基于風險導向的大型企業資金管理體系優化設計

張琪

摘要：伴隨全球經濟一體化的發展，大型公司正處于競爭與風險加劇的狀況下。財務管理作為公司運營管理的重心，資金管理作為財務管理的關鍵，資金作為公司的動力，應在保障資金安全的前提下，尋求品質目標；提升資源運用效率。公司不但要尋求自身的物質收益，還要擔負一定的社會責任，其涉及范圍廣，資金數額大、流量大、風險大等特征，均決定了公司資金管理在尋求物質收益的同時，應保障資金的安全性。所以以風險導向為核心的資金管理應運而生。本論文在對目前大型公司資金管理存在的不足及成因加以剖析的基礎上，制定公司資金管理機制優化措施。

關鍵詞：大型企業；風險導向；資金管理體系；優化

基金項目：本文系會計學省中青年科技創新團隊計劃項目成果（編號：T201532）

一、大型企業資金管理存在的不足的剖析

對大型企業資金管理存在的不足的研究較多，通過查閱相關文獻并進入相關企業調查，總結起來主要有：第一，資金賬戶持續膨脹；第二，資金計劃和預算脫節；第三，封閉結算波動性、差異性較大，資金結算時間太集中；第四，資金考核管理體系不健全；第五，資金風險預警不足。

二、基于風險導向的大型企業資金管理體系優化思路設計

以風險為核心的大規模公司資金管理機制優化思路，是依照資金管理的流程，在過去的資金管理中添加資金風險剖析內容，確定資金使用過程的重要管控節點。具體為由資金風險分析、資金賬戶管理、資金計劃管理、資金結算管理、資金考評管理、資金風險預警六項內容順次相接，形成閉環。

三、基于風險導向的大型企業資金管理機制優化具體內容應用剖析

（一）資金風險剖析

1.資金風險辨別

主要存在的風險有：①資金賬戶持續增多導致的資金賬戶安全風險與效率風險；②資金規劃和預算不一致、缺少動態管理導致的資金規劃效率風險；③封閉結算的變化、差異和結算時間的不科學導致的資金結算缺乏風險；④資金考核不健全導致資金考核效率風險；⑤資金風險預警不到位導致資金預警缺乏風險。

2.資金風險剖析

具體方法是：第一，把企業面對的資金風險加以歸類，把屬性、性質一樣的歸為一類，且依照重要性排列，重要性程度從高到低分別是ABC等。大規模公司資金管理的風險包含三類：效率風險、安全風險、短缺風險，按重要性程度排列為：A是安全風險、B是短缺風險、C是效率風險。在每項風險種類下，不管是從資金類別、資金途徑還是資金管理，均依照大型公司的現實生產運營過程，列出不利于資金運營的風險點。

第二，在每項分類中列出風險管控點，對其運用風險矩陣法，明確每個項目的重要程度。使用坐標系，把第一步中的風險點的級別設定為普通風險、戰略風險、平常風險和重大風險。

第三，依照第一和第二編定資金風險剖析表。

3.資金風險管控

不管是資金管理模式，還是機制的選取，只要是有利于資金風險管控的，均可稱作資金風險管控手段，詳情見表1。（二）資金賬戶管理

第一，促進賬戶統一管理。在規模較大的公司的把下屬公司每一個賬戶歸入企業總部的總分賬戶管理機制中，減少賬目總量，對于開立的限額賬戶、臨時賬戶和未曾在企業制定的銀行開立的賬戶等均應歸入企業總分賬戶管理機制中，對這些賬戶著重管理。第二，不斷增強銀企合作。第三，壓縮管理級別。在增強賬戶統一管理的保障下，協同大規模公司總體機制的扁平化發展。

（三）資金計劃管理

第一，增強和業務活動的對應度。聯系ERP的實行，把大型公司預算管理融進資金收入、支出的每個環節，促進財務管理融合到生產運營過程，增強業務部門在資金收支過程中的規劃、監督理念，實施全員參與的資金計劃管理。第二，規范資金計劃因素與預算項目。預算項目和資金計劃要素應盡量運用一樣的名字與適用范圍，增強資金計劃和財務運算的銜接度。

（四）資金結算管理

第一，嚴格分類資金用向。依照封閉結算與對外結算依據，確定資金動向。第二，增強封閉結算管理。大規模公司應主動配合企業增加封閉結算的內容與項目，健全封閉結算網絡化，把有關較易結算業務都集中到內部封閉結算機制，進一步減少總體的資金運行費用，提升結算效率，降低資金運行風險。

（五）資金考核管理

第一，構建全方位的資金考核管理體系。不管是部門職位設置，還是制度的確定與執行，都應該從多個方面構建一個系統、先進、客觀、全面的資金考核管理機制。第二，出臺科學的績效考評制度。資金考核的執行應有一定的制度作為保障，幫助資金考核管理總體的健全。第三，完善資金考核指標機制。針對資金管理過程中的重要點設立相對應的指標，構建一套具有科學性、指引性與高效性的資金考核指標機制。第四，資金考核管理落實應依照階段逐漸健全。可依照“制度出臺——重點管理——全方位實行”的過程，一步步一項項促動全方位的資金考核管理。

（六）資金風險預警

第一，謹慎選擇預警類型。企業可聯系自身資金運行的特征進行選擇，把一些行業的風險預警類型運用到資金風險預警中。第二，依據資金管理的特征，強調風險預警的關鍵點，避免因為太追求細化而誤入資金風險的小細節。第三，聯系大型企業現實狀況，保障預警體系的時效性與高效性。堅持“恰當的才是最優的”的理念。另外還應持續更新，依照現實狀況的變化，在不影響使用的狀況下，及時調整預警體系風險信息。

參考文獻：

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[2]吳才.加強內部控制 防范銷售風險.安徽科技，2015（09）

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