漫談創(chuàng)建企業(yè)內(nèi)部控制中風(fēng)險管理機制的策略

魏振

摘要：企業(yè)在長時間發(fā)展過程中會遇到這樣那樣的風(fēng)險因素，繼而影響到企業(yè)健康長遠的發(fā)展。因此，企業(yè)在發(fā)展過程中要提高對內(nèi)部控制的重視度，結(jié)合實際情況制定相應(yīng)的風(fēng)險管理機制。本文首先針對企業(yè)內(nèi)部控制中存在的不足進行了分析，之后在此基礎(chǔ)上提出了相應(yīng)的完善對策，希望能夠為相關(guān)領(lǐng)域提供有利的借鑒。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制；風(fēng)險管理機制；構(gòu)建

一、企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理

（一）企業(yè)風(fēng)險和內(nèi)部控制管理的現(xiàn)狀

雖然，企業(yè)在制定相應(yīng)的管理制度時會根據(jù)我國相關(guān)規(guī)定開展，可是依然有很多的企業(yè)制度上只是過分的表現(xiàn)在形式上，沒有根據(jù)企業(yè)實際的情況針對性的進行調(diào)整，也忽略了對制度的審核與事后監(jiān)管等事項，企業(yè)不具備強烈的內(nèi)部控制及風(fēng)險管理意識，總結(jié)來講具體為以下兩方面：首先，在我國整體經(jīng)濟實力不斷增強的推動下，社會各個企業(yè)也步入了發(fā)展正軌，這時企業(yè)在規(guī)模不斷擴展的同時管理水平也有了明顯提升，也出現(xiàn)了將內(nèi)部風(fēng)險及問題掩蓋的現(xiàn)象；其次是企業(yè)在財務(wù)管理方面還不成熟，無法對財務(wù)數(shù)據(jù)進行全面收集和分析，導(dǎo)致管理水平無法提升。結(jié)合以上兩點，需要根據(jù)企業(yè)實際發(fā)展狀況，在內(nèi)部控制管理基礎(chǔ)上創(chuàng)建完善、科學(xué)的企業(yè)風(fēng)險管理體系。

（二）風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的作用和意義

隨著我國社會及經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)如果依然沿用傳統(tǒng)的內(nèi)部控制方法已經(jīng)適應(yīng)不了當(dāng)前企業(yè)的需求。而內(nèi)部控制及風(fēng)險管理都是在企業(yè)長時間發(fā)展中形成的，企業(yè)應(yīng)順應(yīng)時代的變化不斷進行創(chuàng)新。基于此，企業(yè)應(yīng)加大對風(fēng)險管理機制的創(chuàng)建力度，以科學(xué)合理的方法對企業(yè)進行內(nèi)部控制。在這一過程中還要不斷強化企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理意識，這樣才能更有利保證風(fēng)險管理制度的完善可行性，并在企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理中發(fā)揮自身的優(yōu)勢，將其中會給企業(yè)發(fā)展帶去威脅的問題妥善解決，隊對于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展及內(nèi)部調(diào)整有不可忽視的重要意義。

二、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制中風(fēng)險管理機制創(chuàng)建時存在的不足

（一）不具備完善健全的監(jiān)督機制

企業(yè)想要穩(wěn)定健康的發(fā)展，關(guān)鍵是要具備良好的內(nèi)部管理水平，那就要求企業(yè)必須創(chuàng)建一套完善的內(nèi)部控制監(jiān)督機制。可是，目前我國大部分的企業(yè)并沒有意識到內(nèi)部控制監(jiān)督機制創(chuàng)建的重要性，也因此沒有建立健全的機制。雖然有部分企業(yè)結(jié)合自身實際運營情況制定了內(nèi)部控制管理制度，可是并沒有充分落實到實際工作中，而且缺乏妥善的管理與監(jiān)管，致使內(nèi)部控制機制的作用得不到發(fā)揮。另外，有的企業(yè)并沒有意識到在自身發(fā)展中內(nèi)部控制機制是多么重要，所以認為內(nèi)部控制管理部門可有可無，這都是導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制存在風(fēng)險的關(guān)鍵。

（二）缺乏超強的企業(yè)風(fēng)險管理意識

新常態(tài)局勢下我國的經(jīng)濟已經(jīng)邁向國際化的發(fā)展層面，并且隨著社會的進步進行了相應(yīng)的改革與創(chuàng)新，這就為我國企業(yè)的發(fā)展提出了全新的要求和挑戰(zhàn)。可是，由于企業(yè)不具備超強的內(nèi)部控制風(fēng)險管理意識，沒有正確認識到內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的緊密關(guān)聯(lián)，覺得只是針對企業(yè)財務(wù)而指定的，也沒有認識到企業(yè)在當(dāng)前發(fā)展中所面臨的挑戰(zhàn)與壓力。久而久之企業(yè)就會抱著僥幸的心理去經(jīng)營和發(fā)展，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)嚴重的虧損問題，究其主要原因則是企業(yè)風(fēng)險管理意識不強導(dǎo)致的。

三、有效創(chuàng)建企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制的策略

企業(yè)在快速長久發(fā)展過程中，其內(nèi)部存在的各種問題也會隨之慢慢的凸顯出來，其中最為明顯的則是內(nèi)部控制風(fēng)險管理問題。由于企業(yè)不具備良好的風(fēng)險管理意識、內(nèi)部控制監(jiān)督體系欠缺、風(fēng)險管理體系不健全等等原因讓企業(yè)不得不進行重組整合。所以，想要企業(yè)在穩(wěn)定的狀態(tài)下發(fā)展，必須要創(chuàng)建與企業(yè)相符的內(nèi)部管理機制，這就需要企業(yè)根據(jù)有關(guān)要求，建立一個以市場經(jīng)濟為基礎(chǔ)，以企業(yè)法人制度為重心，以有限責(zé)任制度為根本，并保證產(chǎn)權(quán)合理、職權(quán)分明、管理規(guī)范、政企分離為基礎(chǔ)的管理體系，讓企業(yè)所建立的規(guī)章制度充分落實在實際中，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。另外企業(yè)還要不斷進行內(nèi)部管理優(yōu)化，改變企業(yè)虧損現(xiàn)象，詳情如下：

（一）建立健全我國企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管機制

為了能夠促進企業(yè)管理水平及運營效率的提升，促進企業(yè)能夠在安全的狀態(tài)下運行，需要企業(yè)對內(nèi)部控制監(jiān)管機制不斷完善，確保其具備良好的獨立性，讓其能夠更好的為企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理服務(wù)。除此之外，企業(yè)還應(yīng)結(jié)合實際發(fā)展創(chuàng)建優(yōu)良的內(nèi)部法律環(huán)境，為企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理工作的開展奠定良好的法律保障。

（二）提高我國企業(yè)對風(fēng)險管理的意識

員工是保證企業(yè)發(fā)展和進步的主力軍，他們工作能力及素質(zhì)的高低直接影響到企業(yè)的發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)加大對員工風(fēng)險管理理念的培養(yǎng)，強化其風(fēng)險管理意識，這樣才能為企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制的創(chuàng)建奠定基礎(chǔ)保障。只有企業(yè)全體員工充分認識到風(fēng)險管理的重要性，掌握在企業(yè)運營與發(fā)展中的重要性，才能夠保證企業(yè)在今后的發(fā)展中不會在出現(xiàn)虧損問題。

（三）完善企業(yè)的風(fēng)險管理體系

只是針對員工的能力和素養(yǎng)提升還遠遠不夠，企業(yè)還需要結(jié)合實際對自身的風(fēng)險管理體系健全和完善，保證自身的風(fēng)險防范能力及執(zhí)行能力得以提升。其一，需要企業(yè)建立專屬的風(fēng)險管理部門，以此對企業(yè)可能存在的風(fēng)險進行監(jiān)督和管理；其二，企業(yè)要定期對內(nèi)部風(fēng)險作出全面的調(diào)整與評估，并根據(jù)結(jié)果采取分層式管理。企業(yè)還要結(jié)合自身內(nèi)部的特點，不斷健全和規(guī)范風(fēng)險管理機制，保證其所具備的各項功能都可以為企業(yè)良好服務(wù)。

四、結(jié)語

總而言之，在經(jīng)濟全球化發(fā)展的局勢下，企業(yè)如果想要穩(wěn)定而長遠的發(fā)展，那么就要不斷提升自身的管理水平和核心競爭力。為了能夠順利的創(chuàng)建科學(xué)有效的企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理制度，首先要對其中存在的不足以及內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系有個深入了解，強化員工的風(fēng)險管理意識，創(chuàng)建相應(yīng)的內(nèi)部控制監(jiān)督機制，對風(fēng)險管理體系及內(nèi)部審計制度不斷完善和整合，才能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制的構(gòu)建。

參考文獻：

[1]李莉.論企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制[J].企業(yè)經(jīng)濟，2012（3）：52-55.

[2]陳琳.企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制探究[J].會計師，2015（5）：45-46.

（作者單位：中國建筑設(shè)計研究院）