企業內控管理存在的問題及對策

李凡

[摘要]在企業的可持續發展中，其內控管理占據了重要的地位與作用，對企業的生產經營有著直接性的影響，在新時期要想真正推動企業的可持續發展，則需要從現實出發，積極做好內控管理工作。但是從實踐角度分析，當前企業內控管理中存在諸多缺陷與不足，鑒于此，筆者結合自身的認識，對其問題加以概述，并提出有效的建議與對策，旨在推動我國企業的發展與進步。

[關鍵詞]企業；內控管理；風險管理

[DOI]1013939/jcnkizgsc201716158

內控管理是企業管理體系中的極其重要的組成部分，制定健全的內控管理制度才能推動企業的有效發展，強化企業樹立正確的競爭意識，推動企業可持續進步。[1]從目的性分析，內部控制的作用是提高企業的經營管理效率，保障企業的資金安全，促使企業目標的實施，屬于動態的管理過程，且內部控制制定與執行對企業的發展有著直接關聯，尤其在新形勢下，只有不斷健全有效的內部控制管理體系，才能在潛移默化中提高企業的管理效率，才能提高企業的贏利能力，為企業的管理者做出決策指導，為企業的發展保駕護航。

1企業內控管理存在的主要問題

（1）缺乏對企業內控管理的認識。從當前的發展趨勢分析，大多數企業在生產經營中過分重視資源成本，未將內控管理放在首位，尤其在崗位安排上會盡可能地減少人員的開支，導致一人多崗現象的發生，如出現問題則會出現相互推諉現象的發生。另有部分企業缺乏健全的內控制度以及內控執行力，甚至有企業管理者認為內部控制如果太過于詳細，那么會對企業的業務發展造成束縛，無法實現均衡發展。[2]此外從員工角度分析，因企業人員自身素養有所欠缺，職業道德水平需得到提高，有諸多員工沒有清楚地認識到企業內控管理的重要性，沒有以身作則。

（2）缺乏有效的組織架構。在時代的不斷發展下，社會經濟得到創新變革，企業數量與規模呈現出不斷上升的發展趨勢，且從組織結構上也演變得具有代表性，無論是董事還是股東，均作為企業發展中極其重要的人員，但是據筆者分析與了解，現階段在大多數企業組織結構中經常會出現身兼數職的現象，導致權責不清。比如股東的直系擔任董事長，財務總監或者人力資源總監是由董事長親自任命，導致重要事項均由董事長一人說了算，這種模式下，會致使生產與經營職權出現亂用，對企業的生產經營造成重大風險隱患，長此以往還會出現徇私舞弊的現象，嚴重阻礙了企業的發展與進步。

（3）缺乏完善的風險管理意識。誠如上文所言，因為在大多數企業的發展中，其內部組織結構形同虛設，導致管理人員之間的互相監督作用無法得到發揮，甚至還會出現一人“拍腦門”說了算的現象。從屬性分析，在企業的發展中，其生產是重要的，當然經濟管理也是十分重要的，且經濟管理作用明顯，包括企業在未來發展中投資、融資、合作等均離不開經濟管理，但是有諸多企業均是一把手所決定的，很多情況下并沒有實現對風險的預測，還缺乏相關的評估工作，導致風險意識淡薄，如此一來企業的生產則會受到影響與制約，這種情況在國內諸多企業中層出不窮，為進一步避免這種情況，需要避免風險意識淡薄與盲干的現象。

2我國企業內控管理出現問題的原因

從理論上分析，企業內控管理出現問題的原因主要包括三點，其一是部分企業在發展中沒有嚴格按照《企業財務通則》以及《會計法》的相關要求，沒有制定完善的規章制度與財務準則，導致企業發展中內控管理呈現混亂。另企業在發展中沒有針對性地制定以資產管理、資金管理、預算管理為主的制度與方案，不具備可操作性。其二是在管理結構設置上不科學，并不符合現代企業管理制度的發展要求，比如有的企業并沒有設置董事會或者監理會，或者雖然設置董事會或者監理會，但是其章程中并沒有對各個職能部門的權利與義務進行明確，尤其是家族式企業雖然設置了財務管理職能部門，因為缺乏執行管理職能，導致部門趨于形式化。其三是企業在發展中沒有真正做到與時俱進，沒有跟隨時代發展的要求，無法跟上內部控制管理的基本要求，比如在科學技術快速發展的時代中，并沒有針對實際的發展情況制定以網絡為主的信息系統，未依托網絡信息的優勢進行信息傳遞，無法實現內控管理的全面性。

3新時期企業內控管理的發展對策

（1）提高對內控管理的認識。在新時期下企業的管理層需要加強對內控管理的重視，清楚認識到內控機制的重要性，并且在日常工作中將內控管理作為重點工作，并將其他企業優秀的內控管理理念融入其中，在生產經營的同時做好內控業務。另外企業還需要不斷強化員工的思想意識，在潛移默化中提高企業的內控觀念與制度觀念，爭取讓每一位員工都清楚地認識到內控管理的重要性，在日常工作中積極樹立正確的內控理念，嚴格遵守各項規章制度，實現企業內控管理的完善與全面。

（2）制定完善的內控管理體系。企業需要對當前所采取的內控制度進行完善，保證其具備完善性與可行性，并且還要對內控制度進行動態管理，在原有基礎上避免內控制度一成不變，要真正做到與時俱進，當然還需要

嚴格按照企業實際的發展情況，嚴格按照發展要求與發展需求，針對性地將內控制度加以調整，并做好監督與管理，這樣一來才能對企業財務經濟管理的各項業務進行控制。與此同時，企業在發展中，因為所涉及的部門較多，其內部部門以及崗位職能不同，在新時期，需要積極對各個部門與崗位加以完善，并做好業務操作流程的設計工作，還要在新時期保證其形成制約機制，盡可能減少失控現象的發生。

（3）構建科學的組織機構。無論從宏觀角度還是微觀角度分析，組織機構是企業發展的中堅力量，是企業發展的重要內容，尤其在新形勢下，企業要想得到有效發展，實現內控管理的完善性，則需要針對實際的發展情況構建科學的組織機構，如此一來才能促使核心機構能夠在相互溝通與協調中得到發展。舉例說明，比如有的企業為推動自身的發展會單獨聘請獨立董事，并發揮其監督的作用，還有的企業避免出現直系親屬擔任管理工作的現象，這樣一來才會避免出現徇私舞弊現象，才能真正避免各類風險的發生。

（4）樹立風險管理控制意識。在新時期企業在發展中需要積極樹立正確的風險管理意識，因為企業在發展中容易受到諸多因素的影響，企業所承擔的風險比較大，為從根本上提高企業的發展與進步，如何預算、評估與防范風險成為了現階段極其重要的組成部分，尤其是對外投資與融資項目中，政治風險問題嚴重，這種情況下企業需要將內控管理放到首位，并且要積極樹立正確的風險控制與管理意識，只有真正做到這一點，才能提高企業的有效發展與進步。

（5）提高企業內部控制的監管力度。內部控制是內控管理中需要思考與分析的問題，也是企業發展的靈魂，將內部控制融入內控管理中能夠促使財務管理工作得到創新發展，并且能夠發揮其作用與價值，真正實現企業資源配置的優化。當然還會或多或少地對企業的經濟效益以及生產經營活動有所影響。筆者認為企業在發展中需要制定完善的內審機構，并且要賦予其權利，在相互組織與相互協調中做好內控管理工作，還需要定期或者不定期地對內部控制進行監督與管理，如發現問題需及時分析與處理，為企業內控管理奠定理論基礎與實踐保障。

（6）制定特色的內控文化。內控管理所涉及的內容眾多，其中內控文化便占據重要地位，在企業的發展中，需要積極做好企業制度建設，這不僅保障了企業的發展，并且也保障了企業內控文化的有效性，另外企業還需要采取外部監督與內部監督相互結合的方式，保證其規章制度的順利實施。企業還需要積極將內控文化融入企業發展的精神之中，對其內涵加以深化，保證每一位企業能夠遵守規章制度，能夠利用特色的內控文化推動企業內控管理水平與效率。

4結論

綜上所述，在時代的不斷發展下，企業要想得到創新變革，那么則需要將內控管理提到日程之上，并且要將其中存在的缺陷與不足加以探究，對癥下藥，提出有效對策，真正推動內控管理的有效性與完善性。

參考文獻：

[1]芮文賢集團化企業內控管理中存在的問題及對策[J].現代商業，2013（15）：149-150

[2]孫靜企業內控管理制度中的問題分析及對策[J].行政事業資產與財務，2014（33）：140-141