企業(yè)資金管理與支付風(fēng)險(xiǎn)防范研究

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摘 要：在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，資金是其生命線，所以資金安全也成為企業(yè)未來(lái)發(fā)展的重要前提。目前階段，市場(chǎng)化發(fā)展進(jìn)程不斷深入，在此背景下，鐵路企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也逐漸凸顯出來(lái)，這與資金籌措、使用以及管理存在緊密的聯(lián)系。在實(shí)現(xiàn)自身跨越式發(fā)展的過(guò)程中，資金保障作用突出，雖然籌集資金的難度較大，但是資金管理的重要性仍不能夠被忽視。基于此，本文將鐵路企業(yè)作為研究重點(diǎn)，闡述其資金管理和支付風(fēng)險(xiǎn)防范的相關(guān)內(nèi)容，以期對(duì)相關(guān)人員有所幫助。

關(guān)鍵詞：鐵路企業(yè) 資金管理 支付風(fēng)險(xiǎn) 防范 研究

中圖分類號(hào)：F252 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2017）08（a）-157-02

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)家提高了對(duì)鐵路行業(yè)的要求，鐵路企業(yè)逐漸從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變，只有用最短的時(shí)間適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，鐵路企業(yè)才真正成為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體。企業(yè)的發(fā)展需要資金作為保障，而資金管理的作用也同樣不容小覷，它與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)存在緊密的聯(lián)系。因此，鐵路企業(yè)強(qiáng)化資金管理工作，對(duì)資金支付風(fēng)險(xiǎn)方面的問(wèn)題展開(kāi)深入研究與探討，具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。

1 鐵路企業(yè)資金管理的重要作用

首先，資金管理在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中占據(jù)核心地位。在鐵路企業(yè)生存與發(fā)展的過(guò)程中，資金流程周轉(zhuǎn)會(huì)產(chǎn)生極大程度的影響，但其不確定性同樣也是引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根本性原因[1]。鐵路企業(yè)發(fā)展成功的關(guān)鍵之處就是管理，管理的核心是財(cái)務(wù)管理，而資金管理又是財(cái)務(wù)管理的重中之重，所以資金管理在風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程中發(fā)揮著不可替代的作用。

其次，資金管理對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)予以有效控制和調(diào)節(jié)。鐵路企業(yè)的資金管理主要是以價(jià)值形式綜合管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并且將其中存在的問(wèn)題真實(shí)地反映出來(lái)，在資金、費(fèi)用以及成本等多種控制手段的作用下，合理地控制并調(diào)節(jié)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以保證其根據(jù)預(yù)設(shè)目標(biāo)獲取預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益。

再次，資金管理為財(cái)務(wù)法規(guī)與財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行提供保障。企業(yè)營(yíng)銷活動(dòng)應(yīng)始終遵循國(guó)家政策規(guī)范，鐵路企業(yè)同樣需將國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)與制度等作為重要參考依據(jù)。在籌集資金方面要保證與國(guó)家管理規(guī)定要求相適應(yīng)，成本與費(fèi)用開(kāi)支方面也同樣需考慮開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)與范圍[2]。通過(guò)資金管理工作的開(kāi)展，不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督與維護(hù)力度，在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督以及管理方面作用極大。

最后，資金管理能有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資金控制體系與風(fēng)險(xiǎn)控制具有一定的系統(tǒng)性，和企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)存在緊密的聯(lián)系。通常來(lái)講，資金問(wèn)題還會(huì)引發(fā)其他問(wèn)題，所以，必須要注重資金管理，對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)與流出進(jìn)行嚴(yán)格地控制，確保支付與償債能力，同時(shí)管理企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與投資活動(dòng)等所形成的現(xiàn)金流量。通過(guò)制度形式實(shí)現(xiàn)相互制衡，以保證企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力不斷提高。

2 鐵路企業(yè)資金管理現(xiàn)狀研究

現(xiàn)階段，鐵路企業(yè)相關(guān)部門(mén)對(duì)于資金管理重要作用的認(rèn)知并不全面，尤其是資金管理的理念較為落后，且管理方式與手段也難以滿足發(fā)展需求，嚴(yán)重影響了資金管理工作的效率。

2.1 資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱

部分單位與部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)，其本身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較為薄弱，在投資方面盲目性明顯，且具有隨意性，沒(méi)有進(jìn)行系統(tǒng)科學(xué)地論證，致使很多投資項(xiàng)目難以獲得預(yù)期回報(bào)，嚴(yán)重的還會(huì)導(dǎo)致投資損失，使得資金狀況更為嚴(yán)峻[3]。在運(yùn)用資金方面，如果缺少集體的研究與決策，僅憑個(gè)人意愿，過(guò)分重視投入而忽略效益，將使得資金流向和控制嚴(yán)重脫離。

2.2 未樹(shù)立大資金管理理念

部分單位與部門(mén)在認(rèn)知資金管理方面存在較大的偏差，僅將目光放在貨幣資金管理方面，沒(méi)有對(duì)實(shí)物資產(chǎn)管理給予應(yīng)有的關(guān)注。然而，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作中，實(shí)物資產(chǎn)是重要的組成部分，同樣也是表現(xiàn)貨幣資金的形式之一，所以，有必要將其納入到大資金管理領(lǐng)域中，注重規(guī)劃的統(tǒng)籌性，以免資產(chǎn)出現(xiàn)損失或者是浪費(fèi)。正是因?yàn)榇筚Y金管理理念的缺失，嚴(yán)重影響了資金管理的效果。

2.3 資金管理制度措施落實(shí)問(wèn)題

鐵路總公司與鐵路局明確指出要強(qiáng)化資金管理力度，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，注重資金清查工作的重要作用[4]。但是，仍有部分單位將目標(biāo)擋在小集體利益角度，上報(bào)清查情況的過(guò)程中存在漏報(bào)與瞞報(bào)的問(wèn)題，嚴(yán)重影響了基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。另外，還有個(gè)別單位與部門(mén)在資金管理方面過(guò)分關(guān)注制度而沒(méi)有給予執(zhí)行應(yīng)有的重視，制度形式化嚴(yán)重，沒(méi)有采取相應(yīng)的手段來(lái)保證制度執(zhí)行的效果，也同樣沒(méi)有依據(jù)章程開(kāi)展工作，對(duì)資金管理工作的貫徹與落實(shí)產(chǎn)生了不利的影響。

2.4 資金結(jié)算管理分散性明顯

部分單位在資金集中管理落實(shí)方面仍有待完善，而且在認(rèn)知和實(shí)踐工作中對(duì)結(jié)算中心之外另立賬戶較為偏好，很容易出現(xiàn)多頭分散開(kāi)戶的情況，導(dǎo)致一部分資金始終游離在資金歸集范圍之外，對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)、監(jiān)察部門(mén)與審計(jì)部門(mén)監(jiān)管也造成了一定的困難。另外，部門(mén)單位應(yīng)收款項(xiàng)清收體系并不完善，經(jīng)辦人員變動(dòng)頻繁使的前賬不明確且后賬不完整，清收工作更為混亂，而資金的占用不斷增加，周轉(zhuǎn)的速度較為緩慢，最終難以收回而增加損失。

2.5 監(jiān)督與責(zé)任追究力度不足

很多單位與部門(mén)在監(jiān)督控制資金流動(dòng)環(huán)節(jié)方面力度不到位，臨時(shí)動(dòng)議的情況經(jīng)常發(fā)生。即便已經(jīng)制定出臺(tái)相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，但是受諸多因素的影響而難以將自身作用充分發(fā)揮出來(lái)，而監(jiān)督職能形式化愈加明顯[5]。尤其是在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題以后，責(zé)任難以落實(shí)，而難以嚴(yán)格處理相關(guān)責(zé)任人。

3 強(qiáng)化鐵路企業(yè)資金管理與支付風(fēng)險(xiǎn)防范的有效路徑

在鐵路企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，發(fā)展戰(zhàn)略逐步得以深入落實(shí)，并逐漸參與到市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中。在這種情況下，企業(yè)管理工作更要將財(cái)務(wù)管理作為核心，資金管理是財(cái)務(wù)管理的重心，這一經(jīng)營(yíng)管理理念逐漸深入人心。只有不斷加強(qiáng)資金管理工作，提高資金的安全性，才能夠推動(dòng)鐵路企業(yè)的全面可持續(xù)發(fā)展。為此，下文將針對(duì)鐵路企業(yè)資金管理和支付風(fēng)險(xiǎn)防范的具體路徑展開(kāi)深入地探討。

3.1 資金支付授權(quán)機(jī)制的建立與健全

鐵路企業(yè)應(yīng)充分考慮自身的治理結(jié)構(gòu)以及經(jīng)營(yíng)管理流程，確定各個(gè)機(jī)構(gòu)和各級(jí)別管理工作人員職責(zé)的范圍與權(quán)限，尤其是將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)重要作用以及金額的大小作為重要的參考依據(jù)，進(jìn)而明確相對(duì)應(yīng)的授權(quán)批準(zhǔn)層次。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)確定各機(jī)構(gòu)尤其是財(cái)務(wù)部門(mén)責(zé)任范圍，保證責(zé)任的范圍更加清晰和具體，具有一定的可操作性，以免有權(quán)無(wú)責(zé)問(wèn)題的發(fā)生或者是出現(xiàn)問(wèn)題無(wú)法找到責(zé)任人的情況[6]。

3.2 財(cái)務(wù)管理機(jī)制與流程的有效完善

鐵路企業(yè)需考慮內(nèi)部股東結(jié)構(gòu)與董事會(huì)構(gòu)成等相關(guān)治理機(jī)構(gòu)，與其他的管理制度有機(jī)結(jié)合，對(duì)業(yè)務(wù)程序進(jìn)行有效梳理，確保始終根據(jù)程序辦理工作，有效地規(guī)避越級(jí)審批問(wèn)題的出現(xiàn)。除此之外，還應(yīng)當(dāng)對(duì)正常情況下的流程進(jìn)行考慮，同樣需考慮特殊情況下所需選擇使用的措施。如果經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)已出現(xiàn)明顯的變化，按照原有的審批事項(xiàng)進(jìn)行處理會(huì)增加企業(yè)自身的損失，則相關(guān)工作人員有權(quán)利進(jìn)行重新報(bào)批。

3.3 資金收支計(jì)劃預(yù)算管理的全面強(qiáng)化

第一，鐵路企業(yè)需深入分析并預(yù)測(cè)自身的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，并且與實(shí)際的發(fā)展情況相互結(jié)合，進(jìn)而對(duì)企業(yè)資金收支的計(jì)劃進(jìn)行合理地編制[7]。另外，需針對(duì)資金計(jì)劃執(zhí)行的實(shí)際情況采取定期與不定期的手段展開(kāi)深入地分析，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題需立即采取措施糾正，將資金計(jì)劃引導(dǎo)的作用充分發(fā)揮出來(lái)，進(jìn)而規(guī)避資金的風(fēng)險(xiǎn)。

第二，鐵路企業(yè)需正視考核與獎(jiǎng)懲的在資金計(jì)劃與支付預(yù)算執(zhí)行中的重要作用，不斷強(qiáng)化資金計(jì)劃執(zhí)行和支付過(guò)程中的監(jiān)督以及考核力度，高度重視資金計(jì)劃剛性的提高，以保證計(jì)劃執(zhí)行力得以全面提升，貫徹并事先編制的計(jì)劃，對(duì)于資金支付風(fēng)險(xiǎn)予以有效地防范。

3.4 資金支付管理工作的貫徹與落實(shí)

第一，鐵路企業(yè)在資金業(yè)務(wù)發(fā)生的情況下，需根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)制度的具體要求，對(duì)資金支付依據(jù)予以有效地完善。但應(yīng)該注意的是，資金支付的依據(jù)一定要與法律法規(guī)相適應(yīng)，可以將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)具體流程真實(shí)地反映出來(lái)，與企業(yè)內(nèi)部管理要求相吻合。

第二，鐵路企業(yè)需始終遵循《銀行結(jié)算支付辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》等相關(guān)性規(guī)定內(nèi)容，對(duì)資金支付手段予以全面創(chuàng)新，通過(guò)對(duì)多元化支付方式的合理運(yùn)用，不僅可以強(qiáng)化資金管理，同樣還能夠有效地防范風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資金使用效率的進(jìn)一步提升。

3.5 在現(xiàn)金持有量不變的情況下增強(qiáng)資金使用率

鐵路企業(yè)需要深入分析自身的財(cái)務(wù)狀況，與實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情況相互結(jié)合，積極構(gòu)建健全的企業(yè)資金管理以及監(jiān)督機(jī)制，注重現(xiàn)金監(jiān)督與管理工作的重要作用，對(duì)現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)予以嚴(yán)格防范。在此基礎(chǔ)上，還應(yīng)當(dāng)構(gòu)建企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量模型，以保證鐵路企業(yè)現(xiàn)金持有量的科學(xué)合理性，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)資金使用率以及實(shí)際的使用效果。

3.6 資金支付配套法律審核機(jī)制的完善

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一定要根據(jù)法律法規(guī)要求進(jìn)行，所以，企業(yè)內(nèi)部重要決策與經(jīng)營(yíng)管理都需要有法律作為重要支撐[8]。在這種情況下，鐵路企業(yè)需要合理地設(shè)置專門(mén)法律事務(wù)部門(mén)或是聘用專業(yè)的律師事務(wù)所當(dāng)顧問(wèn)，在其決策與經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)方面展開(kāi)法律審核，盡量降低風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。

3.7 全面提升信息化管理工作水平

在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)手段與財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)的作用下，能夠?qū)崿F(xiàn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)加工與分析效率的全面提升，而且可以使資金監(jiān)控的覆蓋面積不斷擴(kuò)大，確保資金管理和控制更加完善。在此基礎(chǔ)上，鐵路企業(yè)還應(yīng)當(dāng)在信息化管理的同時(shí)，對(duì)資金的管理情況予以有效地把握，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確識(shí)別與深入分析，將資金管理作為重點(diǎn)構(gòu)建財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，進(jìn)一步增強(qiáng)鐵路企業(yè)資金預(yù)算編制和執(zhí)行的規(guī)范程度。

3.8 強(qiáng)化資金預(yù)算管理力度

鐵路企業(yè)在資金管理過(guò)程中，應(yīng)充分利用預(yù)算編制、制定以及監(jiān)控調(diào)整等多種方式控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，從源頭上構(gòu)建防范機(jī)制。這樣一來(lái)，能夠不斷強(qiáng)化預(yù)算管理工作的水平，尤其是預(yù)算龍頭作用得以發(fā)揮，在企業(yè)全面預(yù)算管理中融入資金預(yù)算管理，確保鐵路企業(yè)全面預(yù)算管理工作的貫徹與落實(shí)。

4 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，鐵路企業(yè)資金管理與支付風(fēng)險(xiǎn)防范是系統(tǒng)性與復(fù)雜性的綜合工程，其中所涉及的內(nèi)容諸多，所以，一定要從源頭入手，把握制度建設(shè)并落實(shí)檢查工作，嚴(yán)格追究責(zé)任。在資金管理工作不斷強(qiáng)化的背景下，使鐵路的資產(chǎn)更加安全與完整，推動(dòng)鐵路的跨越式發(fā)展。

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