公路交通單位財務管理存在的問題及對策

梅芳琴

摘要：在進入到20世紀80年代后，我國公路運輸需求急劇擴張。在2011年，高速公路總里程就已經達到了8.5萬公里，位居世界第二。而到了2016～，我國交通運輸部指出，高速公路里程增加了6000多公里，總里程突破了13萬公里。同時，預計今年高速公路里程還將持續增加5000公里。所以，在公路運輸需求不斷擴大的背景下，應做好公路交通單位的財務管理工作，才能利用有限的資金打造良好的公路交通運輸環境。

關鍵詞：公路交通單位；財務管理；問題；對策

前言

在公路項目建設中，因項目盈利能力、資本收益率、資本金敏感性等眾多因素的影響，引發運營成本風險、投資風險、工期延長風險等問題。因此，為了做好公路交通建設工作，必須結合財務管理尚存的組織結構不合理和財務管理觀念滯后等問題，進一步落實財務管理對策，避免財務風險問題的頻繁凸顯。以下就是對公路交通單位財務管理難點等相關問題的詳細闡述。

1公路交通單位財務管理存在的若干問題

公路交通事業單位財務管理工作開展過程中，監管機制、運營資本管理、預算管理、公路收費情況，對于財務管理工作效果有著較大的影響，其存在的問題表現在以下幾點：

1.1財務監督機制不健全

企業財務管理中要求財務部門應與工程管理部門配合，構建財務監督體制，由財務監督體制控制因返工、重建、工期而增加的建設成本。但從部分公路交通單位財務管理現況中仍然存在著建設資金使用審核手續缺失現象，且缺少成本費開支控制意識，就此造成公路建設資金“跑、冒、滴、漏”問題。

1.2運營資本管理不科學

有些公路交通企業在應收賬款管理和存貨管理、現金管理工作中，態度不嚴謹，甚至缺少風險控制意識，由此引發了成本風險問題。此外，很多公路交通企業債務結構中35%來源于股東投資的項目成本，65%來源于銀行長期貸款。

1.3預算管理效果不佳

公路交通企業財務管理工作中，僅有部分人員參與了生產經營過程的預算管理，其中財務部門承擔主要職能，繼而使得預算管理工作的實施很容易過分追求短期利益，忽視可持續發展戰略的構建，最終與單位的長遠發展背道而馳，無法完成預算管理預期目標…。

1.4公路聯網收費存在弊端

目前公路交通企業在財務管理工作進行過程中，主要以公路聯網收費方式為主，但是公路聯網收費方式存在收費率管理、系統維護、數據安全管理等弊端，若不能保證現金收費數據在出口收費車道完整輸入至清算系統，那么將影響業主利益。另外，若在聯網收費工作中，存在著業主集體作弊行為，將給公路交通單位造成一定的經濟損失。

目前公路交通企業財務管理工作仍然存在著預算管理效果不佳、公路聯網收費存在弊端、運營資本管理不科學、財務監督體系不健全等問題。

2公路交通企業財務管理問題解決對策

2.1健全財務監督體系

在公路交通企業財務管理工作實施過程中，應注重健全財務監督體系。首先，在財務監督體系健全期間，應改變傳統內部設計隊伍的建設形式，使得內部設計人員不僅來源于財會人員，也包含一些了解單位經營活動的專業人才，且保證專業人才的知識領域涉及到計算機工程、經營管理、法律、會計等各個方面，就此通過高水平人才隊伍的組建，落實單位的財務監管工作。其次，在財務監管作業中，應結合公路交通企業發展現況，進一步完善內部績效審計制度。同時，在內部績效審計制度制定時，圍繞績效管理，實時跟蹤財務目標實現情況，若財務報告完整性、合法性、真實性不符合要求，則及時總結內部審計結果，進一步完善財務報告信息和數據，達到公正且有效的財務管理目的。再次，需構建內部控制審計制度。即在內部控制審計制度導向下，要求審計部門負責下屬單位的審核工作，而審核間隔時間是一年，審核內容是實物資產、貨幣資金循環、付款循環、采購循環、籌資、對外投資、擔保、成本費用等等。

2.2加強成本控制

在公路交通企業財務管理作業中，成本控制是工作核心，關系著項目最大化利潤目標的實現。而成本的控制，需從融資成本控制入手。例如，某高速公路在項目建設期間，采取了內資BOT模式，融資金額是242532.14億元資本金，占總投資的35%，而銀行貸款占總投資金額的65%，即所占比例較高，產生了貸款利息支出，為了更好地實現公路交通成本的控制，與銀行簽署了長期貸款協議，在貸款協議中明確界定了利率優惠幅度、寬限期、擔保方式、付息間隔等等，最終從根本上實現了對融資成本的控制。

2.3實施差額劃賬收費方式

在公路交通企業財務管理工作實施期間，應改變原有公路聯網收費方式，采取差額劃賬收費方法。即結合公路交通企業財務管理部門主要負責通行費管理的特點，若進行差額劃賬收費，那么可拆分結算現金通行費，歸并多個出口路段的分賬數據。例如，某公路交通企業在一個工作日差額劃賬收費結算時，即通過表格形式，歸并了中片區、粵東區、粵西區、粵北區四個區域的路段業主數、全額劃賬指令書、差額劃賬指令數、縮減比例數據，就此通過各工班數據差額劃賬表的整理，達到了高效率通行費結算目的。

2.4進行全面預算分析

預算是生產經營活動的依據，在公路交通企業財務管理工作中，應做好全面預算管理工作。為此，需從以下幾個層面入手：

第一，在全面預算管理工作實施期間，公路交通企業應依據財務管理現況，制定全面預算財務管理制度，以利潤為導向，規定未來財務活動、經營活動、投資活動等控制行為；

第二，在公路交通企業財務管理中，必須在保證企業經濟效益的基礎上，編制中期預算、長期預算、季度預算、年度預算，就此控制單位資金支出，保證以最低的投入獲取最大化經濟績效；

第三，在公路交通企業財務預算管理中，應注重科學審核每一筆開支預算，并確定預算審核程序、審批權限等等，就此通過嚴格的預算差異分析，達到預算管控目的。

3結論

綜上可知，部分公路交通企業在財務管理工作實施過程中仍然面臨著成本控制意識薄弱的問題。所以，為了營造一個安全的交通運輸空間，控制公路項目建設中工期延長風險，應從健全財務監督體系、加強成本控制、實施差額劃賬收費方式、進行全面預算分析四個方面人手，優化公路交通企業財務管理手段，實現對公路建設中工期成本、質量成本、安全成本等控制，達到最佳的財務資源配置效果，防止資金“跑、漏”現象。