廣州黃埔完善系統，促進“三資”監管陽光高效

□ 李少霞

廣州黃埔完善系統，促進“三資”監管陽光高效

□ 李少霞

2012年11月，按照相關要求，廣州市黃埔區成立了區集體經濟組織資產和財務服務中心，全面實施對農村集體“三資”監管。2017年，黃埔區被農業部認定為“第三批全國農村集體‘三資’管理工作示范縣”。四年多來，中心不斷加強“三資”監管體系建設，完善各項規章制度，積極推動“三資”監管工作，促進了農村集體資產保值增值。

一、完善“三資”相關制度

黃埔區先后印發《關于進一步加強轉制社區集體資產和財務管理監督工作的意見》、《關于進一步加強轉制社區集體經濟審計工作意見》、《黃埔區集體經濟組織資產交易管理制度》、《黃埔區農村集體經濟組織資產和財務管理辦法》等，為規范農村集體“三資”管理、資產交易、財務管理、財務審計等工作提供制度保障，同時統一農村集體資產招投標文書格式和內容、統一租賃合同樣本。通過強化制度建設，使區、街、鎮等相關管理部門，在日常管理和監督中有規可依。

二、扎實開展清產核資

為了杜絕重資金管理，輕資產、資源管理的現象，在啟用“三資”平臺之前，全區全面開展“三資”清查工作。清查時，主動接受村民監督，得到村民的認可。資產清查之后，對于存在需要核實的盤虧、毀損、報廢的資產，及時召開村民代表會議，討論表決通過后進行核銷、賬務處理，將“三資”清查結果進行公示，接受村民監督。公示結束后，及時在“三資”平臺上錄入并確認資產相關信息，建立健全資產臺賬，為下一步進行資產監管打好基礎。

三、利用平臺，巧設關聯，完善內控

（一）利用資產管理和交易系統，實時監督資產臺賬。該系統包括五個大的模塊，分別是系統預警、資產管理、資產交易、合同管理和報表統計。

1.系統預警模塊。此模塊設置了審批人任務提醒、合同期滿提前提醒、合同收款未收提醒、資產未流轉提醒等子模塊。滿足提前預警的作用，例如合同收款未收提醒：依據已錄入平臺合同的收款日期，凡超過應收款日期未收款的，系統給出預警。

2.資產管理模塊。此模塊設置了資源性資產、物業資產、實物資產、其他資產、不流轉單元等子模塊。在資產清查之后，各村集體依據資產的性質，對資產進行分類、編號并在“三資”平臺上錄入資產的相關信息，包括資產的名稱、性質、用途、面積大小、使用狀態等，形成資產臺賬，方便日常監督與管理。

3.資產交易模塊。此模塊設置了待交易資產、立項處理、交易申請、交易處理、成交信息、交易啟用記錄等子模塊。通過這個模塊實現閑置、新增的資產從立項至成交等流程。方便上級主管部門對資產交易流程的全程監督，實現陽光交易。

4.合同管理模塊。此模塊共設置了合同簽訂、合同處理、合同收款、合同明細賬、合同變更等子模塊。

各子模塊通過與資產交易模塊關聯，生成唯一合同號。凡是通過資產交易模塊交易成功的項目，系統將交易成功的資產相關信息，例如成交價、競得人信息等在啟用合同簽訂模塊時，自動傳送到合同界面相應的信息欄中，一方面確保合同重要信息與交易成交信息一致，另一方面杜絕人為的修改成交價，也杜絕未通過平臺交易私下簽訂的合同錄入系統。只要各村集體負責“三資”專職工作的人員，依流程在平臺中完善合同的相關信息，將紙質版合同掃描上傳到區“三資”平臺，在經過上級主管部門確認之后，系統自動生成唯一的合同號。

合同處理模塊與財務核算系統的收款單關聯，及時掌握合同收款情況。依據合同號，可以在系統上查詢到本合同的詳細信息。例如資產的性質、資產的面積、合同租賃期限、合同租金及遞增情況、每期應收租金的日期及金額，租金收款情況等。

合同收款模塊與財務核算系統的收款單關聯，可以查看與該份合同收款有關聯的所有票據號、票據信息、收款金額、收款日期等。

（二）利用財務核算系統，實時監督資產資金。通過核算系統實現租金收入與資產合同管理關聯。在財務核算系統，會計人員依據合同規定的收租日期，在平臺上開具收據或是發票，凡是涉及經營發包收入或租金收入的，開票時必須關聯合同號，否則票據無法開具。出納人員負責打印票據并交給各村社長，各社長憑此票據向承租方收取租金。出納人員在租金到賬后，在平臺上確認收款，此時收款信息會傳遞到資產管理和交易系統中合同管理模塊對應的合同，并在該份合同信息界面應收計提之收款標志處打鉤，表示本期租金已收取。

通過平臺自動化對接，解決傳統人工核對租金收取情況效率低的問題，及時掌握合同的收款情況。依據權限和職責，將內控管理融入平臺中，開單人員、實際收款人員等相分離，起到相互監控與制約的作用，杜絕公款私存或是被挪用，確保村民實際利益不受損害。通過對票據開出后有效天數的設置，例如收款單據在開具7天內無法收回租金，要統一收回交給出納人員進行作廢，同時把票據開出7天未收款無作廢的情況，作為全區季度通報指標之一。

（三）利用監控系統，全方位監管。監控系統是一套既獨立于資產管理交易系統、財務管理系統、財務公開系統，又與這三個系統緊密關聯的平臺系統。按照“大數據管理、全方位監管”的目標，監控系統通過與各系統數據的無縫對接，根據監控要求，對各系統數據進行全方位、綜合性處理、分析后自動生成相關監控數據。比如：應收未收款統計指標可以實時查看至當前為止，本村被拖欠了多少租金；應收款收款率監控可以實時查詢某一年度應收租金的收取情況、回款率等，方便上級主管部門監控、掌握收租進度。

四、完善“三資”檔案管理

“三資”交易檔案，要求“一項一檔”，即一個項目建立一個檔案，從對項目表決對外招租開始至項目交易成功之后簽訂合同止，所有的紙質材料都要按時間先后順序裝訂成冊、現場競投的錄音錄影等要刻錄成光盤一并存檔。“三資”財務檔案，要求憑證、賬本須及時打印并裝訂成冊，按時移交給檔案部門，同時各社區依情況及時對本社區網絡版賬套進行定期備份，并刻錄成光盤，作為財務檔案的一部分，一并送存檔案部門保管。

五、完善“三資”監督制度

一是強化民主監督，嚴格落實民主理財、財務公開制度。二是強化審計監督，嚴格落實村干部任期經濟責任審計監督，并把“三資”增值、保值作為衡量工作業績的重要指標。三是加強網絡監督，每季度對“三資”管理工作情況進行全區通報，并要求各街道要落實整改措施，將整改工作落實到位，真正解決問題，確保“三資”管理工作規范化、制度化。四是強化責任制，對“三資”管理中發現并通報的存在問題整改不力或應付處理的，嚴格按照《廣州市農村集體“三資”管理責任追究制度》的相關規定追究相關人員的責任。

（作者單位：廣東省廣州市黃埔區農村集體經濟組織資產財務管理服務中心）