重大政策措施跟蹤審計(jì)難點(diǎn)與對(duì)策研究

摘 要：國(guó)家在管理社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行發(fā)展過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)制定一些重大政策措施，但是，實(shí)際落實(shí)效果如何，需要通過(guò)審計(jì)監(jiān)督來(lái)反映。在當(dāng)前國(guó)家加大對(duì)相關(guān)重大政策措施落實(shí)效果監(jiān)督力度的背景下，認(rèn)真分析其審計(jì)工作的難點(diǎn)，并采取一些合理的對(duì)策，顯得十分必要。本文結(jié)合一些實(shí)際情況，分析了重大政策措施的跟蹤審計(jì)難點(diǎn)問(wèn)題，并提出了一些對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞：重大政策 難點(diǎn) 審計(jì)管理 審計(jì)責(zé)任 對(duì)策

一、引言

重大政策措施在國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展過(guò)程中，發(fā)揮著重要的作用。國(guó)家通過(guò)實(shí)施一些重大政策措施，在一些領(lǐng)域，諸如扶貧、環(huán)境資源保護(hù)、農(nóng)業(yè)發(fā)展等方面，能夠有效調(diào)動(dòng)資源，實(shí)現(xiàn)一些領(lǐng)域的快速發(fā)展。但是，也應(yīng)該看到，并不是所有的重大政策都能夠有效的落實(shí)，在實(shí)際審計(jì)工作中，還存在不少難點(diǎn)問(wèn)題，這對(duì)這些難點(diǎn)，需要國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)不斷創(chuàng)新審計(jì)手段和方法，切實(shí)提高重大政策措施跟蹤審計(jì)的質(zhì)量。

二、重大政策措施跟蹤審計(jì)的難點(diǎn)問(wèn)題

1.審計(jì)認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)。部分審計(jì)機(jī)關(guān)甚至一些基層領(lǐng)導(dǎo)，在對(duì)重大政策措施跟蹤審計(jì)方面，存在一定的認(rèn)識(shí)偏差。這主要是由于重大政策跟蹤審計(jì)的范圍大，內(nèi)容多，審計(jì)部門(mén)要摸清楚其實(shí)際落實(shí)效果，需要花費(fèi)較長(zhǎng)的時(shí)間。另外，還存在對(duì)審計(jì)責(zé)任的認(rèn)識(shí)不清問(wèn)題，基層審計(jì)工作人員，認(rèn)為國(guó)家重大政策措施，是落實(shí)國(guó)家宏觀調(diào)控部署，執(zhí)行黨委、政府部門(mén)的工作，對(duì)其中違紀(jì)違法處理，也應(yīng)該有國(guó)家相關(guān)紀(jì)委和司法系統(tǒng)執(zhí)行，審計(jì)介入，屬于 “種了別人的田、荒了自己的地”的行為，這種認(rèn)識(shí)誤區(qū)的存在，使得審計(jì)工作開(kāi)展的效率不高，積極性不足。

2.審計(jì)機(jī)制難適應(yīng)。針對(duì)國(guó)家重大政策跟蹤審計(jì)，是一項(xiàng)比較新穎的工作。其審計(jì)監(jiān)督，作為一種事后監(jiān)督，是新常態(tài)下國(guó)家對(duì)重大政策落實(shí)情況的一種監(jiān)督手段。但是，相應(yīng)的制度機(jī)制并不完善，還存在很多不確切的環(huán)節(jié)，審計(jì)工作的規(guī)范程序，如何介入，審計(jì)程序等，還處在摸索階段。

3.審計(jì)的質(zhì)量較難保證。由于受主客觀條件限制，審計(jì)質(zhì)量在一定程度上受到影響。審計(jì)取證難。現(xiàn)實(shí)中反映好的經(jīng)驗(yàn)做法被審計(jì)單位積極配合，審計(jì)證據(jù)好取，但反映“有令不行有禁不止行為”的審計(jì)證據(jù)，問(wèn)題報(bào)告難。按程序基層審計(jì)機(jī)關(guān)向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)反映問(wèn)題必須征求當(dāng)?shù)卣捅粚徲?jì)單位意見(jiàn)，有些特殊性的問(wèn)題和審計(jì)需移交的線(xiàn)索還未向上級(jí)審計(jì)部門(mén)反映就已經(jīng)被刪除。三是結(jié)果運(yùn)用難。反映政策執(zhí)行政策落地情況少，這些現(xiàn)象在一定程度上影響了重大政策措施跟蹤審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的質(zhì)量。

4.審計(jì)資源支持不足。對(duì)重大政策措施跟蹤審計(jì)，需要審計(jì)部門(mén)投入大量的人力、財(cái)力和物力等資源，而且開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目的周期較長(zhǎng)，審計(jì)部門(mén)在資源投入與支持方面，做的還不是很到位。有些地方審計(jì)單位，對(duì)審計(jì)人員的配置較少，人少事多，使得審計(jì)工作的業(yè)務(wù)壓力較大。加上一些需要聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)、調(diào)查機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)緊張等情況，對(duì)于重大政策措施落實(shí)情況的審計(jì)，存在一定的形式主義。資源投入不足，導(dǎo)致審計(jì)方式在創(chuàng)新變革方面，步驟緩慢。

三、重大政策措施跟蹤審計(jì)對(duì)策

1.明確工作職責(zé)，靠實(shí)整改責(zé)任。政府部門(mén)要按照“誰(shuí)主管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，對(duì)整改工作進(jìn)行了任務(wù)分解和責(zé)任劃分。對(duì)各自分管領(lǐng)域的整改事項(xiàng)進(jìn)行安排部署，責(zé)成分管部門(mén)不折不扣落實(shí)整改任務(wù)。各責(zé)任單位認(rèn)領(lǐng)問(wèn)題清單，將整改工作作為當(dāng)前工作的重中之重，定措施、定專(zhuān)人、列時(shí)間表、畫(huà)路線(xiàn)圖，認(rèn)真整改落實(shí)。審計(jì)機(jī)關(guān)要嚴(yán)格執(zhí)行整改落實(shí)臺(tái)賬制和銷(xiāo)號(hào)制，問(wèn)題不整改、不落實(shí)則不銷(xiāo)號(hào)，形成了層層分工負(fù)責(zé)、上下齊抓共管的整改工作格局。要把重大政策措施跟蹤審計(jì)任務(wù)納入年度目標(biāo)責(zé)任制中，全力推動(dòng)，全員參與。各級(jí)地方審計(jì)部門(mén)，要把重大政策措施貫徹情況跟蹤審計(jì)任務(wù)分解到各業(yè)務(wù)科室，并明確完成時(shí)限、質(zhì)量要求、審理程序、檔案歸集等內(nèi)容。

2.精心制定跟蹤審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)部門(mén)要在深入調(diào)研的基礎(chǔ)上，研究制定有針對(duì)性和可操作性的重大政策措施貫徹落實(shí)跟蹤審計(jì)實(shí)施方案，進(jìn)一步細(xì)化總體要求、任務(wù)分配、基本原則、審計(jì)內(nèi)容、紀(jì)律要求等事項(xiàng)和內(nèi)容。制定切實(shí)可行的審計(jì)方案，在實(shí)際審計(jì)過(guò)程中，以總體方案為框架依據(jù)，在審計(jì)技術(shù)手段方面，具體事情具體商定不同的審計(jì)方法。

3.強(qiáng)化質(zhì)量意識(shí)，狠抓整改落實(shí)。政府部門(mén)要著力提高審計(jì)整改質(zhì)量，按照“切中問(wèn)題要害、把握時(shí)間節(jié)點(diǎn)、采取有力措施、確保整改到位”的要求，緊扣問(wèn)題實(shí)質(zhì)，強(qiáng)化整改措施，堅(jiān)持舉一反三、以點(diǎn)促面，以審計(jì)整改作為促進(jìn)簡(jiǎn)政放權(quán)政策措施落實(shí)、盤(pán)活財(cái)政存量資金、增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活力、提高政府管理水平的重要途徑和手段。整改工作既立足當(dāng)前又著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)，以此次查出的問(wèn)題為導(dǎo)向，深刻領(lǐng)會(huì)重大政策措施的精神實(shí)質(zhì)，因地制宜、對(duì)癥施策，加快制定完善工作機(jī)制和管理制度，堅(jiān)決避免屢審屢犯。要堅(jiān)持把質(zhì)量控制與風(fēng)險(xiǎn)防控置于跟蹤審計(jì)的突出位置，嚴(yán)格按照審計(jì)法和審計(jì)法實(shí)施條例規(guī)定的程序?qū)嵤└檶徲?jì)，嚴(yán)格遵循《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定進(jìn)行取證，確保作出的審計(jì)結(jié)論可靠、審慎、合法。

4.加大督導(dǎo)力度，確保整改實(shí)效。為確保整改工作落到實(shí)處，政府相關(guān)部門(mén)要把督導(dǎo)檢查、行政問(wèn)效貫穿于整改工作始終。審計(jì)機(jī)關(guān)要加大督導(dǎo)力度，組織專(zhuān)門(mén)力量與各責(zé)任單位逐一對(duì)接整改事項(xiàng)，督導(dǎo)整改工作。對(duì)照整改臺(tái)賬，對(duì)各責(zé)任單位的整改工作進(jìn)行全面督查，對(duì)在整改過(guò)程中因責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)、工作進(jìn)展緩慢和敷衍塞責(zé)、弄虛作假的單位啟動(dòng)問(wèn)責(zé)機(jī)制，強(qiáng)力推進(jìn)審計(jì)整改。對(duì)跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的典型性問(wèn)題，有針對(duì)性地開(kāi)展查缺補(bǔ)漏；對(duì)政策跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的與人民群眾利益密切相關(guān)的問(wèn)題，要求按照審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行整改，嚴(yán)肅追求相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。審計(jì)機(jī)關(guān)在政策跟蹤審計(jì)中堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，要深入基層，不僅要指出一些基層單位落實(shí)國(guó)家重大政策措施中存在問(wèn)題，還要總結(jié)一些政策落實(shí)正面典型事例。通過(guò)審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)，切實(shí)保障國(guó)家重大政策跟蹤審計(jì)工作的落實(shí)到位，堅(jiān)決杜絕形式主義。

5.獎(jiǎng)懲并舉，提高問(wèn)責(zé)力度。重大政策落實(shí)、重大項(xiàng)目落地，要通過(guò)審計(jì)結(jié)果予以反映，并根據(jù)相關(guān)情況，采取獎(jiǎng)懲并舉的措施。對(duì)主動(dòng)作為、工作有力的予以通報(bào)表?yè)P(yáng)，依規(guī)將沉淀兩年以上的資金收回并調(diào)整使用到積極干事創(chuàng)業(yè)的地方去，對(duì)不作為、慢作為的堅(jiān)決問(wèn)責(zé)。要抓緊整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，堅(jiān)決糾正簡(jiǎn)政放權(quán)“不愿”、懶政等行為，嚴(yán)查違規(guī)收費(fèi)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，打破部門(mén)利益，整合統(tǒng)籌財(cái)政資金，吸引社會(huì)資本投入，加快推動(dòng)重大項(xiàng)目建設(shè)，更好地發(fā)揮政策效應(yīng)。

6.強(qiáng)化鼓勵(lì)創(chuàng)新與保護(hù)改革的理念貫徹始終。重大政策措施跟蹤審計(jì)，要堅(jiān)持把監(jiān)督的出發(fā)點(diǎn)與落腳點(diǎn)放在服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展這一根本目標(biāo)，明確要求各參審業(yè)務(wù)科室擺脫陳舊過(guò)時(shí)觀念的束縛，為保護(hù)創(chuàng)新、鼓勵(lì)創(chuàng)新發(fā)揮作用。各級(jí)審計(jì)單位，要持續(xù)強(qiáng)化政策學(xué)習(xí)，將創(chuàng)新學(xué)習(xí)貫穿在跟蹤審計(jì)全過(guò)程中，持續(xù)提升審計(jì)能力，對(duì)中央重大政策措施已出臺(tái)的宏觀文件進(jìn)行收集整理，形成系統(tǒng)性的資料庫(kù)，實(shí)行開(kāi)放管理，資源共享，為更好地開(kāi)展重大政策措施貫徹落實(shí)情況跟蹤審計(jì)奠定基礎(chǔ)。

四、結(jié)語(yǔ)

國(guó)家重大政策跟蹤審計(jì)工作，是新常態(tài)下國(guó)家監(jiān)督政府重大政策落實(shí)情況的有效措施，審計(jì)機(jī)關(guān)以及其他有關(guān)部門(mén)，要對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題高度重視，并不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，創(chuàng)新審計(jì)思路與方法，提高應(yīng)對(duì)審計(jì)難點(diǎn)問(wèn)題的能力，切實(shí)保障審計(jì)質(zhì)量。

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