分析我國中小企業如何加強營運資金管理

摘 要：伴隨著改革開放以來，我國的中小企業得到迅速發展，中小企業的活力增強、數量也隨之急劇增加，以至于發展最巔峰時期中小企業數量占全國企業數量的90%。人員素質提高，同時為我國的城鄉居民增加了就業機會。實現了國民經濟迅猛增長的趨勢，可推動社會的和諧、經濟的發展、帶動地方經濟的發展以至于國民的經濟蓬勃發展的重要推動力。但是，我國中小企業面臨的挑戰也是嚴峻的，從中小企業目前的情況來看，由于規模較小，實力較弱，發展時間較短，企業的營運資金管理是薄弱的環節，比如流動資金不足、籌集資金困難、資金低效運營等等。讓人難以想象的是有一些中小企業為了維持企業的生存僅僅追求眼前的利益，而沒有對企業的財務進行需要的管理。

關鍵詞：中小企業 營運資金 管理 優化

中小企業在其歷史上的業績是輝煌的，但是這也并不能成為其受世人一直關注的絕對理由，畢竟事物的發展如果是一帆風順的沒有遇到阻礙，人們給予更多的是贊賞并不是關注。中小企業一直以來受到關注，最重要原因是因為它有著輝煌歷史的同時，它的發展道路卻是曲折的，每個時代都面臨著困難。以至于出現問題、發現問題、解決問題、再次出現問題、再次發現問題、再次解決問題的無限循環之中，中小企業發展中的困難和問題，也就被人們特別的關注了。

1.融資困難。我國中小企業發展所面臨的首要問題就是融資困難，根據國家社會科學基金項目的3000多家中小企業的調查，發現54.8%的企業選擇最不利的問題是企業資金不足，融資困難已經成為制約我國中小企業發展的頭號問題。現在我國中小企業主要以間接的融資為主，能夠直接的融資渠道十分不足。商業銀行在中國的主要服務對象是大型企業，對中小型企業的貸款額度較少，國有商業銀行對占企業總數的99%中小企業的貸款額僅占貸款總額的36%，這和中小企業對經濟發展的貢獻是不相稱的。

2.流動資金不足。大多數中小企業因為經營的規模不大，相對來說管理水平較低，信用水平低等原因，在企經營活動中會遇到各種緊急或是難以掌控的狀況。但是為了使企業能夠順利地維持經營下去，必須擴大銷售能力、提高利潤額才是首要的任務。一方面，為了中小企業的銷售額能夠快速穩定的增長，眾多的中小企業都普遍實行賒銷的方法銷售產品以及提供勞務。另一方面，中小企業購買原材料的過程當中很難從供貨商方得到延長付款期限的優惠條件，致使應收款項的增加和應付款項減少的發生，這都會成為中小企業流動資金不足的主要原因。

3.營運資金的低效運營。由于中小企業的融資渠道缺乏和賒銷的銷售方式，企業流動資產相對于總資產比例較高，但中小企業通常是營運資金管理系統的體制并不完善，沒有充分利用商業信用融資政策。在貿易和其他企業，很難用于融資商業信用的形式。如果中小企業在經濟活動中，可以充分利用商業信用政策，獲得生產經營所需的資金活動的過程，它可以降低中小企業的財政負擔，增加中小企業的利潤。

4.應收賬款的管理。應收賬款是企業通過信用銷售商品、材料和服務，收取購貨商或接受勞務的單位的款項。但是在賒銷過程當中沒有進行嚴格規定信用的政策、標準和條件，以至于缺少合理的應收賬款催收程序，應收賬款的賬齡較長，因此會經常存在壞賬。我們從中可以得知，中小企業應收賬款的管理較差，應收賬款的周轉率較弱，導致中小企業的流動資金應收賬款所占比例較大。

5.現金的管理。現金是企業經營活動中變化能力最強的資金，能有效地保證納稅義務，能夠及時的滿足經營的需要，足夠的營運資金可以降低企業風險，增強企業資產流動性，提高公司債務償還。但是現金閑置或多余并不是越多越好，一些中小企業沒有制定合理的管理現金的方法，也沒有明確企業的最佳現金持有量，沒有認識到如何提高企業現金使用率，當市場一旦發生變化，外部經濟環境發生變化，很難實現正常的資金周轉。中小企業的經營者只關注安全的現金儲蓄，沒有意識到潛在的風險。

6.存貨的管理。存貨是企業經營活動中為銷售或者耗用而儲備的物質，一般占用流動資金總額的百分之四十到六十。企業缺乏有效的控制庫存，導致過多的庫存積壓。存貨管理水平影響企業生產經營活動能否有序進行，以及影響企業的利潤等。中小企業的內部體制不完善，存貨的管理制度不健全，不能及時做到監督管理，導致企業內部資金的流失，存貨管理的效率低，影響了企業營運資金的有效管理。

對于以上我國中小企業在營運資金管理方面出現的問題，可以提出以下幾個方案來應對中小企業營運資金管理所存在的問題，才能夠增長企業的利潤額和提高企業的競爭力。

第一要拓展融資渠道，提高融資能力。企業要通過自己經營過程中出現的情況，對以后可能發生現金不足，營運能力以及整體考慮資金的成本等因素，為了實現資金的合理安排和平衡企業的償還能力，需要有序規劃企業的流動負債和流動資金，平衡長期負債與短期負債的比重，滿足企業需求的資金，中小企業不能使用短期借款來進行長遠的投資，以至于最后企業的資金不能及時用來周轉和延誤企業的償還賬款能力。企業應該合理地平衡營運當中資金長期投資所需要的資金額與使用額的比例，盡可能使用長期資金來滿足短期資金的需求，減緩企業還款壓力，企業最好不要利用短期借款來進行長期投資，而導致資金不能及時收回而影響企業償債能力。其次，政府應該積極拓寬企業的融資渠道，努力改善資本結構的市場。企業籌資渠道狹窄是企業生存和發展的瓶頸， 相對于西方國家，我國的資本市場很不完善，體系不健全，融資渠道受限制。因此政府應該重視資本市場的發展，進而保證企業的生存和發展，建立完整的金融體系，為企業提供融資渠道擴大融資的范圍。第二，要加強存貨管理，建立有效的存貨管理方法。為了加強對存貨的管理，首先，要對市場需求進行深入的調查，制定合理的存貨儲備和購買計劃。對于存貨的購買不能僅僅只憑借經驗，在充分了解市場需求之后再進行采購和生產，減少不必要的浪費，降低庫存管理成本。此外，企業應有責任來確定相應的部門，確保庫存出現問題時，可以找到部門負責，加快問題的解決速度與方案，提高效率，也更能保證資金的安全。最后，改變傳統的管理模式，使用供應商的庫存管理、供應鏈。這是供應商管理的一種新方法生產，不僅可以避免傳統方法，企業內部風險攜帶太多的庫存，降低庫存管理成本和風險，節省一些錢。這是一種市場向活動提供產品或服務管理方法，從基本的原材料采購交付給客戶或最終用戶。一般，企業為了更好了解產品需求，及時的通知供應商補貨，建立了系統網絡及時向供應商通報每個銷售點的需要，很好的解決了企業存貨積壓的問題，也使企業能準確及時掌握銷售需要，抓住投資機會。尤其對于季節性比較強的商品來說，這樣的管理方式更能體現其優勢。總之，庫存管理的水平，企業可以建立長期競爭優勢具有重要意義。最后，要轉變經營觀念，強化企業內部管理。在我國即將完成股份制改造的條件下，企業在管理活動中對營運資金要保持良性循環。為實現財務的終極目標，保證管理活動的順利進行。要徹底的改變經營理念，加強企業的內部管理。首先，加強營運資金管理的方法要在實踐中發揮作用。為提高管理水平，按照規范、合理、有序的方式管理。其次，建立營運資金管理審核機制，加強企業內部審計的監督力度。第三，加強企業財務預算，提高企業運營效率。

營運資金管理的問題作為我國中小企業越來越受到關注的熱點話題，應受到企業管理者的重視，也值得更多的人去進一步挖掘、探索、研究。特別是在資金管理方式上，要有選擇的借鑒國外先進的管理理念，企業才能健康發展。

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