淺談如何提高集團資金計劃準確性和合理性

一、在集團資金集中管控模式下資金計劃管理的作用與意義

集團資金集中管理有利于整合集團各項資源，提高資金使用效率，降低總體資金成本，實現集團整體價值最大化。同時，資金集中管理也有利于集團對控股投資企業監控。越來越多的集團企業通過各種形式進行資金集中管控。資金計劃管理是資金集中管控的重要支撐，準確合理的資金計劃有利于資金的合理配置，促進企業的可持續發展。從集團層面看，做好資金計劃有利于未來的投資和融資安排，有效降低資金成本，減少資金占用。從財務公司層面看，準確的資金計劃有利于財務公司安排備付金，減少無效資金占用，提高收益水平。從控股投資企業看，加強資金計劃管理，減少存款和貸款的占用，有利于提高企業效益。

二、X集團資金計劃管理的基本情況

1.制度體系。為提升集團資金計劃的及時性、完整性和準確性，提高資金使用效益，防范和控制風險，制訂《X集團資金計劃管理暫行辦法》（以下簡稱辦法）。辦法適用于X集團成員企業，包括集團總部、子公司及控股投資企業。資金計劃包括年度資金計劃、季度資金計劃、月度資金計劃、周資金計劃。

2.執行情況。集團總部根據各成員企業上報的資金計劃和實際執行情況定期編制年度資金平衡分析報告，結合集團全面預算及資金平衡匯總情況，對集團資金平衡完成情況進行了總結分析，并對未來資金平衡情況進行了預測分析。財務公司匯總成員企業在資金系統中上報的周資金計劃，財務公司根據資金計劃安排資金頭寸。

三、當前X集團企業資金管理現狀分析

1.存在的主要問題。

1.1資金計劃的準確性有待提高。根據匯總的報告分析，集團部分項目完成年度資金計劃的55-75%，根據財務公司的數據統計，資金流出計劃平均執行率為40%。從數據上看，資金計劃的準確性還有一定的提升空間。

1.2資金計劃編制的依據還不夠充分。經咨詢相關計劃編制人員，資金計劃的編制需要財務部門與業務部門充分溝通，對公司業務進行詳細分析，對未來情況做好估計，才能保證資金計劃的準確和合理。從目前執行情況看，財務部門與業務部門溝通不夠，對業務的了解也不夠充分。

2.主要原因分析。

2.1執行力度不夠。集團已制定了比較完善的資金管理制度，對資金計劃管理有了詳細的規范，但是部分投資控股企業制度執行的力度不夠，對資金計劃認識還有待提高。部分企業認為資金計劃的實施主要是財務部門的任務，其他業務部門未能積極配合，造成資金計劃編制不及時、不準確。

2.2未能建立有效溝通反饋機制。部分企業反映資金計劃編制上報以后，沒有及時得到計劃編制情況的反饋，未能根據情況進行分析調整，也不了解企業資金計劃編制的總體情況。財務公司與企業的溝通反饋機制尚需完善。由于部分企業擔心周資金計劃支出未能預計準確，影響以后的付款，所以有擴大預計支出的趨勢，財務公司根據擴大的預計支出預留備付金，降低了資金效率。

2.3沒有考核激勵機制。集團業績考核主要指標是收入、利潤等，未對資金的時間價值、資金計劃執行情況和資金效益進行考核評價。因此，部分企業對資金計劃不夠重視。另外，資金計劃編制及時準確的企業沒有得到相應的激勵，也影響了其積極性。

2.4資金計劃管理的信息化水平有待提升。信息系統不完善，不同業務的信息系統未能完全實現數據協調共享也是造成資金計劃編制不準確、不及時的重要原因。完善的資金管理系統，與其他信息系統實現協調共享，可以優化編制流程，提高編制效率，并能夠實現及時的反饋和控制。

四、提升X集團資金計劃管理水平的改進建議

1.形成統一思想認識，強化工作執行力度。在制定完善的資金管理制度的基礎上，全集團形成統一的思想認識，明確資金計劃的重要意義，各企業、各部門、各崗位通力配合，強化工作執行力度。建議集團加強資金集中和資金計劃制度的宣貫，組織成員企業開展資金計劃的研討會，提高成員企業對資金計劃的認識。同時，加強資金計劃的監督管理力度，促進資金計劃編制水平的提高，增強集團資金平衡能力。應充分發揮子公司在資金計劃管理的管理職能，分解落實集團的資金管理的要求，監督、分析、評價、考核控股投資企業的資金計劃。子公司作為資金管理承上啟下的重要環節，在資金計劃管理中具有關鍵作用?？毓赏顿Y企業是資金計劃管理的主體，應高度重視資金計劃工作，對資金計劃的重要性要有深刻的認識。結合企業實際情況，制定完善的資金計劃管理制度，構建完善的資金計劃管理體系，明確責任范圍，嚴格按照制度編制、執行資金計劃。

2.建立溝通反饋機制。建立集團、子公司、控股投資企業、財務公司相互聯系的溝通反饋機制。集團及時將資金計劃的要求和執行情況傳達給子公司和控股投資企業，子公司和控股投資企業也應及時反饋資金計劃中存在的問題，以及資金計劃的變動情況。

3.建立考核激勵機制。建議集團的經營考核指標中加入資金計劃指標，建立資金計劃考核標準，對資金計劃執行情況進行考核，從而提高子公司、控股投資企業對資金計劃的重視性，有利于規范資金計劃的編制，從而提高資金計劃的準確性和合理性。同時，根據企業資金的規模分類考核，對資金規模較大的重點企業進行有針對性的考核，提高集團整體的資金計劃水平?？紤]到資金計劃編制和執行的具體情況，以及資金計劃在各項考核指標中的重要程度，建議資金計劃的考核指標以正向的獎勵加分為主。

4.提高控股投資企業資金計劃編制的水平。作為控股投資企業，以產品生產、制造及銷售和提供服務的實體企業，提高資金計劃編制的合理性和準確性可以從以下幾個方面開展工作：

4.1推行全面預算管理，細化業務預算，以業務預算為基礎，形成企業資金計劃預算，作為企業年度資金安排、籌措的基礎，同時，作為資金計劃編制的依據。業務預算編制的準確程度及信息化程度越高，匯總的資金計劃和資金安排更準確。

4.2強化資金計劃管理，做好事前編制和事中執行控制，確保按編制的資金計劃開展生產經營活動。加強業務部門資金計劃編制的準確性。嚴禁臨時性和計劃外的資金支出，設置計劃外資金特批流程。建立并不斷優化資金計劃編制流程，將資金計劃編制流程、順序固化，嚴格按照程序編制；開展滾動周、月及季度資金計劃編制，實時對年度資金計劃進行調整，確保資金安全，降低資金占用。按資金收支性質劃分為資金流入和資金流出，分別進行管理。對于資金流入，考慮資金流入的不可控因素，與銷售部門建立實時溝通機制，針對市場及客戶付款情況變化，及時對周、月資金計劃進行預判和調整，提高資金計劃的及時性和準確程度；對于資金流出，加強時間上、金額上的統籌安排，推行資金集中支付，按照資金流出項目和重要程度進行排序，確保在不影響企業正常運營的前提下，開展資金支付籌劃，延遲資金支付周期，對冗余資金進行管理，創造資金收益。

4.3制定考核方案，明確各部門職責和目標，對資金計劃編制上報的及時性和準確性進行明確規定，提高各部門資金計劃管控意識；將資金計劃的執行納入各部門的日?？己酥腥?，作為KPI考核中財務管理指標重點內容之一，企業的重視程度和績效考核力度，是督促各部門提高資金計劃編制的有效手段。

5.優化資金計劃管理的信息化手段。充分利用信息技術，構建信息化的資金管理系統，完善資金計劃管理子系統，提高資金計劃編制的效率，實現資金計劃的有效控制，確保資金計劃的準確性。將資金系統與預算系統、核算系統、業務管理系統等有效對接，避免信息孤島，全面提升資金計劃的信息化管理能力，實現資金財務業務一體化管理。