中國家族如何應(yīng)對CRS挑戰(zhàn)

2016年底，CRS的話題在高凈值人群中受到空前關(guān)注。對于中國投資者來講，更是一次完整構(gòu)思自身資產(chǎn)、架構(gòu)、身份和業(yè)務(wù)全球化配置的契機。

透明化和自動交換加強，稅收保密時代一去不復返。金融信息是反避稅的信息之根，CRS推行的稅收信息透明化原則為各國政府掌握稅務(wù)信息提供了堅實基礎(chǔ)，同時隨著科技的進步，對信息的搜集、整理、交換、提煉、應(yīng)用變得更加高效，也讓涉稅信息自動交換成為可能，而包括瑞士在內(nèi)的依靠《銀行保密法》的保密禁區(qū)被攻破，更意味著依靠隱匿信息進行籌劃的手段將不再有效。

全球稅務(wù)協(xié)調(diào)加強，離岸低稅地受到挑戰(zhàn)。國際稅收秩序下，國家間也存在著稅收競爭，一些避稅港的稅收政策被視為“有害稅收實踐”破壞了國際稅收征管公平，如為了吸引大企業(yè)進入本國，愛爾蘭提供了全歐洲最低的企業(yè)所得稅12.5%，甚至默許蘋果公司創(chuàng)立了“無國籍實體”以豁免納稅責任。但歐盟正在向愛爾蘭施壓要求其向蘋果補收稅款最高達130億歐元（約1000億人民幣），愛爾蘭表示強烈反對。從中可見低稅地的政策取向正在受到挑戰(zhàn)，國際稅收秩序重塑已經(jīng)發(fā)揮作用。

財富流向逆轉(zhuǎn)，離岸化向在岸化轉(zhuǎn)移。“From offshore to onshore”，離岸向在岸的轉(zhuǎn)變，是當前國際財富規(guī)劃的新趨勢。一個優(yōu)秀的離岸地通常具備三個優(yōu)勢：保密、低稅、安全穩(wěn)定。在CRS背景下，傳統(tǒng)離岸地的保密和低稅優(yōu)勢都將逐漸喪失，最終財富都將逐漸回歸到一些法制健全、安全穩(wěn)定、具備良好的基礎(chǔ)設(shè)施和優(yōu)質(zhì)專業(yè)服務(wù)的主流離岸地，如瑞士、中國香港和新加坡，抑或本國政府通過稅務(wù)減免的方式，將游離在外的財富重新吸引回本土，我們看到在歐洲一些國家、美國甚至印度尼西亞都在進行這方面的嘗試。

從中國視角看，越來越多的投資者走出去，參與海外直接投資與并購，更頻繁的在全球不同國家流動與居住，開始駕馭多法域背景的國際架構(gòu)和其組合，并將全球資產(chǎn)配置和布局推進到前所未有的深度和廣度。但全球化進程中風險和機遇并存，沒有完整視角的安排可能長期為家族帶來負面影響，家族應(yīng)當如何整體籌劃面對？

敬畏規(guī)則，尊重專業(yè)。在曾經(jīng)各國規(guī)則存在重大差異，信息也高度不對稱的時代，似乎規(guī)則只是一紙空文，簡單粗暴的籌劃方式便可以有效解決問題。但在新的秩序下，規(guī)則的執(zhí)行力度和合規(guī)的規(guī)范程度將空前嚴格，在一般稅收籌劃和惡意稅收籌劃之間，手段不同后果也不同，所謂一念天堂一念地獄。如何通過專業(yè)人士的把關(guān)，在規(guī)則的邊界內(nèi)建立合規(guī)、抗風險、高效率的整體籌劃方案，將是通向家族基業(yè)長青的關(guān)鍵步驟。

籌劃方式和工具的綜合運用。稅務(wù)籌劃只是影響家族長期發(fā)展的其中一個要素，在中國家族全球化進程中相伴而生的交易架構(gòu)、資產(chǎn)隔離、代際傳承、全球資產(chǎn)管理等一系列問題，并非單純的稅務(wù)籌劃可以完成，更需要精密設(shè)計的法律架構(gòu)、契約文件、人員配置、多層授權(quán)、工具整合和統(tǒng)一協(xié)調(diào)。這是海外成功家族曾經(jīng)走過的路，也必將是中國家族即將踏上的新征程。