國際標準化認證考試與《公司理財》雙語課程建設的優化

吳清

摘 要：文章分析了當前高校雙語課程建設存在的問題，并結合國際標準化考試的特色，與國內《公司理財》雙語課程的體系進行對比，提出二者可以融合的可能性。最后提出了雙語教學從教材、教學方式及教學環境方面可以實施的優化措施。

關鍵詞：公司理財；OBE；雙語課程；CFA

中圖分類號：G642 文獻標志碼：A 文章編號：2096-000X（2017）21-0115-03

Abstract： This paper analyzes the current problems existing in the bilingual course among current universities， and then comparing the bilingual curriculum system with the international standardized tests by ingegrating the characteristics of each. It is stated that there would be some possibilities of combination of the tests and the course. Finally， the paper puts forward the optimization measures that bilingual teaching can be improved by optimization of teaching materials， teaching methods and teaching environment.

Keywords： corporate finance； OBE； bilingual curriculum； CFA

國內高校雙語教學已實施了多年，但是教學質量與國際先進水平相比仍存在較大差距。為了鍛煉學生的能力，實現雙語教學的雙重教學目標，必須改變傳統的“滿堂灌式”教學方法，代之以“以學生為中心”的新型教學范式。

一、理論背景

結果導向的教育模式（Outcomes-based Education，下文簡稱OBE），是發端于美國和澳大利亞的教育改革。開始于20世紀的八九十年代。美國教育學家Spady是最初的提出者，在1994年的《結果導向教育模式：爭論與解答》（Spady，1994）一書中，他指出，OBE是一種綜合的教學方式，它清楚地界定了教學所能夠獲得的目標，并進而組織課程、開展教學活動，通過最終的評估來確保學習目標能否實現。

這種模式將教學重點放在“學”上，注重學生的結果導向，而不同于自上而下的來自學校及教師層面的以完成教學任務為主的模式。這與傳統的內容驅動和填鴨式的教育方式大相徑庭。可以說，OBE教育模式是一種對傳統教育體系的全新革命。

二、當前高校實施雙語教學的現狀

自2001年教育部推行以來，各個高校展開雙語教學的熱情高漲，在教學探索中也取得了一定的成果。但是實施過程中存在的問題和困惑也很多。我國高校雙語教學質量與國際先進水平相比仍存在較大差距，普遍存在的問題有：教師方面，外語能力與專業知識兼有的教師極為匱乏；學生認為雙語教學難度大、失去學習興趣；教材上，使用的教材過于艱深，不適合本科層次；教學方法仍沿襲傳統填鴨式教學，教師講課占比過大，學生缺乏主動參與的興趣；教學質量監控不足、缺乏激勵機制和教師上崗資格評定標準等等。

以上種種問題導致雙語教學教師投入精力多，學校資助收效甚微，最關鍵的是雙語課程形同虛設，也離最初的培養具有國際化視野，同國際競爭對手、合作伙伴溝通和抗辯的能力的新型人才的初衷相去甚遠。有調查顯示，我國高校雙語教學中有近70%的學生表示“不喜歡雙語教學”。很多學生對高校雙語教學產生抵觸情緒，認為純粹是在浪費寶貴的課堂時間，不如自己閱讀英文原著進行學習更為容易等等心理。

與高校學生大部分對雙語教學采取消極和抵觸的心理大為不同的是，為了贏得踏入職場的更多砝碼，很多學生卻熱衷于各種考試認證，比如CPA、公務員考試及各種專業資格認證考試，而近年來，各種含金量更高獲得更廣泛認可的國際認證考試也逐步席卷各個高校。

那么這些國際認證考試進入中國時間短、費用高、學習時間長，更為重要的非英語為母語的國家還存在語言障礙，卻為何如此受人追捧？下文將以CFA認證考試為例，對其考試流程、內容體系，以及與雙語課程的對比等多方面進行介紹。

三、財務專業主要國際認證內容與雙語教學課程對比

（一）CFA認證考試簡介

隨著全球金融市場的發展，投資人和雇主比以往任何時候都更需要一個標準來衡量個人的知識、誠信和專業化程度，從而信賴他們來管理金融資產，這個黃金標準就是CFA（Chartered Financial Analyst特許金融分析師）證書。CFA是目前金融領域最權威的考試，經常被金融業內不同機構包括基金公司、證券行、投資銀行、投資管理顧問公司、銀行等等的雇主當作量度某人的工作能力及專業知識的指標。

（二）國際認證考試引入到雙語課程的可行性

目前，高校的專業課程的雙語課程一般安排在第一到第十二教學周，即從上半學期的2月到5月，CFA安排考試（包括Level1、2、3的3個階段）的時間也恰好在每年六月的第一個周六。高校教學周期的下半學期是從9月到11月底，而CFA考試每年的第二次考試也恰好安排在每年12月的第一個周六。教學循環周期與考試周期契合的比較緊密，為學生開展學習并有規劃、計劃的學習提供了充分的便利和機遇。

（三）國際認證標準化考試與雙語課程體系比較

CFA一級教材，共6卷，中譯分別為：第1卷《道德和專業標準，定量分析方法》；第2卷《經濟學》；第3卷《財務報表分析》；第4卷《公司財務和投資組合管理》；第5卷《股票和固定收益》；第6卷《衍生工具和另類投資》。二級教材6卷，在《道德和專業標準》、《經濟學》、《財務報表》之外，增加《企業融資》、《資產評估和股權》、《固定收益》、《衍生工具和投資組合管理》等內容。三級教材6卷，包括《行為金融》、《個人投資者和機構投資者》、《資本市場的預期，市場估值和資產配置》、《固定收益和股票投資組合管理》、《另類投資、風險管理、衍生品的應用》以及《組合：執行、評估和歸屬，以及全球投資表現標準》等。

CFA考試的十門課程都是與《公司理財》課程緊密聯系的，且大部分內容都有重疊，CFA教材體系更為寬泛而有層次。而其中很關鍵的《職業道德》是很多高校專業設置里所缺失的，這門課涉及很多與金融行業相關的行業規范、道德倫理、法律責任等內容，是學生踏入職場的必要知識儲備，且會影響整個職業生涯，可以說是對高校財務專業課程設置體系的一種有益補充。

（四） 課程結構設置的對比

1. CFA的課程目標及特點

CFA課程特點是依據協會的要求設立的，其課程結構清晰，每門課程之間又是相互關聯和滲透的，下面列舉《公司理財》（Corporate Finance）（Level 1）課程的教材體系進行簡單介紹。

其主要結構為：課程的組織架構（Organization Of The Curriculum）、學習目標LOS（Learning Outcome Statements）、學習階段（Study Session）、小結（Summary）、閱讀后練習（Practice Problems）和解題答案（Solutions）、注釋（Notes）。在整門課程的結束有專業術語的詞典（Glossary）等。

該教材的特點就是，目標明確，每章節的學習目標、主要概念、過程中的案例介紹及課后練習全部圍繞該目標來完成。如果學生認為，這一教材內容過于龐大，除了CFA協會提供的原版教材外，很多美國的研究機構還推出了Notes版的教材，即相當于原版教材的輔導書，它更能夠提綱挈領的點中原版教材的精髓知識點，讓沒有任何金融學、投資學、會計學相關專業基礎知識的學生能迅速切入到該課程知識體系的核心要點，教材后還配有大量的隨堂練習，在臨近每年6月及12月的考試前期，協會還會發放大量的百題預測的練習，讓學生能切入到考試狀態，充分綜合地總結教學過程中的所有知識點，并以最終全球性的考試來考核學生真正的學習效果。這種貫穿始終、持續時間半年及以上的連續學習過程，同時伴有最后的學習效果檢驗的權威認證，都使得學生有更深的學習滿足感，更為持續的學習動力，即使考試最終并不能帶來理想的成績，但是全球僅有16%的高難度通過率，也不會給學生以挫敗感，反而會使得學生走入職場后為進一步的提升與學習奠定了堅實的前期學習基礎，這包括學習過程中的閱讀習慣、認知方式，及目標為導向的自我完善和自我提升的價值觀的形成等。與此同時，對授課教師也提出了挑戰，因為此時的教學目標不再是同等級的高校學生水平的比較，而是參與到全球性的金融、投資、會計人才培養的更激烈的競爭中去，這樣教與學都帶來了新的契機與挑戰，所收獲的成果也是傳統教學無法比擬的。

2. 雙語課程設置的構成

有必要對國際化認證考試的體系內容與高校普遍使用的英文原版教材進行對比。本文將以被美國財務經理視為圣經的Richard.brealedy的《公司財務原理》（第10版）為參考對象來對比分析。

其主要結構包括：章節概覽（Chapter Overview）、商業實踐（Finance in Practice Boxes）、實例（Numbered Examples）、運用Excel的方法介紹（Useful Spreadsheet Functons Boxes）、課后習題（Problems Sets）、真實數據的模擬分析（Real-Time Data Analysis Section）。運用一些網站的真實數據對每章所學的財務概念進行進一步的運用分析、小案例（Mini Case）。為了加深對重要概念的理解，在有些章節最后會加入一些小案例，將本章所學的概念運用到企業實際情境中。

與CFA協會指定的《公司理財》課程教材不同的是，Brealey的書更注重運用，包括每章課后大量的Excel操作實踐，及各種案例，還有配套的網上的視頻及真實企業財務數據案例的共享等，給學生提供了豐富的可讀性、可操作性的閱讀資源。但是其弊端也很明顯，就是目標不夠確定，課程內容顯得發散而沒有重點，給學生選擇閱讀的知識體系過于龐雜，如果不夠聚焦某一些重要知識點，學生要在有限的時間內完成除了課堂理論知識的貫通，還要進行模擬數據分析、計算機操作（如果學校可以提供更多機會進行上機操作的硬件條件及課時安排的情況除外）、實際案例的探討，都會花費大量的時間和精力，這種無法達成確定目標的挫敗感反而會打消學生的學習熱情及進一步延伸閱讀的積極性，可能帶來的教學效果并不明顯。

四、對《公司理財》雙語課程設置的改善建議

結合當前國內高校專業課雙語課程教學存在的主要矛盾及困難，結合國際認證考試的特色及優勢，筆者將以《公司理財》課程為例，提出完善當前雙語教學的改善建議，主要在教材、教學方法及考核方式、教學環境常規化機制建設等方面展開。

（一）課程教材

國際認證考試的教材體系是很完整的，有低、中、高等不同層次，不僅包括上千頁的原版書（高等），也包括高校教師編寫的Notes（低等），還有配套的各種配套練習，和最后針對考試的百題題庫（低等）等，同時考試協會也會推薦更多其他專業書籍進行參考，而不僅僅局限于指定教材本身。此外，考試協會指定的原版書本身所覆蓋的知識點，其實和主流的經典的學習教材也基本保持一致，只不過以更為規范和簡潔的方式出現，如果要以最終參與國際認證考試為課程的考核目標之一的話，選用CFA指定的教材更有針對性，并有事半功倍的效果。

（二）教學方法和考核方式

除了采用英文教材、英文課件、英文試卷、中英文授課之外，現在高校普遍的教學方式仍然停留在傳統教學模式上，這種灌輸性的方法讓學生無法找到自我認知提升的動力，缺乏基本的學習熱情。而現在很多高校提出的慕課（Mock）及翻轉課堂的教學方式更應該適合雙語教學課程，這也是一種基于OBE的教學思想，具有廣闊的發展前景。

考核方式上，目前高校普遍的做法是以出勤率、作業及課程考試等構成，而期末考試一般占比60%以上，這種方式帶來的主要結果就是，對學生學習過程的監督比重過低，會出現考前臨時抱佛腳的情況，所以應該加大平時課堂隨考、課后練習、小組討論得分等平時表現，注重根據課程的特點，平時以小測或者寫論文的形式進行階段性的測試，令學生及時復習。

（三）基于OBE教學模式改革的教學環境常態化機制

以上各種改善措施仍是基于傳統教學模式的微調方式，而真正要基于OBE方式來改革雙語教學的現狀，其實最關鍵的還是在于構建以圍繞“學生”為核心展開教學的教學理念的推廣。

雙語教學需要教師投入的時間、精力和資源是普通專業課程的2倍甚至更多，如果結合參與國際認證考試的目標對“雙語課程體系、內容進行更新和創新”，對授課教師提出的挑戰會更高。然而在當前“重科研、輕教學”的高校教育評估機制的大氛圍下，這些教學理念和OBE的思想是無法得以實現的。結合目前高校狀況，高校可以在教學建設項目分配、教育研究項目下撥、教師獎金分配、崗位提升、人事等多方面給予教師鼓勵，使教師參與教學改革的熱情得以大幅度提升，將會從教學環境層面給予雙語教學教學改革的常態化機制，也將必然使得教學成效得以改善。

參考文獻：

[1]Brandt，R.On Creating an Environment Where All Students Learn：A Conversation with Al Mamary[J].Educational Leadership，1994，51（5）：18-23.

[2]CFA Instititute.Corporate Finance[J].2017（level 1），49（2）：3-15.

[3]Richard，A. Brealey.“Principles of Corporate Finance[J].Mcgraw Hill Press，2010，47（7）：2-8.