保險公司全面風險管理導向的內部控制應用研究

摘 要：風險管理與內控制度應該是互相融合的一個管理體系，如何應用全面風險管理實現保險公司的內部控制，是當前保險公司內部控制研究關注的焦點，因此，探索保險公司全面風險管理導向的內部控制，具有十分重要的現實意義。本文以全面風險管理為導向，結合保險公司的相關情況，通過分析保險公司風險管理與內部控制的關系，在概述當前保險公司全面風險管理存在的問題的基礎上，重點探討了保險公司全面風險管理導向的內部控制應用策略，旨在說明全面風險管理對保險公司的重要性，以期指導實踐。

關鍵詞：保險公司 全面風險管理 內部控制 應用策略

一、保險公司全面風險管理與內部控制的關系分析

現階段，保險業已經成為促進我國社會經濟發展的重要金融產業，以全面風險管理為導向構建保險公司內部控制體系，有利于保險業的持續健康發展。從內部控制和全面風險管理的定義上看，內部控制是指由企業董事會、監事會、經理層和全體員工所共同實施的、旨在實現控制目標的過程。主要包含內控環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及內部監督五個要素。全面風險管理是一個過程管理，它由一個主體的董事會、管理當局和其他人員實施，應用于戰略制訂并貫穿于企業之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項。兩者之間既有聯系，又有區別，從風險管理和內部管理的關系上看，它們都貫穿于企業日常經營管理活動中，最終目的都是要實現企業價值；內部控制是全面風險管理的必要環節，全面風險管理涵蓋了內部控制的業務范圍。企業全面風險管理是站在更高戰略層次上分析問題，它比內部控制更加全面和細化，能更好的解決企業經營活動中出現的各類風險問題。

二、當前保險公司全面風險管理存在的問題

當前，保險公司全面風險管理的現狀不容樂觀，還存在著諸多亟待解決的問題，這些問題主要表現在四個方面，分別是全面風險管理意識不足、全面風險管理制度缺乏、全面風險管理流程弱化和全面風險評估體系陳舊，其具體內容如下：

1.全面風險管理意識不足。全面風險管理意識不足是當前保險公司內部控制中普遍存在的問題。就目前而言，保險公司工作人員，由于對全面風險管理的意識不足，不能在第一時間發現和處理經營管理中的風險問題，使得難以在實際工作中開展全面風險管理工作。另外，有些保險公司即使意識到開展全面風險管理，但沒有再整個公司范圍內推廣宣傳，也使得全面風險管理工作舉步維艱。

2.全面風險管理制度缺乏。全面風險管理制度缺乏在一定程度上制約著保險公司內部控制管理。保險公司起步較晚，發展較快，缺乏全面風險管理制度，風險管理決策缺乏支撐依據，在實際工作中，一旦出現與全面風險管理相關的問題，往往容易造成無章可循的局面，這樣全面風險管理工作的開展就很被動，極大地影響了工作效率。

3.全面風險管理流程弱化。全面風險管理流程弱化是保險公司內部控制管理的瓶頸。當前，全面風險管理工作，由于保險公司的局限性，沒有相應的管理流程為指導，在實際工作中，一旦出現責任問題，容易造成責任推諉等問題，需要引起保險公司重視。

4.全面風險評估體系陳舊。全面風險評估體系陳舊使得保險公司內部控制管理陷入困境。風險評估是全面風險管理的保障，在保險公司全面風險管理中，由于保險公司仍然沿用粗放式發展方式，風險管理評價標準不統一，風險評估體系不健全，傳統的評估體系較為陳舊落后，無法適應新時期保險公司發展的需要，從而使得保險公司面臨著巨大的風險，迫切需要更新當前全面風險評估體系。因此，探索保險公司以全面風險管理為導向的內部控制應用勢在必行。

三、保險公司全面風險管理導向的內部控制應用策略

為進一步提高保險公司內部控制水平，在了解當前保險公司全面風險管理存在的問題的基礎上，保險公司全面風險管理導向的內部控制應用策略，可以從以下幾個方面入手，下文將逐一進行分析：

1.強化全面風險管理意識。對于以提供風險管理服務為主業的保險公司來說，強化全面風險管理意識，是保險公司全面風險管理在內部控制中應用的關鍵。對保險公司而言，必須從上到下重視全面風險管理，從思想領域意識到全面風險管理的重要性，強化全面風險管理意識，積極開展對全面風險管理的宣傳推廣工作，不斷提高全面風險管理意識，如定期或不定期開展全面風險管理培訓和講座，增強保險公司工作人員的全面風險管理意識，以便在實際工作中學以致用。

2.完善全面風險管理制度。完善全面風險管理制度，是保險公司全面風險管理在內部控制中應用的重要環節。保險公司全面風險管理工作的貫徹落實，離不開制度的約束，只有將全面風險管理工作制度化，才能使全面風險管理工作有章可循。在具體做法上，保險公司應加快制定全面風險管理制度的步伐，結合公司的實際情況，制定相應的制度規范，規范全面風險管理行為。

3.優化全面風險管理流程。優化全面風險管理流程，是保險公司全面風險管理在內部控制中應用的有效舉措。全面風險管理工作流程，可以使保險公司全面風險管理更加清晰化、具體化，確保保險公司全面風險管理有條不紊的進行。優化全面風險管理流程，在具體做法上，要把握好三個關鍵點，一是明確本公司的風險承受能力，并根據公司的實際情況，制定相應的風險應對機制。二是保險公司的精算部門，要結合公司的資產和負債情況，制定公司的投資目標，實現對資產負債匹配風險的有效管理。三是保險公司風險管理部門，要根據風險類型建立風險計量模型，協助風險管理部門工作。

4.創新全面風險評估體系。創新全面風險管理體系，對保險公司全面風險管理在內部控制中的應用大有裨益。風險評估體系的建立，需要根據保險公司不同時期的要求而創新發展。在創新全面風險評估體系的過程中，建立和完善動態的風險評估機制。具體說來，要建立專門的風險管理部門，加強全面風險評估人員配備，設置專人專職管理風險。在日常經營管理中，保險公司用全面風險管理思想貫穿其中，一旦發現經營管理中出現的風險，積極有效的防范和應對風險，不斷完善和細化企業內部控制，與此同時，保險公司對風險進行準確的識別和評估，應將內部風險和外部風險結合起來，形成整體的合力，共同應對保險公司需要面對的風險，從而促進保險公司更好的經營。

四、結語

總之，保險公司全面風險管理導向的內部控制是一項綜合的系統工程，具有長期性和復雜性。對保險公司而言，通過應用全面風險管理加強內部控制，應以全面風險管理為導向，強化全面風險管理意識，完善全面風險管理制度，優化全面風險管理流程、創新全面風險管理體系，積極探索保險公司全面風險管理導向的內部控制應用策略，只有這樣，才能不斷提高全面風險管理在保險公司的應用水平，加強保險公司內部控制，進而促進保險公司又好又快地發展。

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作者簡介：皮素華（1966.01—）女，吉林省遼源市（籍貫）。學歷：大專。研究方向：經濟管理。