靈活就業人員選擇養老保險基數的分析與思考——以河北省為例

程孟廣

摘要：目前，隨著我國經濟的發展以及經濟體制的轉變，就業方式不斷完善，靈活就業的方式在我國就業方式上所占的比重越來越大。隨著靈活就業人數的增加，我國推行了針對于靈活就業人員的養老保險以解決其養老問題。靈活就業人員在選擇養老保險時呈現“低參保率，低檔次”的特點。本文希望針對靈活就業人員選擇養老保險的特點，提出自己的分析和思考。

關鍵詞：靈活就業人員；養老保險；投資分析

一、河北省靈活就業人員選擇養老保險狀況與分析

靈活就業是指在勞動時間、收入報酬、工作場地、社會保險、勞動關系等一個或者幾個方面不同于傳統的主流就業方式的就業形勢的總稱?！?】靈活就業人員即從事上述工作的從業者。近年來，隨著我國經濟的快速發展，我國靈活就業人員數量龐大。根據“差值法” 計算，我國2014年城鎮靈活就業人員有1.1458億人，占城鎮就業人員的29.1%。如何解決這個群體的養老問題，是對于我國基本養老保險制度的嚴峻挑戰。

（一）靈活就業人員養老保險繳費狀況

1.有分析指出目前靈活就業人員的繳費基數大部分都處于最低檔，即職工月平均工資的60%，只有少部分靈活就業人員選擇了更高的繳費檔?！?】當然靈活就業人員選擇最低檔的原因有很多，比如說經濟原因，工作原因，年齡原因。本文的分析側重于從靈活就業養老保險的激勵性來論述靈活就業人員選擇低繳費檔次的原因。

2.靈活就業人員的養老保險對于靈活就業人員來說相當于一種投資，即現在繳納的錢未來通過一定的時間可以收回成本甚至可以盈利，盈利的水平和成本回收的時間直接影響值靈活就業人員如何繳費。本文通過靈活就業人員繳納養老保險總額與退休后能夠獲得的回報比較，來分析影響靈活就業人員繳費低檔次的原因。

（二）靈活就業人員養老保險狀況分析

1.假設一個今年45歲的靈活就業人員，從2015年按照繳費基數60%或者100%的繳費基準，在河北省每月按照20%的繳費比例參加社會養老保險。設平均工資增長率為10% ，銀行利率為2.75 ，養老金設定每年上調3% 。60歲退休。在繳納保險時不存在換擋或者斷繳、補繳的狀況。

2.設置變量：

統籌賬戶=（全省上年度在崗職工月平均工資+本人指數化月平均繳費工資）/2*繳費年限*1%

本人指數化月平均繳費工資=全省上年度在崗職工月平均工資*本人平均繳費指數

個人賬戶=個人賬戶存額/（男性139，女性179）

全省年度職工平均工資：Xt（以2000年為基期，初始t=1）

本人平均繳費指數：Y（0.6、1）

繳費年限：n（n=15）

銀行利率：r=2.75%

靈活就業人員壽命：L

全省年度職工平均工資增長率：m=10%

靈活就業人員繳納養老保險累計額M：

M=0.2

= *（1+k）^（t-1）

靈活就業人員養老金月領取額=個人賬戶+統籌賬戶

統籌賬戶： Xt-1*/12

個人賬戶：0.08*Y/139

退休后第一年領取養老金

Q= *（1+Y）/2*n*1%+0.08*Y/139*12

養老金領取總額P：

3.根據模型，我們的到了圖五中的相關數據。圖五是在繳費檔次為60%，繳費年限為15年相關假設條件所得到的。其中“統籌賬戶”代表靈活就業人員每年能夠領取到的統籌賬戶資金，“個人賬戶”多代表是靈活就業人員每年能夠領取到的個人賬戶資金。每年領取總額表示個人賬戶和統籌賬戶的總額。收益表示累計的養老保險領取額與養老保險繳納累積額的差值。我們可以從中分析得到，在繳費基數為60%，繳費年限為15年的前提下，靈活就業人員大概在退休6年后能夠收回資金成本，在退休6年后能夠有所盈利。在繳費基數為100%，繳費年限為15年相關假設條件下，我們從圖一發現靈活就業人員大概在退休8年后能夠收回資金成本，在退休8年后能夠有所盈利。

同時對比繳費檔次在60%和繳費檔次在100%的收益。在圖一我們可以發現在靈活就業人員退休10年之內，60%的繳費檔次的收益要高于100%的繳費檔次收益；在靈活就業人員退休14年之后，100%的繳費檔次收益要高于60%的繳費檔次收益。

通過對比繳費檔次為60%和100%繳費狀況，收益狀況，我認為靈活就業人員選擇低檔次繳費水平的原因有如下幾點：

低檔次繳費的短期收益高。我國社會保障體現了向弱者傾斜的原則。目前，河北省的人均壽命為74.5歲。靈活就業人員選擇低檔次的繳費水平，能夠更早的獲得資金收益。同時由于隨著繳費水平的提高，靈活就業人員收回成本的時間變長。雖然高檔次的繳費水平會使靈活就業人員在未來獲得更高的收益，但是所需要的時間過長。比如繳費檔次為100%的收益會在靈活人員退休后的10年高于繳費檔次為60%的收益。如果拿男性來說，在70歲的時候能夠會的更高的收益，但是河北省的人均壽命為74.5歲，靈活就業人員并不能充分的預測自己的壽命，因此也會選擇更低的繳費檔次，

低檔次繳費要求更低的繳費額。靈活就業人員工資不穩定、收入普遍較低的特征，導致其更原意希望繳納低檔次的養老保險以緩解其經濟壓力。同時，河北省靈活就業繳費采取按年繳費的方式，對于靈活就業人員來說，一次性拿出一年的養老保險資金是比較困難的。

三、關于靈活就業人員選擇養老保險檔次的思考

（一）思考

1提高靈活就業人員收入水平

“低參保率，低繳費檔次”的根源在于靈活就業人員的低工資和工作不穩定性。因此，河北省政府應當采取有效地措施提高靈活就業從業者的收入水平，為從業者創造更多的工作機會，增加更多的相應培訓項目，提高從業者的技能水平，完善相應政策法規保障靈活就業者的合法權益，調整最低收入標準等方法來提高靈活就業人員的收入水平。同時，為從業者提供專門的職業培訓，提高他們的工作技能和社會競爭力，提高收入水平的同時，也能更好地融入到社會的發展中，同時也能減輕政府在社會保險方面的壓力。

2改變繳費方式，可以按月、按季度、按年份繳費。

如果按照2015年的在崗職工平均工資，靈活就業人員如果選擇最低檔次繳費，一年需要支付6110元。對于靈活就業人員來說，一次性拿出6110元，無疑是很有經濟壓力。但是，如果按月繳費，一個月僅需要支付509元。雖然需要繳納的總額沒變，但是相對于一次性交納6110元，一個月支付509元會輕松很多，有利于提高參保率以及繳費檔次。

參考文獻

[1]360百科.靈活就業人員[OL].http：//baike.so.com/doc/2305424-2438712.html.

[2]王小利.靈活就業人員社會養老保險參保率研究[D].四川：西南財經大學，2014

注釋：

1.靈活就業人員數量=靈活就業人員的數量=城鎮就業人口的數量-正規部門就業單位的數量

2.考慮到2000年到2015年河北省平均工資增長率為13.3%以及當前經濟形勢

3.2016年中央銀行五年存款利率

4.考慮到最近幾年來養老金增長率有10%減少到5%。

5.數據來源于2016年中央銀行5年存款利率