加強內控管理完善事業單位財務管理制度

白娜

摘要：事業單位財務水平的高低影響了財政資源的使用效率，而內控管理是影響財務管理水平的重要因素之一。本文通過對事業單位財務管理制度在內控管理方面存在的問題進行分析，提出了完善事業單位內控管理的若干建議對策。

關鍵詞：內控管理；事業單位；財務管理

隨著我國事業單位的深化改革，財務管理在事業單位中的作用越來越重要，事業單位財務水平的高低影響了財政資源的使用效率，而內控管理是影響財務管理水平的重要因素之一。然而，目前事業單位財務管理在內控管理方面仍存在著諸多問題，影響了事業單位充分發揮其社會服務的職能。

一、內控管理在事業單位財務管理制度中的作用

在我國經濟結構中，事業單位具有特殊性，它是由國有資產設立的，不以營利為目的的特殊社會服務組織。事業單位財務管理進行內部控制管理，能夠更有效的將國有資產服務于社會大眾，同時還可以幫助國家宏觀調控有效運行。但是目前，一些事業單位不重視內部控制，導致在內控方面出現許多漏洞，影響了事業單位財務管理的正常運行，造成了大量的資源浪費現象和財務舞弊行為。

二、事業單位財務管理制度在內控管理方面存在的問題

1.會計基礎工作薄弱

一些事業單位，特別是基層的事業單位，會計基礎工作較為薄弱。因為編制的原因，在一些下屬單位中一個人身兼多職的現象比較嚴重，使得財務工作本身不受到重視，使財務工作不能很好的開展。在財務人員工作調動時，交接工作也沒有做好，往往原先財務人員調走，沒有與新的財務人員進行充分的交接，導致賬務出錯、報賬不及時等問題出現。

2.預算管理功能弱化

在實際工作中，一些事業單位的財務人員對預算管理的重要性認識不足，認為預算的過程只是如何“要錢”，然后把“要到的錢”花出去的過程而己，并沒有實際上真正的達到預算的效果。在預算時，沒有考慮到實際的需求，沒有樹立經濟的理念，忽視了預算的重要性，使預算管理功能弱化，從而造成了資源的浪費。

3.內控制度流于形式

目前一些事業單位的內控制度體系不夠健全，一些單位雖然建立了內部控制體系，但是仍流于表面形式，內控機制并沒有發揮應有的效果。主要表現在如下幾個方面：第一，沒有設立專門的內控部門和財務管理機構，管理上沒有明確職責范圍和權限；第二，收支過程中主觀介入因素較多，在審批時往往以個人情感來進行，導致了決策和執行在一定程度上的隨意性；第三，有些單位一些職能由多人任職，造成分工上的不明確；第四，人員在內控的執行上力度不夠。

4.財務人員管理參與度不足

事業單位的財務人員往往在工作中處于基層崗位，例如發票審核、報銷、資金劃撥等事務型操作工作。財務人員對于自身單位的賬務情況和經營狀況并沒有深入的了解，在重大決策上也無法提供有效的會計信息意見。對于重大經濟決策只是執行者而沒有話語權，財務人員并不能理解決策的重要點，就會導致工作只是形式上的基礎工作。

三、完善事業單位內控管理的對策

1.提高財務人員內控意識

提高財務人員內控意識可以從思想覺悟和專業技能兩個方面著手：在思想覺悟方面，應通過組織學習、示范單位考察學習、內部資料自學等方式，使財務人員充分意識到內控管理的重要性；在專業技能方面，應組織財務人員參與會計知識學習、會計專業技能考試、會計實操演練等。

2.優化內部控制環境

健全的內部控制制度是事業單位優化內部控制環境的前提條件，如何建立健全的內部控制制度可以從以下幾個方面進行：首先，要有明確的內部控制目標，在中國經濟環境中，事業單位是一個特殊性質的群體，它的直接目的是為社會提供服務的，事業單位的內部控制目標應為合理有效的保障事業單位為社會提供良好的服務；其次，要有先進的管理控制方法，對于原有制度中的不足進行重新審視，建立相應的監督機制，保證事業單位內控工作正常有序進行；最后，要有高素質的管理人才，引進有專業素質的優秀人才，擴充事業單位財務人員的整體實力。

3.完善預算管理機制

完善預算管理機制，第一，應細化預算管理指示，對于專項資金進行專項管理，提高預算的執行力度；第二，通過“制定、核實、確定”三步驟確保預算的科學性和合理性；第三，樹立節約資源意識，杜絕夸大預算的現象；第四，建立監督機制，對預算制定和實施的情況進行考核，保證預算資金使用的合理性和高效性。

4.完善風險管理能力

風險管理是內部控制的重要組成部分之一，完善風險管理能力應注意以下幾點：一是事前進行風險識別和風險評估，針對潛在的風險制定有針對性的預警機制；二是事中嚴格執行相關政策將降低風險出現的可能性；三是事后重新審視執行過程中的不足點以及制度的不合理點，及時對出現的問題進行整改；四是加強財務人員對于決策的參與度，使財務工作受到重視。

5.加強信息化建設

隨著互聯網的深化發展，網絡技術在各行各業都得到了充分的運用。對于事業單位而言，應加強信息化的建設，通過信息化技術，管理各類會計臺賬，整合各項資源，最大程度的減少人為因素造成的錯漏。同時，事業單位在信息化建設的過程中，應加強數據備份和管理，保證會計數據的完整性和連貫性。

在新形勢下，我國事業單位在財務管理方面面臨著巨大的轉變和嚴峻的考驗，為了使事業單位能夠更好的為社會服務，應加強內部控制在其財務管理中的運用，只有建立了完善的內部控制管理體系，才能從實質上提高事業單位的財務管理工作水平，讓事業單位更好的為社會服務。