規避、降低資金風險，樹立科學的資金管理意識，積極參與資金管理，促進資金周轉，提高資金的使用效率，從而從根本上打破企業資金緊張的不利局面，促進企業的健康發展。

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