中小企業現金流管理現狀與對策研究

彭瑜

摘要：現金流貫穿于企業生存和發展的始終，是一個企業的血液。然而目前我國中小企業由于自身原因和社會環境制約，存在著規模較小，資金不足，信譽度低等問題。這些問題給我國中小企業的生存和發展帶來了巨大的挑戰。因此，中小企業想要不斷發展壯大，就必須加強對現金流量的管理。本文分析了目前我國中小企業現金流的現狀，并提出了完善中小企業現金流管理的對策。

關鍵詞：中小企業；現金流管理；對策

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）010-0-01

隨著市場經濟的蓬勃發展，我國中小企業得到了長足的發展，其在國民經濟和社會發展中的地位和作用越來越重要。現金流是一個企業的生命之流，企業必須保持良好而又充足的現金流量才能持續經營，而不是損益表上的高額利潤。企業的健康發展需要有充足的現金流，這樣才能有利于最大化地實現企業的價值。反之，企業一旦失去現金流就會引發相應財務危機，甚至嚴重的時候會導致破產。因此，對我國中小企業現金流管理現狀進行分析具有重大的意義。

一、中小企業現金流管理現狀分析

1.中小企業現金流管理意識淡薄

對現金流缺乏全面的認識是我國大多數中小企業存在的問題，沒有充分地認識到現金流管理對企業的重要性，也沒有從企業發展戰略的高度來對現金流管理進行統籌安排，由于對現金流量管理的重要作用不了解，部分企業高管只追求企業表面的盈利能力，把利潤作為唯一標準來考核企業的經營成果，導致企業現金流管理不規范，甚至忽視對現金流的管理。另一方面，企業財務工作人員隨意編制現金流量表，在實際工作中不能按照規范要求編制現金流量表，直接導致了企業編制的現金流量表缺乏準確性與真實性，使管理者對企業資金動態情況無法及時獲得準確的信息，進而使企業經營決策缺乏必要的依據支撐。

2.中小企業現金流內部控制制度不完善

企業現金流管理的效率與現金流內部控制制度是否完善有著直接的關系。當前，主觀因素過重、制度欠缺、執行力薄弱等問題在我國中小企業的內部控制方面普遍存在，導致企業的資金的流向與控制脫節，體外循環嚴重，事前控制乏力，事后審計監督走過場，這種無序狀態下的企業現金流管理，必然會影響到中小企業的持續經營和現金流的良性循環。

3.中小企業現金流預算管理制度不健全

企業組織財務活動、調度資金、控制現金收支平衡的直接依據是現金流預算。由于企業在這方面管理意識淡薄，使得企業現金流量預算管理制度不健全。雖然有些企業有現金流量預算管理制度，但在編制現金流量時缺乏量化分析和科學論證沒有充分考慮企業的發展規劃和任務，進而使得預算通常缺乏科學性和完整性，且在實際工作中操作十分隨意，有的企業甚至經常更改預算，資金使用混亂，導致現金流運轉失控。為了苦撐局面，有的中小企業持續舉債，使企業利息費用高居不下，進而導致企業債務負擔沉重。因此，缺乏有效的現金流預算管理制度，嚴重影響中小企業現金流管理水平，并使得中小企業的財務風險不斷增大。

二、完善中小企業現金流管理的對策

1.增強現金流量管理的意識

中小企業的管理層要對現金流管理的重要性在思想上做充分的認識，對企業的現金流管理活動要站在企業戰略的高度來審視，要求企業各個管理層次的員工都應樹立現金流管理意識。衡量一個企業價值和經營能力的重要指標就是看該企業現金流量是否充足、活躍，也可作為重要依據來判斷一個企業財務風險的大小。要結合企業的現金流量狀況來對一個企業經營成果進行考核，而不能僅僅以利潤額度來衡量。企業的管理者要提供組織保障來提高企業現金流量管理水平，并且將現金流量管理方法在實際工作中要求企業各個管理層次的員工嚴格執行，使經營中每項現金流入和流出都能查出來龍去脈，財務人員應不斷加強業務知識的學習，把編制與分析現金流量表的水平不斷提高，為企業經營決策提供依據。

2.建立健全現金流內部控制制度

企業在進行現金流量管理時，首先應該將所有權與管理權相分離，使管理權明晰，這樣才能夠避免財務管理跟著領導意思走的現象。所以我們企業應完善企業的現金流量管理控制系統，結合企業管理實踐與自身實際情況，構建一套嚴格統一、分工明確的組織機構和現金流量管理控制體系。其次中小企業應該結合國家相關規定和自身企業的特點建立現金流的內部控制制度和現金流管理預警機制，使財務管理和企業戰略更好地結合。為了通過現金流管理更好地實現企業的價值增長，應將企業的現金流管理與企業的日常工作結合在一起統一管理。在日常工作中，企業各職能部門之間要積極配合與相互支持，明確企業各管理層在現金流量控制過程中的責任和義務，加強互相監督，充分合理的使用企業營運資金和現金流量。企業每一項工作流程所帶來的財務變化都要通過現金流量準確及時地反映出來，對現金流管理要通過編制定期的財務報告、預算與預算控制報告來進行及時的反饋，發現問題及時采取有效措施進行處理，從而提高企業經營管理水平。

3.加強現金流量分析與預測

企業預算管理的基礎和財務規劃工作的前提是現金流量預測。它是為了全面的規劃企業的現金流量管理活動，進而以企業當前發展的狀況為依據，預測企業現金流在未來一定期間的流量、流向、結構等信息，來作好企業現金流量預測，可以提前分析企業在未來一段時間的資金狀況，為企業資金的使用和籌集資金等方面做好準備。假如預測出來企業期末的現金流量為負數，就表明企業需要進行籌資來彌補現金流不足，為了降低企業的籌資成本和財務危機風險，企業就應該提前做好相應的籌資計劃。假如預測企業期末的現金流量為正數，就表明企業資金有剩余，因此企業可以利用這些資金做一些投資，這樣就可以提高企業現金的使用效率。

三、結語

隨著我國對中小企業的發展日益重視，中小企業亦應加強自身的建設，在追求快速發展的同時，應注重加強現金流的管理，合理的控制企業經營風險，提升企業整體資金的使用效率。在實際操作中，中小企業應結合自身實際情況，選擇行之有效的現金流管理方法，將現金流管理制度體系不斷完善，促使現金流管理水平進一步提高，從而保障我國中小企業持續健康的發展。

參考文獻：

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[2]岳翠鳳.淺析中小企業現金流量管理[J].科技信息，2009（13）.

作者簡介：彭 瑜（1973-），女，四川成都人，本科學歷，攀枝花市市政工程管理處會計師，主要從事會計與財務管理研究。