基于公司治理評價體系的我國高校內部治理評價體系構建探索

周坤順

摘 要：高校內部治理評價體系的構建對完善我國高校內部治理結構、建設現代大學制度有著積極的促進作用。國內外著名的公司治理評價體系比較完善，可以為我國高校內部治理評價體系的構建帶來一定啟示。在構建高校內部治理評價體系時，應綜合考慮相關法律法規及政策文件，把握我國高校內部治理方向；借鑒國內外公司治理評價體系時，充分結合我國高校內部治理實情；抓住關鍵問題，解決高校內部治理主要矛盾，積極推動“黨委領導、校長負責、教授治學、民主管理”的高校內部治理結構的不斷完善和發展。

關鍵詞：公司治理；評價體系；高校；內部治理

中圖分類號：G647 文獻標志碼：A 文章編號：2096-000X（2017）13-0031-03

Abstract： The construction of the internal governance evaluation system in university has a positive effect on improving the internal governance structure and building a modern university system. The well-known corporate governance evaluation system at home and abroad is perfect， which can bring some enlightenment to the construction of internal governance evaluation system in Chinese universities. In the construction of the internal governance evaluation system of university， this paper proposes to consider the relevant laws， regulations and policy documents， grasp the internal governance direction of our university and draw lessons from the domestic and foreign corporate governance evaluation system based on situation of the internal governance of our university. In addition， key issues should be focused and the main contradictions in the internal governance of universities should be solved to actively promote the improvement and development of internal governance structure with "party leadership， principals responsible， professorship， and democratic management".

Keywords： corporate governance； evaluation system； university； internal governance

《國家中長期教育改革和發展規劃綱要（2010-2020年）》（以下簡稱《教育規劃綱要》）中提出要“完善中國特色現代大學制度”“完善治理結構”，并為建立健全我國高校內部治理結構提供了政策指導。高校內部治理評價體系是在現代大學制度框架下，對高校內部治理情況進行評價，從而促進高校內部治理結構的不斷完善和優化。目前我國高校內部治理主要參照于公司治理的方法和框架，因此，積極借鑒國內外著名公司治理評價體系，對構建我國高校內部治理評價體系的探索有著非常重要的啟示作用和參考意義。

一、國內外公司治理評價體系概述

（一）國外公司治理評價體系

國外對公司治理評價體系的研究始于20世紀末，目前國際上比較有影響力的公司治理評價體系主要包括標準普爾評價體系、戴米諾評價體系、里昂證券（亞洲）評價體系等。

1. 標準普爾評價體系

標準普爾（Standard & Poor，以下簡稱SP）評價體系分別從國家評分和公司評分兩個方面進行評價。國家評分部分的評價指標主要包括法律基礎、信息披露制度、監管、市場基礎，評價的是外部力量對公司治理的影響；公司評分部分的評價指標主要包括董事會結構和運作、所有權結構和影響、財務透明性和信息披露、金融相關者關系四大指標，分析的是公司內部治理結構和運作情況。SP公司治理評價體系的特色就是在關注公司內部治理結構的同時，也關注了外部環境對公司治理的影響，較為全面地對公司治理進行了評價。

2. 戴米諾評價體系

戴米諾（Deminor）評價體系的指標主要包括董事會結構與功能、接管防御范圍、股東權利與義務、公司治理披露四個方面。戴米諾公司治理評價體系與SP公司治理評價體系具有一定的相似性，二者都比較重視公司治理外部的法律環境，也都強調內部董事會、股東權利和公司透明性，這主要是由于他們有著諸如OECD、世界銀行公司治理規則等共同的公司治理原則。

3. 里昂證券（亞洲）評價體系

里昂證券（亞洲）評價體系則比較強調公司的社會責任感，也比較重視董事會的獨立性、公司的透明度以及對小股東的保護。其評價指標體系包括8個方面共57個指標，主要包括對管理層的約束、對小股東的保護、董事會的獨立性與問責性、公司的透明度、股東的現金回報、核心業務、債務控制以及公司的社會責任等。

（二）國內公司治理評價體系

國內對公司治理的研究始于20世紀90年代，而對公司治理評價方面的研究則是近十年才開始的。目前，我國公司治理評價有大鵬證券研究所（裴武威，2001）的公司治理評價體系，主要包括董事會的結構和運作、股東權利、所有權結構及影響、財務透明性和信息披露四個方面；海通證券研究所（吳淑坤，2002）的上市公司治理評價體系，主要包括治理結構、財務及治理信息披露、股東權利、股權結構、治理與管理的匹配性五個方面。

但是目前國內公司治理評價體系方面得到比較高的認可的是南開大學公司治理研究中心的“中國上市公司治理評價指標體系”。在綜合考慮相關法律法規和國內外公司治理準則，積極借鑒標準普爾、戴米諾、里昂證券等十套國際著名公司治理評價體系的基礎上，南開大學公司治理研究中心結合我國上市公司治理的實情和特點，構建了包括董事會、股東權益、經理層、監事會、利益相關者、信息披露六個方面的評價指標體系，既同國際接軌，又與中國實際相結合，全面、系統地反映了中國上市公司的治理狀況，得到業界的廣泛認可和高度評價。

二、公司治理評價體系對我國高校內部治理評價體系

構建的啟示

（一）法律法規政策、全面綜合考慮

無論是國外還是國內，公司治理評價體系的構建都是以相關的法律法規以及相應政策文件為依據的。SP公司治理評價體系以世界銀行的公司治理規則、OECD公司治理準則、美國CALPERS等提出的公司治理原則等國際上較嚴格的規則為標準；戴米諾也是以世界銀行的公司治理指引以及《OECD公司治理準則》為依據制定指標體系；“中國上市公司治理評價指標體系”也綜合考慮了《公司法》《股份有限公司信息披露細則》《中國上市公司治理準則》等相關法律法規及其相應政策文件。也正是因為嚴格遵循了公司治理方面的法律法規和準則，充分考慮了相關的政策文件，國內外這些著名的公司治理評價體系才不至于與法律法規和準則政策相沖突，由此也得到廣泛的認可和高度的評價。因此，我國高校內部治理評價體系的構建也應該以我國相關法律法規以及政策文件為依據，確保高校內部治理評價體系有法可依、有據可依、有政策為導向。

（二）借鑒著名體系、結合實際情況

“中國上市公司治理評價指標體系”借鑒了標準普爾、戴米諾、里昂證券等國際上著名的公司治理評價體系，也充分考慮了中國上市公司治理環境的實情和特點，做到既同國際接軌，又與中國實際相結合，構建了更符合中國實際國情的公司治理評價體系，從而在國內被廣泛認可。雖然目前我國高校內部治理主要借鑒于國內外公司治理的方法和框架，國內外公司治理評價體系也可以給我國高校治理評價體系的構建帶來很多啟示，但是國內與國際的實際情況相差很遠，而高校治理與公司治理更是有著非常大的差異，這就要求我們在借鑒國內外著名公司治理評價體系時，還要充分考慮我國高校內部治理的實情，構建起符合中國特色的高校內部治理評價體系。

（三）抓住關鍵問題、解決主要矛盾

國內外公司治理評價體系雖然有著一定的類似性，但是都有著自己的特色，側重點也有所不同。標準普爾評價體系既關注公司內部治理結構與運作，也考慮了外部環境對公司治理質量的影響；戴米諾評價體系則非常重視公司治理環境的影響，也非常強調接管防御措施的影響；里昂證券（亞洲）評價體系比較強調公司的社會責任感、重視董事會的獨立性、公司透明度以及對小股東的保護；“中國上市公司治理評價指標體系”則充分考慮了股東權益的保護、公司的獨立性、監事會參與治理等問題。由此可見，國內外公司治理評價體系的構建都是基于公司治理的實情，抓住公司治理的關鍵問題，解決主要矛盾，這一點對我國高校內部治理評價體系的構建也有很大的啟示作用。

三、我國高校內部治理評價體系構建探索

（一）法律法規是依據，政策文件是方向

我國高校內部治理評價體系的構建必須以《教育法》《高等教育法》等相關教育法律法規為依據，以《教育規劃綱要》《國務院辦公廳關于開展國家教育體制改革試點的通知》等相應文件為指導方向。《高等教育法》規定我國高校實行“黨委領導下的校長負責制”，對高校黨委和校長的職責也作了具體規定。《教育規劃綱要》提出要建設依法辦學、自主管理、民主監督、社會參與的現代學校制度。《國務院辦公廳關于開展國家教育體制改革試點的通知》將北京大學等26所部屬高校作為試點高校，推動建立健全大學章程，完善高等學校內部治理結構。這些法律法規及相應政策文件都為高校內部治理評價體系的構建提供了依據、指明了方向。嚴格遵循法律法規的相關規定以及政策文件的相關指引，是構建我國高校內部治理評價體系的先決條件。

（二）公司治理是參考，高校實情是基礎

無論是國外的標準普爾、戴米諾、里昂證券評價體系，還是國內的“中國上市公司治理評價指標體系”，都給我國高校內部治理評價體系的構建提供了很好的參考。但是高校畢竟不同于公司，高校內部治理結構也有異于公司內部治理結構。我國高校內部治理結構目前主要包括以黨委為主的政治權力、以校長為主的行政權力、以教授為主的學術權力、以教職工為代表的民主權力，表現為政治、行政、學術、民主四元權力結構。如何合理配置和協調發展高校內部各種權力，則是我們在構建高校內部治理評價體系時應充分考慮和積極探索的問題。

（三）關鍵問題要抓住，解決矛盾是重點

目前我國高校內部治理存在的主要問題體現在高校內部各種權力配置不均衡，不能相互制衡，具體表現為：政治權力和行政權力重疊交叉；行政權力和學術權力嚴重失衡；民主監督權力功能弱化；社會力量參與度低等。要構建科學合理的高校內部治理評價體系，就要完善和優化高校內部治理結構，而高校內部治理結構的完善和優化，就必須抓住這些關鍵問題，解決高校內部治理的主要矛盾。

由此可見，我國高校要建立現代大學制度，必須建立決策權、執行權和監督權既相互制約又相互協調的權力結構。探索建立以黨委書記為主席的理事會或董事會為決策機構，以校長為首的行政管理層為執行機構，以教授為主的學術委員會為學術決策機構，以教師、學生、群眾團體等利益相關者為主的監督機構。在此基礎上，構建合理而健全的高校內部治理評價體系，促進高校內部政治權力、行政權力、學術權力和民主權力的合理配置和均衡發展，提升高校內部治理水平，推動“黨委領導、校長負責、教授治學、民主管理”的高校內部治理結構不斷健全和完善。

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