淺析企業內部控制的風險管理機制

張琦

摘 要：隨著我國經濟的不斷發展，企業數量不斷增多，社會對于企業管理的要求也更為嚴格。為了提高企業管理的工作效率及質量，從而保證企業管理處于正常運轉狀態，進而為企業節約更多成本，便有必要在綜述風險管理概念的基礎上，分析現階段我國企業內部控制中風險管理的潛在問題，就提出具體的處理措施進行深入探究。

關鍵詞：企業；內部控制；風險管理機制

進入21世紀以來，在社會經濟穩健發展的大背景下，我國企業管理水平已取得一定的進步與發展。與此同時，為了順應時代發展潮流，滿足企業發展需求，企業管理的工作重心逐步向內部控制及風險管理機制轉變。其中，風險管理指企業或項目處于風險環境且將不良影響降至最低的管理過程，涵蓋應變策略、風險評估、風險度量3個方面內容。作為企業管理的主要手段，風險管理不僅需要解決資源配置問題，還涉及機會成本等內容，充分發揮輔助決策作用，保護企業資產，有助于實現企業經營目標，對于企業發展具備顯著價值作用。按風險程度，風險管理可分為經營性管理及保險性管理。鑒于此，本文針對企業內部控制中風險管理機制的研究具有重要意義。

一、企業內部控制中風險管理的潛在問題

1.乏健全機制

從現階段我國企業內部控制中風險管理水平來看，仍停留于粗放型階段，一部分企業管理機構存在管理力度不足及管理職責劃分不明確的問題，特別是管理職責劃分不明確，直接影響企業管理的工作效率，少部分企業缺乏健全的風險管理機制，無法全面開展風險管理工作，無法充分發揮風險管理作用，無法落實風險管理流程，不僅存在埋下其他隱患的可能性，還極易引發風險事件造成不可預估性損失。此外，有統計資料表明，我國每年由于風險管理機制不全造成企業生產或經營風險事件的發生率呈逐年遞增趨勢。

2.管理意識薄弱

從現階段我國企業內部控制中風險管理水平來看，受傳統因素影響較為嚴重，一部分企業對于風險管理及內部控制的重視程度有待提高，錯誤認為風險管理及內部控制可有可無，壓縮成本投入，少部分企業過于重視前期利益，忽視風險管理及內部控制隊伍的建設，一味以傳統工作方法為主，以成本投入為企業管理工作的評估標準，管理手段落后，管理方法單一，管理效率低下，造成企業在實際管理過程中存在著一定的盲目性，資金無法發揮預期效果，反而增加成本投入，影響企業長遠發展。

3.素質水平不齊

受企業風險管理專業性的限制，缺乏大量風險管理人才，或風險管理人才流轉速度快，或風險管理人才從業意愿不強，無法形成具有企業特色的風險管理人才隊伍，是造成企業風險管理人員整體素質水平參差不齊的主要原因。同時，企業風險管理的流程復雜，風險管理的環節嚴謹，特別是大型國有企業，涉及多個部門有機協調與配合，存在著一定的管理難度，一旦管理人員水平不足，或缺乏工作經驗，或知識領域狹窄，不僅直接影響企業管理的工作進度，還極易埋下其他隱患，造成不可預估性損失。

4.忽視市場調研

一般說來，企業生產或經營的資金投入巨大，前期籌備時間漫長，特別是企業經營階段，不確定風險因素較多。如何有效控制不確定風險因素做好企業風險管理工作，是企業在發展進程中所面臨的主要問題。然而，從現階段我國企業內部控制中風險管理水平來看，一部分企業對于前期市場調研的重視程度有待提高，無法利用計算、研究、調查等手段得出市場調研信息，無法評估社會效益、財務管理、經濟周轉等項目的不確定風險，無法為企業發展提供強有力的保障，少部分企業缺乏健全的風險預警機制，特別是大型國有企業，阻礙企業長遠發展。

二、企業內部控制中風險管理的具體措施

1.統一思想認識

在實際管理的過程中，企業主動轉變傳統工作理念，堅持實事求是的工作原則，加大對于風險管理及內部控制的重視程度，特別是基層領導干部必須統一思想認識，樹立“風險最低化、效益最大化”意識，積極引進科學風險管理手段，從根源上認識到風險管理及內部控制的重要性，摒棄風險管理及內部控制的錯誤認識，將風險管理視為保證企業內部控制效果的唯一途徑，納入企業發展的戰略高度。同時，廣大職工及干部做到“解放思想、轉變理念、統一認識、增強水平”，意識到風險管理及內部控制的緊迫性及必要性，為順利開展風險管理工作奠定夯實基礎。

2.增強素質水平

一般說來，企業基層職工的受教育程度普遍不高，對于風險管理及內部控制的反應不強。如何短期內轉變企業基層職工的意識，是企業在實際管理過程中所面臨的主要問題。因此在實際管理的過程中，企業堅持以人為本的工作原則，加大對于人才引進及人才培養的重視程度，樹立風險管理意識，組織一系列崗位培訓，增強基層職工的整體素質水平，并且以崗位職責、崗位人數、文化水平為標準，定期組織管理人員考核，考核合格者予以一定獎金獎勵，進一步增強團隊凝聚力。此外，針對企業風險管理人才短缺的問題，地方政府及相關部門重視人才培養，出臺相應的扶持性政策，以填補長期人才缺口。

3.組建內部審計

在實際管理的過程中，企業主動轉變傳統工作理念，堅持實事求是的工作原則，加大對于內部審計的重視程度，逐步構建具有企業特色的內部審計體系，著重強調企業內部審計的公開性、獨立性、全面性，保證企業風險管理及內部控制工作的權威，并且將監管重點由財務資產向生產運營及風險管理轉變，做好風險管理及內部控制的監督評估工作，增強企業風險管理及內部控制的水平，便于及時發現風險、處理風險、思考風險，得出風險預防經驗，提升企業行業競爭力，進一步充分發揮內部審計的作用，保證風險管理的實施有效性及內部控制的設計合理性，客觀降低風險事件的發生率。

4.完善管理機制

在實際管理的過程中，企業主動轉變傳統工作理念，堅持可持續性發展的工作原則，做好企業管理機構的“換血”工作，優化風險管理流程，完善風險管理機制，綜合考慮影響企業生產經營活動的風險因素，彌補現有風險管理模式及內部控制體系的不足，進一步發揮風險管理機制的作用，提高企業內部控制的工作效率，以保證企業經濟效益為前提，便于解決在實際管理過程中所面臨的問題，以人力資源配置不合理的管理機構為例，納入崗位責任、人員數量、文化水平等考核指標，改革原有的風險管理機制，明確崗位職責定崗定責，細化崗位責任，促使管理責任不再是口頭表達，存在定量區分。

三、結語

通過本文的探究，認識到隨著我國經濟的不斷發展，城市規模不斷擴大，企業數量不斷增多，企業管理水平逐步成熟，社會對于企業風險管理提出全新的要求及標準。如何構建具有企業特色的內部控制及風險管理機制，是企業在發展進程中所面臨的主要問題。因此，綜述風險管理的概念，分析現階段我國企業內部控制中風險管理的潛在問題，提出具體的處理措施具備顯著價值作用。

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