中小型企業如何加強財務管理

摘 要：中小企業是國民經濟的重要組成部分，以其獨特的經營方式和靈活的生產方式對經濟的發展和社會的穩定起著舉足輕重的促進作用。

關鍵詞：中小企業 財務管理 企業管理

中小企業財務管理是企業生產經營的一個重要組成部分，貫穿于企業經營管理的整個過程，單獨憑借企業自身發展來解決這些問題是不現實的，必須形成多方的合力才能完成，因此中小企業應加強財務管理。企業財務管理是指在國家法律法規和方針、政策指導下，根據國民經濟發展的客觀規律和企業對資金管理的要求，有組織的對企業財務活動及財務關系所進行的一項管理工作，是企業生產經營管理的一個重要組成部分。加強企業的財務管理具有十分重要的意義。

一、中小企業中存在的問題

1.資金嚴重不足。目前我國中小企業融資困難、資金嚴重不足，其主要原因有：一是中小企業信用等級低，資信相對較差。個別企業抽逃資金，拖欠貸款現象的發生，在一定程度上影響了企業的整體形象；二是中小企業經營風險高。中小企業經營規模不大，自有資金較少，技術水平落后，經營業績不穩定，抵御風險能力差，加上財務管理水平低下，信息缺乏客觀和透明，給銀行和投資方帶來了投資風險，所以中小企業在籌資或融資方面存在一定的困難。

2財務意識薄弱，財務結構失衡。財務意識薄弱：有些中小企業經營者認識片面，認為現金越多越好，造成現金大量閑置，未參加生產周轉從而造成資金成本增加；另一方面過度負債是高速成長企業的典型通病，也是財務危機的根源。財務結構失衡：中小企業發展迅速與高速成長戰略有著直接關系。高速成長戰略必然會造成資金短缺，在自有資金不足的情況下，企業就不可避免地要負債經營。而經營不利和內部財務管理弱化等因素又會加劇債務水平，造成企業過度負債。在過度負債的情況下，企業的經營成本和財務壓力就會加大，支付能力日漸脆弱，加快了財務危機的爆發，最終不可避免地走上了倒閉、破產的道路。

3.經營模式僵化，管理觀念陳舊。中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質，由于歷史和社會的原因，企業管理者的管理能力和管理素質較低，管理思想落后。有些企業管理者基于其自身素質局限，不懂得將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。進一步講中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。在這些企業中，企業領導者集權現象嚴重，致使其職責不分、越權行事，造成財務管理混亂、財務監控不嚴、會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有也很難保證內部審計的獨立性。

二、加強中小企業財務管理的對策

1.從根本上解決中小企業融資難的問題深化金融改革。加快發展風險投資，拓寬直接融資渠道，鼓勵符合條件的中小企業上市，借鑒一些國家和地區的成功經驗，開辟二板市場，為高新技術企業的發展提供必要的資金投入。轉變商業銀行的觀念，由被動貸款變為主動貸款，發揮銀行對中小企業的促進作用，要改革和完善現有信貸管理方式。建立多層次擔保體系。我國中小企業信用擔保體系可由城市、省、國家三級機構組成。其業務由擔保與再擔保兩部分構成；擔保主要以地市為基礎，再擔保主要以省為基礎。城市中小企業擔保機構以轄區內中小企業為服務對象，并向區縣延伸分支機構；省級中小企業擔保體系則以地市中小企業信用擔保服務機構為服務對象，實行業務指導和監督。

2.強化資金管理，加強財務控制。

2.1完善中小企業財務制度?，F代化的企業管理，特別是有效的財務管理，必須要有完整的財務資料，以幫助管理者分析過去和預測未來，使管理者看得遠一點，以增強其風險意識。為此，應從以下幾個制度上入手加強管理。首先重視企業財務的內部牽制制度。內部牽制制度指涉及企業款項和財務收付、結算及登記的任何一項工作，必須由2人或2人以上分工處理，以起到一種制約的作用。例如：出納人員不得兼任稽查、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，即“管帳不管錢，管錢不管帳”。這樣既能夠保證各種會計核算資料的真實、合法和完整，又能使各職能部門的經辦人員之間形成一種互相牽制的機制。其次健全內部審計制度，實施對會計的再監督。內部審計實施是再監督的一種有效的手段。堅持內部審計機構與財務機構分別獨立，保證內審人員獨立于被審計部門，查錯防弊，改善經營管理，保證中小企業持續健康的發展。

2.2加強應收賬款管理。應收賬款的存在使企業促進銷售，增強競爭能力，但同時要避免應收賬款對企業資金周轉造成束縛及可能發生的壞帳損失。在蘇南中小企業的調查中，36.7%的企業認為在資金方面目前面臨的最主要困難和問題是“受三角債拖累”。為了處理和解決好這一問題，中小企業可采用以下2個措施：一是要健全信用制度并做好原始記錄。企業除了掌握應收賬款明細賬，進行帳齡分析外，應制定健全的催收及信用分析制度，以免造成銷售信用泛濫、資金積壓、壞帳過高，甚至訴訟的產生。二是業務與收款可由一人負責，并據以評估其工作績效。

2.3保持適當的存貨量。適當的存貨量既能保證經營業務的正常需要，也能使存貨占有的營運資本降低到最低的限額。適當的存貨管理有賴于企業各部門的配合。如當產品需求上升時，營業部門應立即察覺并將信息傳達給企業其他部門，采購部門及生產部門就必須立即考慮此項變動因素，并安排在采購及生產計劃中，同時財務部門也應妥善做出資金來源計劃。值得一提的是由于中小企業的生產經營規模一般都不大，這就決定了企業生產產品所需的原材料不多，生產的產品產量也不大，遠距離的采購原料和銷售產品是不經濟的做法。因此，盡可能地就近采購原料既可以節約采購成本，還可以減少原料的庫存積壓，減少了原材料對資金的占用。同樣的道理，盡可能地就近銷售產品，可以節約銷售費用、縮短產品庫存周期，這樣既減少了資金的占用，也加速了資金的回收，提高了資金的利用效率。

3.優化財務結構。

3.1建立最佳資本結構。最佳資本結構是指一定時期內一種能使財務杠桿利益，財務風險籌資成本，企業價值等之間實現最佳均衡的資本結構。資本結構安排是一個復雜的問題，因為它受到各方面因素的制約和影響，在設計最佳資本結構過程中必須考慮這些相關因素。

3.2優化負債結構。負債結構性管理的重點是負債的到期結構。由于預期現金流量很難與債務的到期及數量保持協調一致，這就要求企業在允許現金流量波動的前提下，確定負債到期結構應保持安全邊際。企業應對長、短期負債的盈利能力與風險進行權衡，以確定既使風險最小、又能使企業盈利能力最大的長、短期負債比例。

3.3優化資產結構。資產結構的優化主要是確定一個既能維持企業正常生產經營，又能在減少或不增加風險的前提下給企業帶來盡可能多利潤的流動資金水平。因為流動資產過多，影響企業的效益；流動資產過少，周轉失靈，影響企業的正常經營。

4.培養高素質的財務管理人員。要全面提升中小企業財務人員綜合素質，國家和企業應該雙管齊下。對于國家而言，一方面應該建立和完善財會人員的后續教育體系，通過有效的教學手段（如集中培訓、函授、遠程教育等）對財會人員進行適時的知識更新；另一方面，嚴格執行《會計法》關于財會人員在職培訓的規定，強制財會人員接受后續教育。對于企業而言，主要途徑有：第一，經常組織學習和培訓，不斷提高財務人員的專業技能、外語、寫作及計算機操作及運用能力，適時進行知識的更新，力爭實現財務人員既要有寬廣的經濟和財會理論基礎，又要有良好的現代數學、法學和網絡技術基礎的目標。第二，鼓勵財務人員接受函授、遠程教育，并為其提供必要的條件。第三，鼓勵財務人員思考和創新，為其參與企業的經營管理和決策創造條件。第四，對財務人員進行階段考核，競爭上崗。

參考文獻：

[1]張月玲，王靜.我國中小企業財務管理存在的問題及對策探討[J].會計之友（下旬刊），2009，（01）.

[2]吳秋.加強我國中小企業財務管理對策[J].決策與信息，2009，（01）.

作者簡介：木黑提·哈則孜別克（1994.04—）男。民族：哈薩克族，新疆裕民縣人。