淺析公司財務內部控制存在的問題及應對措施

陳錦澤

摘要：為保證財務管理質量，需要加強內部控制，利用內部控制保護資產、保護會計資料的準確性、可靠性，提高經營效率。因此，有效開展內部控制工作非常重要，不僅可以保證內部控制工作的開展，還可以達到理想的財務管理效果，但是現階段，內部控制普遍存在一定的問題，影響了工作的順利開展，不利于會計內部工作的實施。為解決此問題需要對內部控制存在的問題進行分析，從而提出有效的解決措施，主要有完善企業會計內部控制制度、增強內部控制意識、加強信息化建設、加強內外監督等。

關鍵詞：公司；財務內部控制；問題；對策

企業內部財務管理透明化，科學化，提高財務管理的有效性，是保證企業健康發展的關鍵，具有重要的意義與價值。因此，有效開展財務管理工作非常重要，但是，在財務管理過程中會遇到各種阻礙，尤其是內部控制制度的影響，一旦內部控制制度不健全，內部控制難以落實，就會影響財務管理效果，不利于財務工作的順利開展，針對此情況，有效開展財務管理工作，保證財務管理的針對性，有效性至關重要。

一、公司財務內部控制存在的問題

第一，管理制度不完善，制度執行能力欠缺。經濟不斷發展，企業想要與時俱進，必須要完善自身的內部控制體系，建立健全的內部控制制度，但是現階段，企業存在的主要問題就是內部控制制度不合理、不完善，內容不完整，嚴重影響了內控工作的開展，不利于內部控制工作的完善，再加上缺乏必要的監督，導致管理制度不健全，嚴重影響了內控工作的開展實施，影響財務管理水平，不利于財務管理工作的順利開展[1]。再加上制度執行力度較差，難以落實，更加影響了企業內部控制工作的開展，不利于財務管理水平的提升。

第二，企業財務內部控制意識薄弱。當今社會，市場經濟占據主導地位，財務管理制度無法滿足社會需求，企業想要發展需要適應社會的需要，不斷變革才能不被社會所淘汰，因而，開展企業內部管理工作非常重要。但是現階段，企業財務內部控制意識相對較為薄弱，領導者并未意識到內部控制工作的重要意義，只注重眼前的利益，不注重企業的長遠發展，在此情況下，企業財務管理水平較差，導致企業工作效率與質量不高，嚴重影響了內控工作的開展。

第三，未建立健全的監督體系。監督體系是影響財務內部控制工作的主要因素。在缺乏監督體系的情況下，監督工作不到位，影響了監督的有效性與科學性，監督工作過于形式化表面化，導致監督效果較差，影響內部控制制度的落實實施，監督工作難以開展。除此之外，未建立崗位責任制，未將工作進行落實，影響了工作的開展實施，不利于內部控制工作的有效進行。

第四，企業內控部門獨立性較差。我國企業大多數是家族性企業，子承父業，親屬紐帶關系在其中占據了重要的位置，導致企業部門權責分明不清，部門之間相互牽制，無法獨立完成工作，影響了辦事效率與質量，公司的規章制度形同虛設，無法起到促進作用。在此情況下，內部控制工作難以開展實施，獨立性較差，受到多方的牽制，缺乏自主性，無法有效開展工作，控制人員知識不夠，導致內部控制制度難以落實，不利于管理工作的有效開展，影響的內部控制工作的科學性。

第五，由于內控管理過于精細，導致與企業追求高效率之間的矛盾。有一部分財務管理者在管理方面兢兢業業，過于注重一些細節方面的管控，這種管理方式固然可以為企業節約經營成本，但同時也存在浪費時間、浪費資源的現象。由于財務管理者在管理方面的墨守成規，在管理方面缺乏彈性，造成相當的經濟損失。

二、應對公司財務內部控制問題的措施

（一）完善企業內部控制制度

完善內部控制制度，促進制度的落實實施，是解決財務內控問題的主要措施，直接關系到內控工作的開展。第一，建立合理的組織機構。通過建立科學合理的組織結構，可以確定單位的性質與形式，從而有效開展管理工作，明確職能與內部控制存在的牽制關系，實現人力資源的優化與配置，做到責任到位，職權明確，有效開展管理工作，確保管理工作的順利實施。第二，樹立現代化管理理念。理念的革新為企業的發展創造了有利的條件。樹立先進的理念，才能保證內部控制工作的有效開展，接受新鮮的知識，形成新的思路與思想，從而促進內部控制工作的順利實施。第三，靈活運用各種管理方法。通過靈活運用各種管理方法，有效進行環節的控制與執行，可以整體把握內控工作，提升內部控制工作的質量，準確找出問題的所在，有針對性的解決問題，達到事半功倍的問題解決效果。第四，充分發揮審計作用，審計監督可以促進制度的落實，優化內控環境，不僅可以發揮內部控制的效率，還可以起到監督作用，確保監督工作的順利開展[2]。第五，注重對內部控制管理人員的選用。通過聘用選拔，培訓優秀的管理人才，可以提高管理人員的綜合素質，促進制度的貫徹落實，達到理想的內部控制效果，為內部控制工作的開展營造有利的氛圍。

（二）增強內部控制意識

意識決定行為，增強內部控制意識，完善內部控制體系，可以促進內部控制工作的開展，解決內部控制存在的問題。一方面，增強內部控制意識，意識到內部控制的重要性。企業管理者需要以身作則，發揮榜樣的作用，企業員工需要積極參與，提升內部控制意識，促進內部控制工作的開展。另一方面，需要與時俱進，意識到內部控制工作的重視程度，加強對內部控制的理解，營造出一種良好的內部控制管理氛圍，有目的地開展內部控制工作，確保內部控制工作的有效性與針對性。

（三）加強信息化建設

隨著信息時代的來臨，信息化建設成為一種趨勢，有效促進企業內部控制工作的開展，加強信息化建設，可以適應時代的發展需要，保證信息化工作的開展實施。在信息化建設發展過程中，促進財務內部控制工作的順利開展實施。一方面，將財務信息直接化、透明化，確保資金流向的明確、清晰，有效開展監督工作，為監督工作提供信息化支持，加強業務人員的專業技能培訓，提升業務人員信息技能的運用，確保工作的順利開展，加強信息化建設，為財務內控制度的落實，創造有利的條件。另一方面，引進高素質全面型人才。定期向財務管理人員傳授知識，進行專業培訓，提高財務人員的業務技能，使財務人員是能夠掌握信息化及審計等財務知識，促進財務人員不斷進步。

（四）加強內外監督

有效開展內部控制工作，確保內部控制工作的順利實施非常重要。加強內外監督，需要從兩大方面著手。一方面，加強內部監督。加強內部監督需要建立健全的監督體系，完善內部監督機制，通過建立監督機制，發揮財務監督職能，而有效開展監督工作，通過審計，明確企業資金流向，確保監督工作的有效開展實施，發揮監督的功能與作用，避免監督形式化、流程化。另一方面，加強外部監督。通過外部監督，可以要求存在經濟往來的各方人員對企業財務進行監督，明確資金的流向，掌握資金往來明細，在內部控制監督過程中加強財務管理，提高財務管理效率與質量，保證財務管理工作的有效開展，促進財務管理工作的順利實施，從而促進內部控制工作的有序進行[3]。

（五）摒棄小而無用的管理細節，強化員工主人翁意識

在內部成本管控過程中，相關財務管理者應摒棄小而無用的管理細節，從大局著眼，善于捕捉市場變化的動態。根據當下的市場實情，在不違背企業可持續性發展大原則的情況下，適時制定出一套對企業經濟效益有最大傾向的可行性條例。同時，財務管理者還應加大監管力度，對一部分工作理念有問題的員工進行批評教育。

三、總結

內部控制直接關系到企業的發展，對生產經營具有重要的意義，意識到內部控制的重要性，明確內部控制存在的問題，提出有效的解決措施非常重要，不僅可以增強內部控制意識，加強信息化建設，加強監督，落實制度，還可以促進工作的順利開展，保證工作的落實，加強財務管理，提高企業的綜合效益。總而言之，研究公司財務內部控制存在的問題及應對措施，十分必要具有重要的意義與價值。財

參考文獻：

[1]陳化明.公司財務管理中的內部控制問題及解決措施分析[J].現代營銷（信息版），2019 （11）：31.

[2]林文君.淺析制造企業財務內部控制存在的問題及應對措施[J].納稅，2019（28）：66-67.

[3]湯禮華.淺析企業財務內部控制存在的問題及應對措施[J].中國集體經濟，2019 （27）：125-126.