建筑施工企業精細化資金管理研究

王敏斐

摘要：作為建筑施工企業重要的工作內容之一，有效的資金管理能夠有效節約施工成本、提高生產效率。基于此，本文對建筑施工企業精細化資金管理進行研究。

關鍵詞：建筑施工企業；精細化；資金管理

建筑市場競爭形勢十分激烈，提高資金管理的規范性與系統性能夠有效提高施工企業的核心競爭力，并且增加市場份額。實現精細化的資金管理具有必要性。

一、建筑施工企業資金管理問題分析

（一）招投標競爭問題

建筑市場激烈的競爭形勢使得招投標競爭中存在許多問題。建筑市場的無序競爭與市場供需的不平衡，導致最低價中標的方式成為主流。為了獲得項目，施工企業使用盡量壓低標價的方式，有時候甚至出現投標報價比工程預算、工程成本還低的現象，導致利潤低、資金不能及時回收等問題。

（二）資金周轉問題

1.項目投入大，戰線長

相較于其他行業，建筑施工企業的日常生產與經營具有較長的周期，并且需要較多的資金投入，資金不能及時回流。另外，施工項目并不僅僅在一個地區進行，具有較大的地域跨度，影響了資金管理工作的進行。同時，下屬企業賬戶較多、資金利用率低，導致母公司不能對資金進行有效、及時調度，增加財務費用，阻礙企業穩定與持續發展。

2.資金墊付現象嚴重

市場競爭的加劇引發的市場上不良競爭與惡意壓價等多種問題，施工企業為了發展有時不得不接受“無形規則”，例如資金墊付。為了把握住施工的機會，施工企業只能進行資金的墊付。在工程款不到位的情況下，施工企業只能自行拿出資金保證施工的進行。這種做法不僅使企業進行墊付的資金應得的收益減少，在工程完工后，該部分資金很有可能不能技術收回，變成拖欠款。

3.保證金交納缺乏法律依據

目前建設單位一般會將能否進行足額保證金的交納作為判斷施工企業是否有足夠的能力進行工程承包的依據。為了避免施工企業違約，建設單位通常會要求施工單位在投保前交納投標保證金，中標后交納履約保證金。金額大約為中標價的十分之一，特別是履約保證金資金占用時間較長。但是關于保證金的交納比例、方式等在法律上并沒有明確的規定。這種現狀增加了施工企業的資金壓力，阻礙資金的運轉。

4.資金籌措方式不足

施工企業在融資上存在一些困難。一方面，從債權融資來看，建設單位長期不支付工程款，施工企業債務壓力不斷增大，負債率持續升高，因此銀行在進行信貸資金發放時并不青睞施工企業。另一方面，施工企業利潤率不高，在稅后所剩下的資金不能完全滿足企業的資金缺口。這種局面導致施工企業不僅不能從銀行獲得資金，也不能進行社會融資，資金籌措存在困難。

（三）缺乏統一資金管理

施工企業項目比較多，并且相對分散，具有較大的流動性，這在一定程度上給建筑施工企業的資金籌集、使用、調配增加了難度。雖然該類型企業已經意識到了這種問題并且采取了針對性的措施對資金的使用、開支制定了一些計劃，但是由于工程具有跨地域、周期長等特征，施工企業不能對每個項目部進行強有力的控制，導致資金管理不能實現與財務管理的有機結合，降低資金使用與管理計劃的可控制性與實際操作性，不僅增加了管理費用，而且經常發生銀行賬戶過多、備用金不能妥善管理、工程結算延遲等問題。

二、建筑施工企業精細化資金管理

（一）精細化資金管理的特征

1.全員性

在資金精細化管理中，施工企業的每一位員工都處于主體地位。精細化管理主張有效落實責任、進行剛性管理、對人的行為進行規范，關注工程的每一個細節，將重點細節作為著力點，提高研究與把握細節的系統性，提高施工企業整體的執行能力，保證目標能夠被快速實現。所以，精細化資金管理需要施工企業中每一位成員的共同參與。

2.外延性

外延化即為資金的精細化管理要與生產與施工中每一個環節相結合，將以往的資金管理中的優勢部分與現代精細化管理思想進行結合，最終整合成效率高、新穎的管理方式。

3.現代性

精細化的資金管理，要求施工企業使用現代先進的管理手段與方式。該種管理方式要求企業每個項目之間進行聯系與溝通。使用互聯網信息技術與智能設備、軟件能夠有效提高管理效率，加快資金流動速度。

（二）建筑施工企業精細化資金管理策略

1.融合信息化管理

加強信息化管理，能夠在很大程度上提高企業管理資金的效率與質量。由于施工企業的資金流動性比較強，項目比較分散等特征，所以在進行資金管理時使用分級核算的方式。這種方式雖然能夠起到一定效果，但同時具有明顯的缺點。企業的總部很難對下屬單位與每個項目部的資金核算進行監督管理與有效控制。現代信息技術的發展能夠有效改善這一問題，使用互聯網信息技術與智能計算機，提高資金管理的智能化與信息化。針對施工企業資金管理中存在的缺陷，使用科學、適用的財務管理軟件能夠對資金管理的程序與細節進行有效優化，減少甚至避免資金管理中的不當做法，盡量減少資金管理產生的費用。加強信息化管理，不僅能夠有效改善施工企業資金管理中現存的缺陷，并且逐漸提高企業資金管理的整體水平。

2.實施集中管理

在精細化資金管理理念的指導下，施工企業應該集中管理資金。具體措施包括：設置資金結算中心，負責統一規劃、籌集、使用與管理資金；企業的財務部門要發揮職能作用，對每個項目部與下屬單位的資金進行集中調配與管理，防止出現資金閑置、私設賬戶等問題，保證財務賬目能夠對所有收支情況記錄在冊；使用分級審批方式對資金的支出進行管理。集中管理資金，能夠將本來分散的項目資金進行集中，由企業總部來管理。這種方式能夠提高資金的集約化與規模化優勢，加快資金流動速度，提高資金使用效率，為項目的實施提供可靠的資金保障。

3.完善資金預算管理制度

資金預算管理制度是指對資金預算進行定期編制，分析一定時間之內的資金收支情況，并且嚴格按照預算方案對出現資金收支的項目進行落實與執行，保證資金能夠被科學合理利用，達到精細化管理的目的，并且能夠實現內部經營活動的協調。加強資金預算的管理能夠有效管理資金的運行，對項目進行監督。在執行的過程中，不僅需要重視預算編制過程，預算執行情況及績效考核等問題也不能被忽略。

4.強化應收賬款催收力度

針對企業內部與外部拖欠的有關款項，要逐個進行清查與管理，并且加大拖欠款項的催收力度，保證資金能夠安全回收；指派專人進行拖欠款項的催收工作，確保責任的落實，并完善相關考核制度，對人員形成激勵作用；對于長期被拖欠并且情況相對復雜的款項，要求助于法律，進行欠款的追討。另外，為了進一步減輕資金產生的壓力，可以利用保理、資產證券化等創新方式，并且加強對保證金催收與監督管理工作的重視。在投標工作中，應該將合同與招標文件作為依據進行投標保證金的支付，并對支付情況進行跟蹤落實。在中標后進行保證金收回時，要按照招標文件中制定的時間與方式進行。

5.加強銀企合作擴大融資來源

施工企業不僅需要加強對資金的管理，還要進行“開源”。只有重視經濟能力建設，建立優質的信譽，并且與銀行緊密合作，才能使資金的來源途徑得到拓寬。銀行作為施工資金重要的資金來源，加強與其的聯系具有現實意義。施工企業通過對借入資金與自我資金的比例進行調整，獲取銀行的支持，能夠優化資金結構，節約資金成本，提高經濟收益。所以，加強企業信譽的塑造，并且與銀行建立良好的、穩定的合作關系對于實現資金精細化管理十分必要。另外，企業還應該積極開拓其它的資金來源途徑，例如資產證券化、信托基金等方式，使資金結構得到進一步優化，降低資金成本。

三、結束語

本文首先對建筑施工企業資金管理問題進行分析，然后提出資金精細化管理的方式，對其特征與實施策略進行詳細描述，能夠有效改善現階段施工企業資金管理中存在的招投標競爭、資金周轉、缺乏統一資金管理等問題，提高資金的利用效率，節約經營成本，提高市場競爭力。

參考文獻：

[1]胡利軍.煤炭企業資金管理存在的問題及精細化管理對策[J].統計與管理， 2015（7）：114-115.

[2]盧崇哲.施工企業工程項目資金精細化管理探討[J].財經界：學術版， 2015（14）：37-37.

[3]李凱.大型國有施工建設企業項目精細化管理研究[J].工程技術：全文版， 2016（7）：00076-00077.

[4]楊艷.如何加強施工企業成本精細化管理[J].港澳經濟， 2016（2）：115-115.

[5]李亞琴.淺析建筑企業財務內部控制體系[J].中國集體經濟， 2016（3）：141-142.

（作者單位：中交上海航道局有限公司）