淺析企業單位預留銀行印鑒管理風險及防控對策

陳晶　房愛軍

摘要：本文列舉了企業單位在預留銀行印鑒管理中幾種常見的風險類型，分析了風險隱患產生的原因，提出了整章建制、重點崗位人員行為排查、銀企配合防控等對策，以促進企業單位加強預留銀行印鑒章管理，建立內防外控機制，確保企業資金安全。

關鍵詞：印鑒管理；崗位制約；防控對策

中圖分類號：F832

文獻識別碼：A

文章編號：1001-828X（2016）036-000173-02

預留印鑒是指存款人在銀行開立銀行結算賬戶時留存的、憑以辦理款項支付結算的權利證明，也是開戶銀行審核票據付款的依據。近幾年，由于企業單位印鑒管理不善、銀行審核不到位等原因，企業單位預留銀行印鑒被盜用、偽造等事件時有發生。筆者結合有關典型案例及工作實際，對幾種常見風險類型的形成原因進行了分析，并提出了幾點防控對策。

一、幾種常見風險類型

（一）盜蓋預留銀行印鑒

1.盜蓋單位公章（預留印鑒之一）和法定代表人名章與他人簽訂購銷合同、出具收款收據、支付提成承諾書等，形成經濟糾紛。例如：“員工偷蓋公章，單位險遭暗算”案，2013年7月份，中顧法律網刊登一成功案例，某公司員工憑加蓋該公司公章的證據起訴公司，要求公司支付40萬元業務提成款，該公司經某勞動仲裁委員會裁定公司償還40萬元業務提成款。該公司請中顧法律網的律師向法院起訴。經查明，該公司員工在幾個月前曾帶上公司公章到外地簽合同，并利用此機會在空白紙張上先盜蓋公司公章，后填寫業務提成承諾書內容。據此，法院判決原告方敗訴。

2.盜蓋單位公章（預留印鑒之一）用于對外出具擔保，形成司法糾紛。例如：“盜用公章簽訂擔保合同后保證責任的確定”案，姚某任某公司副總經理，欠黃某40萬元，黃某因擔心姚某所欠債務不能清償，要求姚某提供擔保。姚某于2009年8月4日向黃某出具了加蓋江蘇某置業有限公司借據一份，載明：借黃某人民幣肆拾萬元整（400 000），由江蘇某置業有限公司予以擔保償還借款，特立此據。一周后，姚某因挪用公款被羈押，無法償還此借款。經查明，此借據是由姚某找該公司經管印章的人員在借據上蓋章的。最終，該案在法院調解下，由江蘇某置業有限公司一次性支付黃某2萬元。

3.憑盜蓋印鑒到銀行騙購支票等重要空白憑證，再支付該單位銀行賬戶款項。例如：盜取“酒鬼酒供銷有限責任公司”預留銀行印鑒轉走存款案，2013年11月29日，“酒鬼酒”子公司“酒鬼酒供銷有限責任公司”在某銀行華豐路支行開立了一般存款賬戶，累計存入1億元。其后，犯罪嫌疑人盜取該公司印鑒后，2013年12月11日一名不明身份者存入300元，轉走3500萬元；12月12日存入500元，轉走3500萬元；12月13日直接轉出3000萬元。最終，酒鬼酒供銷有限責任公司在華豐路支行的賬戶余額僅剩1176.03元。

（二）偽造預留銀行印鑒

1.銀行印鑒卡保管不善，造成預留印鑒被不法分子截留、復制和偽造，企業資金存在被盜風險。例如：票據詐騙案，2011年8月8日，某單位會計人員劉某利用職務之便，盜取預留印鑒，指使同伙唐某（社會人員）到上海用高仿真技術制作假印章，再用假印章購買轉賬支票，盜取資金36.1萬元，贓款用于償還賭債和繼續賭博。

2.不法分子通過科技手段（如3D打印技術）掃描支票等結算憑證上加蓋的單位印鑒，偽造刻制預留銀行印鑒，企圖盜走企業銀行存款。例如：金融憑證詐騙案，2014年4月至2015年2月，某銀行某二級支行員工黎某利用單獨上門為客戶辦理送遞轉賬票據、重要空白憑證、業務回單等機會，通過3D技術私刻企業印鑒章，用假印章購買支票和結算業務申請書，以電匯、轉賬等方式騙取客戶資金，涉及5個企業、6個賬戶，金額5206萬元。

3.刻制企業單位公章、財務章、法定代表人名章等印章時，不法分子與刻章人員勾結，利用刻章設備“克隆”雙套章，其中一套截留以便尋找機會盜取單位資金。例如：克隆“瀘州老窖股份有限公司”預留銀行印鑒盜取存款案，2013年4月15日，“瀘州老窖”公司與某銀行迎新支行簽訂《單位協定存款協議》，公司根據協議先后分四次從網銀轉入該公司在迎新支行開立的存款賬戶，共計2億元。2015年4月23日，第一筆5000萬元存款到期后，瀘州老窖股份有限公司轉回該筆存款及相應利息。9月25日，公司剩余1.5億存款到期。次日，公司財務人員在轉款時卻被某銀行迎新支行告知，公司賬戶上已無該筆資金。據悉，犯罪嫌疑人是通過克隆印鑒、開立同名賬戶后，將賬戶存款轉走的。

（三）仿冒單位預留銀行簽名

不法分子利用一些銀行缺乏對簽名印鑒辨別專業技能和機具的漏洞模仿預留銀行簽名，突破單位財務審批、崗位制約等環節，圖謀轉走企業銀行存款。例如：轉支某市中醫院存款未遂案，2015年8月12日，該單位財務人員到某銀行城東支行轉支2 000多萬元存款，銀行人員電話對該單位預留院長簽名（預留銀行印鑒之一）進行電話核實時，答復不知轉支2000萬元一事，銀行立即止付并報案。據悉，犯罪嫌疑人是通過仿冒該單位預留銀行簽名，騙過財務審批等環節，企圖盜取單位資金。

二、風險成因分析

（一）財務管理制度不健全、執行不力

有的單位一名會計人員同時擔任出納員和總帳會計，單位財務“一手清”，因失去崗位制約，單位財務人員容易產生盜款念頭，這類風險案件占比較高。例如：某“家族”企業，由法定代表人的外甥一人經管單位財務，通過虛假對帳、做假財務報表等手法騙過法定代表人，最終形成500多萬資金的損失。有的單位存在印章違規交與他人使用的現象，對加蓋印章是否用于正常業務缺乏有效監督，違反了單位預留銀行印鑒管理遵循“誰保管，誰使用，誰負責”的原則。例如：據業內人士所知，某銀行某二級支行自查中發現某營業網點負責人挪用6個開戶單位合計4357萬元案件，作案手段是利用開戶單位財務人員疏漏，以代辦業務為名，取得客戶預留印鑒，私自購買轉賬支票轉走賬戶資金。

（二）印章保管不善

有的企業單位印鑒章遺失，當事人未及時向單位領導匯報、到銀行掛失等措施，印鑒章遺失的間隙易被不法分子利用，企業銀行存款被盜風險加大。有的單位印章保管人員未遵循“人離章收”的基本制度，臨時離崗或下班時未及時收妥印章，致使他人有機會在空白結算憑證、紙張上加蓋印章。例如：據業內人士所知，某市農機公司財務人員到銀行對帳發現，單位存款帳戶少款3萬元。經查，是單位另一保管支票的財務人員乘單位印章保管人員下班時未及時收妥印章之機，在空白支票上加蓋預留銀行印鑒，次日從該單位銀行存款賬戶上成功支取了3萬元存款，用于人個還款。

（三）預留銀行印鑒環節存在漏洞

企業單位在銀行柜面辦理開戶手續時，銀行柜面人員誤將客戶開戶資料交給單位委托辦理開戶手續以外的人員，如果誤交給經辦人的陪同人員，外泄了企業資料（如印鑒卡、公章等），印鑒卡、公章等易被不法分子“克隆”或盜用，形成較大的風險隱患。例如：某銀行某二級支行6000余萬元存款詐騙案。2012年11月，某銀行一客戶反映其賬戶資金異常，經核查發現兩筆劃轉資金所使用轉賬支票印鑒與預留印鑒不符，涉及金額6000余萬元。因犯罪嫌疑人是銀行“熟人”，冒充行內人員為客戶填寫開戶資料，柜面人員又誤認為該開戶企業人員，致使接觸了企業印鑒，后又用假印鑒購買轉賬支票轉走資金6000余萬元。

（四）重點崗位人員行為排查不到位

企業單位人員風險意識相對薄弱，尤其疏于關注單位員工工作八小時之外的行為，如員工參與賭博、買大額彩票、超消費、沉迷“打賞”網絡主播等異常行為，或發現卻未及時采取措施予以制止，留下道德風險隱患。例如：2016年12月11日中央12臺“社會與法”欄目報道某企業單位財務人員沉迷“打賞”網絡主播，挪用360萬元公款案例。

（五）管理人員對簽名作為預留銀行印鑒的風險認知度不足

法定代表人或授權人以簽名作為預留銀行印鑒之一，認為是防范賬戶資金被盜支的手段。在實際工作中，由于有的客戶簽名時字跡過于潦草或采用所謂術簽名形式，銀行人員難以對簽字進行真假辨別，易造成退票、匯款不及時等風險。有的銀行缺少對簽名印鑒辨別專業技能和機具，難以對偽造簽字進行真假辨別等原因，易造成退票風險，形成企業因匯款不及時造成聲譽風險或利益損失。

三、風險防控對策

（一）建立健全財務管理制度

一是強化崗位制約。明確企業單位銀行賬戶預留印鑒、空白結算憑證應由財務負責人與出納人員分管分用，并不得向其他部門或個人借用、泄漏；二是提高制度執行力。單位財務人員要積極參與財政部門的業務培訓，進一步提高風險防范意識和遵章守紀自覺性；三是建立突發情況報告和處理機制。建立發生印章遺失或失竊事件處置預案，企業單位一旦發現此類事件要及時登報公告，并到銀行掛失止付賬戶存款。

（二）加強對內部重點崗位人員的管理

內部人員管理制度不健全是企業財務部門發生操作風險的重要原因，因此，企業單位要完善財務部門崗位人員管理制度，明確各崗位人員權責范圍，對關鍵崗位人員要進行重點監督。可以通過家訪、談心、民主生活會等活動，及時排查企業單位內部財務部門重點崗位職工有無異常行為，對排查發現的問題和風險隱患要及時采取措施加以管控，消除內部操作的風險源頭。

（三）強化預留銀行印鑒環節管控

企業單位經辦人員在銀行辦理結算賬戶開戶時，要堅決做到開戶資料“當面辦、交本人、不轉手”，確保開戶資料（包括授權書、印鑒等）由銀行柜面人員經辦，交接過程中外人不得經手，從而確保企業單位開戶資料、印章不外泄。

（四）完善企業與銀行聯防機制

一是建立聯系人核查機制。企業單位開戶、開辦網銀等特殊業務和大額支付業務時，銀行人員及時與單位法定代表人、財務負責人電話核實業務真實性，并予以確認；二是推廣使用支付密碼器，增加資金支付制約環節；三是企業法人和授權人開通賬戶動帳通知；四是及時與開戶銀行對帳；五是開辦現金管理業務，減少印鑒章的使用頻率。

（五）謹慎預留簽名作為銀行印鑒

企業單位管理人員一定要將法定代表人或授權人的簽名作為預留銀行印鑒之一的，企業在開戶協議中約定簽名作為預留銀行印鑒，并與銀行約定面簽制度，同時簽名主體必須到銀行柜面當經辦人員面簽字，在辦理支付業務時也要實行面簽，避免因驗印不通過耽誤資金結算或假印鑒支付賬款產生銀企糾紛。