企業集團資金集中管理模式的探析

李玉峰

摘 要：在社會經濟快速發展的推動下，許多企業的發展速度也越來越快，但由于企業集團的規模比較大，企業集團內部在財務管理方面出現了許多問題和不足，尤其資金管理方面問題尤為突出。資金管理失控，監控缺乏手段，資金使用率低，難于有效監督，風險較大，已經成為我國大型集團公司管理中迫切需要解決的問題。集團內部融資方面，由于缺少統一集中的資金管理系統，部分分（子）公司資金出現缺口，另一些分（子）公司資金出現富余，但由于管理信息不通，資金調度不暢，只能向銀行貸款，導致整個企業集團的資金成本上升。并且集團內部單位往來頻繁，涉及資金往來業務較多，造成財務費用較大，而且資金流通時間較長，造成資金浪費。本文就電力企業集團在資金集中管理方面進行深入的分析研究。

關鍵詞：企業集團 資金集中管理 資金結算

中圖分類號：F272 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）08（c）-121-02

在企業集團發展過程中，資金是其發展的基礎性因素，也是基本的保障。從現代經濟的發展規律來看，大型集團公司的財務與資金管理日益趨向高度集中是歷史的必然。資金管理是企業財務管理的核心價值。如何使企業集團的資金循環周轉順暢、高效迅速，是財務管理者所普遍關注的問題。以電力企業集團發展為例，電力企業集團在我國經濟發展中產生非常重要的促進作用，目前電力企業正在進行十三五電網建設，資金需求量極大，以前沒有采取資金集中結算時，常常需要從銀行進行大額貸款，以解決電網建設中資金缺口問題，自從采用資金集中結算以后，資金合理規劃和調度，減少了許多銀行貸款，節約了大筆財務費用，提高了資金使用效率。

1 構建資金集中管理模式的必要性分析

首先，對于企業集團而言，企業的財務管理集中在公司總部，有利于總公司通過各分公司財務狀態信息高效率的分析出各個子公司流動和閑置的資金狀況，并將閑置的資金全部集中起來另作他用，同時，企業集團有充足的資金后能夠把握更多的發展機遇，擴大企業集團的發展空間[2]。

其次，由于市場經濟的發展速度逐漸加快，企業發展期間對資金周轉的要求比較高，企業集團的母公司將財務權集中起來，能夠更好地調配企業原有資金，在促使企業資金快速周轉的情況下也提高了本企業的信譽，企業集團也能夠通過資金集中管理加強企業融資，對企業集團的進一步發展產生非常大的促進作用。

最后，將財務權集中在企業集團母公司，可以進一步對企業的財務管理體制進行完善，加強企業內部的監督，將企業資金的使用進行全面規范。因此，在企業集團中實施資金集中管理模式是非常有必要的。

2 企業集團資金集中管理的現狀分析

2.1 企業對現代化的資金集中管理沒有深入的認識

在企業發展中資金是其發展的命脈，但許多企業集團的領導人員對企業資金集中管理的意識不強，并且也沒有深入的了解企業資金集中管理的重要性，因而許多企業領導人員不重視企業資金集中管理[3]。這樣在很大程度上影響了企業資金的流動性，企業支配的資金受到限制，最終直接影響企業資金的效益。

2.2 企業對資金的調度存在許多不合理之處，企業的資金運行效率低下

隨著企業發展規模不斷增加，企業集團的分公司也越來越多，由于企業集團的管理系統不完善，許多子公司在實施資金歸庫期間對資金進行了截留，使得企業總部的資金歸庫受到影響，這將嚴重影響企業總部的資金調度，對企業集團整體的發展產生非常大的影響[4]。

2.3 資金歸集條件不匹配，企業集團管理手段落后

資金歸集要借助現代化辦公條件，網絡通信條件發展迅速。同時，離不開銀行系統的支持。在一些經濟落后的偏遠地區，資金歸集存在困難，而要實現資金歸集業務，從投入產出上不符合成本效益原則，也是一些企業領導不愿考慮的問題。而且，有些子公司之間在實際操作期間預算困難，支配的隨意性比較大，使得企業資金運轉期間違規現象比較嚴重。

3 企業集團資金集中管理的模式

（1）總部財務統收統支模式。在該模式下，集團下屬成員企業的一切資金收入都集中在集團總部的財務部門，成員單位不對外單獨設立賬號，一切現金支出都通過集團總部財務部門進行，現金收支的審批權高度集中。有利于企業集團實現全面收支平衡，提高資金周轉效率，減少資金沉淀，監控現金收支，降低資金成本。缺點是不利于調動成員企業開展開源節流的積極性，影響成員企業經營的靈活性。

（2）總部財務備用金撥付模式。撥付備用金是集團財務部門按照規定的期限撥給所屬分（子）公司使用的一定數額的現金，各分（子）公司發生現金支出后，將持有關憑證到集團公司財務部門報銷并補足備用金。

（3）總部結算中心或者內部銀行模式。資金結算中心是有集團總部設立的資金管理機構，負責辦理內部各成員企業的現金收付和往來結算業務。內部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業內部管理機制而建立起來的一種資金管理機構，主要是進行內部日常的往來結算和資金調撥。目前一些電力企業集團就是采用這一理論而使用“收支兩條線”運作模式，集團總部對成員單位資金的收入和支出分別采用互不影響的單獨處理流程，成員單位在集團公司指定的商業銀行分別開立“收入”和“支出”賬戶，并由集團公司在其使用的財務軟件中設立省、市、縣、鄉四級歸集規則，和商業銀行簽訂戰略合作協議，由銀行在每日末將收入戶余額全部層層歸集到集團總部指定賬戶。集團內部結算由資金中心通過財務軟件進行。對外部單位的結算由資金中心將資金撥付到成員單位支出戶上再進行結算。優點是節約了成員單位內部結算的財務費用，從而實現集團內部資金的全封閉結算，并做到實時到賬，減少資金在途時間，提高資金周轉效率。

（4）財務公司模式。財務公司是企業內部經營部分銀行業務的非銀行金融機構，其經營范圍除結算、貸款等傳統銀行業務外，還可以開展外匯、報銷債券、財務及投資咨詢等業務，是企業集團資金管理發展的方向。

4 企業加強資金集中管理的具體措施

4.1 要結合企業的特點，發展具有創新的資金集中管理模式

在企業實施資金歸集期間，企業集團總部可以通過網絡交易平臺，在網上運用網上銀行平臺，對實施的資金賬戶進行設置，然后對資金的預算設置相應的管理流程和資金結算流程，同時還要設置資金分析控制流程，在信息技術的發展運用下全面提高企業集團資金集中管理的效率[5]。對于電力企業集團而言，在通過上述企業資金集中管理模式實施的情況下，還要加強企業集團總部對各個分公司歸集的資金進行統一的結算，然后進行合理的使用分配。特別是要提高基層鄉鎮的電費歸集，要每日都能將電費及時繳存指定的收入戶，確保電費能及時歸集到集團總部。

4.2 企業要合理設置組織結構，落實人員的職責

對于企業集團的發展而言，企業集團實施資金集中管理模式后，就要對分公司企業的管理方案進行調整，并對企業集團總部和各個分公司中也要建立相應的組織機構，并將各項管理活動全面落實到具體工作中。對電力企業發展而言，電力企業集團總部可以制定詳細的資金歸集考核制度，同時還要針對考核辦法在市、縣一級設置專職負責人員，讓其在各個分公司中監督實施，減少資金歸集中存在的風險。

4.3 要強化全面風險管理

如何規避滯留、擠占、截留、挪用資金等問題成了不容回避的重要課題。實行資金集中管理，制定和完善資金集中管理制度，采取有效的風險管理體系，從而實現對財務風險進行全面的防范和控制。同時，要加強各級資金管理人員的風險意識培訓，加強警示教育。可以減少或避免決策失誤、管理不善和違規操作等造成的損失和國有資產流失。

5 結語

企業集團是我國經濟發展期間最重要的發展支柱，對我國社會經濟的發展起到了非常重要的推動作用。對于企業集團實施的資金集中管理模式，可以提高企業集團對資金集中管理模式的實際行動力，同時規避資金集中管理的風險，提高其實施的效率。

參考文獻

[1] 張鵬偉.企業集團資金集中管理模式的探析——跨區域結算中心模式[J].特區經濟，2011（03）.

[2] 唐忠良.企業集團資金集中管理財務公司模式研究[J].財會通訊，2013（33）.

[3] 鄭丹.企業集團資金集中管理模式芻議[J].長江大學學報（社會科學版），2012（04）.

[4] 陳永霞.企業集團資金集中管理模式研究[J].合作經濟與科技， 2012（12）.

[5] 王曉航.現金池視角下的企業集團資金集中管理模式探析[J].中國市場，2015（34）.