淺析互聯網金融時代商業銀行內部審計

劉昀

摘要：在互聯網和新技術的時代，商業銀行內部審計工作進行改革已經變得非常必要，但如何來進行改革，如何改變，就成為廣大銀行內部審計者必須去分析探討的問題，而這也是本文研究和探討的問題，本文作者希望通過研究探討這一課題，幫助我國商業銀行內部審計人員認識他們面臨的困難和問題，了解內部審計工作改革的必要性，最后通過提出一些改革建議和方案幫助他們成功的解決問題，提高工作效率。

關鍵詞：商業銀行；內部審計；作用；對策

引論

現代社會是信息時代、互聯網時代、高科技時代。信息技術和互聯網技術、電腦技術的發展和普及也影響著、改變著我國傳統商業銀行的各種日常工作。特別是對我國商業銀行的內部審計工作影響巨大，在經濟環境和世界環境的影響下，我國商業銀行的內部審計工作正面臨著巨大的挑戰，同時也存在著許許多多的困難，但是互聯網和新技術的出現也給我國商業銀行的內部審計工作帶來了許多機遇。如何來解決問題，抓住機遇，就成為我國廣大商業銀行內部審計人員必須去認真思考和分析探討的一個問題。

1互聯網金融時代我國商業銀行內部審計的現狀

商業銀行是一個高風險的行業，商業銀行的內部審計是銀行資本市場和交易業務檢查的中心環節，風險巨大。但是當前我國商業銀行內部審計工作與國際銀行業的先進做法以及國際內部審計師協會對內部審計的要求相比，并未發揮應有的規避風險的作用，這說明我國商業銀行的內部審計在理念、技術、人員素質等方面仍存在重大缺陷。這些缺陷主要表現在以下幾個方面：

1.1內部審計機構及管理體系不健全，缺乏獨立性

我國的商業銀行目前還尚未建立起垂直、獨立的內部審計體系，仍然只是作為內部稽核向各級行長報告工作。這種組織結構及管理體系上的不健全和非獨立性會導致審計職能與業務職能相互間區隔，審計工作往往受到業務工作的影響，審計項目不能夠完全獨立地開展，內部審計職能不能充分地發揮，從而使得內部審計人員很難對本銀行的經營狀況做出客觀、公正、合理的評價，使得審計報告和信息反饋不真實，不能真正體現內部審計部門的存在價值。

1.2內部審計技術和方法落后

我國商業銀行的內部審計工作卻依然停留在傳統的手工操作上，只是運用計算機手段進行檢查，這樣使得內部審計工作缺乏科學性、系統性和連續性。我國商業銀行的內部審計還仍然停留在現場檢查、主觀判斷的工作方式上，科學的風險分析方法運用的極少，這與其業務發展極不適應，造成了內部審計風險的增加，并使得內部審計存在隨意性大、科學性差、審計期長、審計成本高、審計效率低下等弊病。

1.3內部審計職能分散且同其他相關部門欠缺合作和溝通

商業銀行的正常工作，需要各大部門之間相互配合，但現實中我國商業銀行內審部門非常缺乏與其他部門之間的溝通、合作、交流，各個部門之間是獨立的，職能分散，缺乏溝通的渠道，這就致使內部審計工作缺乏戰略性和長遠性，并且不能對銀行的內控做出有效的評價，不能提高銀行的風險防范能力，也不能實現對銀行價值增值的作用。

1.4審計人員的專業水平不高，綜合素質較低

目前商業銀行內部審計人員的綜合素質并不能適應現代銀行業的發展要求，缺乏高級技術人才。一方面，有經驗的審計人員沒有掌握最新的互聯網和新技術，新方法。另一方面，很多年輕的內部審計人員崗位業務較為精通，對互聯網和新技術都比較精通，但卻缺乏經驗，這兩方面的問題成了制約商業銀行審計發展的又一瓶頸，極大地影響了內部審計工作的開展以及審計方向和結論的正確性。

2.互聯網金融時代完善我國商業銀行內部審計工作的方案

2.1繼續發揮傳統的綜合分析能力，不斷擴大數據分析范圍，增加分析深度

未來審計工作會對非結構化數據的利用程度越來越高。銀行應該建立自己數據庫系統，并將審計工作的內容與數據庫管理工作結合起來。內部審計可以通過最大化利用銀行擁有的各類數據（如交易、互動、觀察等）和外部公司的共享數據，使用更多的素材，提高生產效率，發掘新的風險環節，同時運用銀行已有的龐大業務數據與看似毫不相關的其他行業共享數據比對分析，將會挖掘出更多“隱藏”的聯系，為銀行的各項決策提供依據。

2.2引入和開發更多的分析理論、工具和方法，提升數據分析的效果

“大數據”平臺為新的數據處理工具提供了很好的支持，促進了豐富的、多層次的數據精煉解決方案的產生。諸如各類數據庫語言SQL、NOSQL等等。而銀行審計工作應該不斷引這些技術工具，結合聚類、關聯、群集分析等方法，對海量數據進行深層次分析，揭示其本來特征和內在聯系，獲取審計線索、發現審計疑點，準確定位風險，快速形成審計思路。從事后整改向事前預防、事中控制為主轉變。

2.3逐漸建成銀行級持續性風險評估體系，更有效地履行咨詢評價職能

內部審計往往需要承擔風險評估的任務，在銀行的風險管理中提供咨詢和評價服務。如果銀行引入了“大數據”系統，這一系統就可以幫助內審部門準確定位影響目標實現的風險。如果能夠建立起自己的持續性風險評估體系，就可以根據風險事件的特性，結合大數據分析的結果，選擇適當的風險評價維度，量化并分析這些風險發生的可能性和對目標實現的影響程度，對風險事件進行評價，并且可以持續、系統性地監測業務發展與風險變化趨勢，形成持續性的風險評估體系，有效指導內審部門編制審計計劃、確定審計重點、分配審計資源。

2.4進一步完善審計組織結構，健全商業銀行內部管理機制，加強對金融機構內部控制的審計

面對互聯網下，我國現有商業銀行內部審計工作存在的問題和困難，還需要對癥下藥，來解決問題。首先就得完善審計組織結構，健全商業銀行內部管理機制，加強對金融機構內部控制的審計。其中健全、完善組織結構和內部控制制度是防范和化解金融風險的關鍵。具體方法有強化銀行內設的紀檢、監察、審計、會計等監督機構的制衡能力、按照平衡制約的原則合理配置業務部門、管理部門和監控部門，保證對要害部位和重要崗位有充分的制約和監督、提高審計監督的適時性，增強審計對業務的監督效率，提高數據與資料的積累及其真實性等等。

2.5規范政府行為，減少對銀行的行政干預，強化內審的獨立性

政府在銀行內部審計工作影響較大，但是，政府行為過分，就會對銀行產生負面效應，尤其不該一味地為了地方的局部利益，靠行政手段來對銀行進行管、卡、壓，盲目上一些不切實際的項目。而應該確認銀行內部的操作辦法符合外部監管的要求、確立控制和管理政策、測試控制程序的完備性等，并在商業銀行有關規章制度中，進一步明確內審部門的性質、職能、任務、責任、權力范圍，保證內審部門有效行使職權。

3.結論

綜上所述，“互聯網金融大數據時代”，對于我國商業銀行下的銀行內部審計工作，既是挑戰也是機遇。但是機遇比挑戰更多，例如大數據系統能促使銀行內部審計更加高效地挖掘、分析海量數據，融合運用內外部各類數據信息，實現對審計對象的深入、關聯和持續的審計分析，并通過科學的管理實現對資源的合理配置與統籌管理。但是，對于內部審計人員來說，要做的工作還很多，挑戰也很大。但我相信，只要有心，能夠與時俱進，不斷提高自己的知識與能力，認清形勢，積極應對到來的挑戰，就能更好地發揮內審職能，支持銀行的健康發展。