企業資金管理內控體系的完善

趙俊涵

摘 要 隨著現代企業管理制度越來越成熟，企業能夠通過加強資金的管控程度，提高對于企業運行狀況的認識，從而為企業戰略決策提供合理的依據。本文著重分析當前企業資金管理內控體系存在的問題，并通過對這些問題的深入研究，提出一些完善企業資金管理內控體系的措施。

關鍵詞 企業 資金管理 內控體系

企業的發展離不開健康的資金流，資金為企業的發展提供強有力的支撐。但企業資金在管理過程中存在著很大的風險，如果沒有有效的資金管理內控體系，容易造成企業的巨大損失。隨著我國企業逐步向經營權與所有權分離的形式轉變，企業的運營資金監管成為了重要的問題。如果沒有有效的資金管理內部控制體系，則會使得企業資金在無形中形成損失，給予內外部有機可乘的機會。企業加強建設完整有效的資金管理內控體系，不僅能夠提高企業內部資金的管理能力，還能夠加強管理層對于企業的控制力度，增強管理者對于企業運作情況的了解。

一、企業資金管理內控體系存在的問題

（一）現金管理問題

企業在日常經營活動中，會備用一些日常使用的現金或為了應對企業緊急情況而準備的現金儲備，這些交易現金的管理就成為了企業較為重要的問題。在大多數情況下，企業將這些現金存放在企業內部設置的保險箱當中，但這些保險箱大多處于較為顯眼的位置，所以很容易受到一些不法分子的光顧。更為危險的是很多企業在除了設置保險箱之外，很少再設置其他的防盜措施，使得企業資金的安全受到較大的損失風險。處于這種松散管理狀態下的企業現金，不僅容易被企業之外的不法分子惦記，還容易被企業內部人員利用職位之便，將企業資金據為己有，這將給企業的正常生產經營活動造成很大的困擾。在涉及企業資金的問題上，一些人員通過制作假賬，謊報賬目，從而將一些企業財產據為己有，或者將一些企業收入不計入公司賬目而私吞公司收益，影響了公司獲取收益利潤。企業在現今管理過程中，缺乏行之有效的管理措施，容易造成企業內部人員通過制度設計的缺陷而私吞企業財產，對企業長久經營造成不良影響。

（二）銀行存款管理問題

企業在銀行存款的管理中主要涉及銀行賬目管理和支票的管理。在支票管理中，主要需要防范財務管理人員利用職權之便隨意簽發支票而造成企業在銀行內的存款流失。在現實情況中，一些企業由于對于企業支票的管理不合格，存在著操作程序的缺陷，財務管理人員能夠通過銷毀企業支票存根的方法任意簽發支票而將企業的財產轉移入個人的賬戶之中，更有甚者會將企業的支票或賬戶出租給企業外部人員進行不合理的交易而從中獲益。在企業銀行賬目管理過程中，由于企業內部的財務賬目核對與銀行賬目核對之間存在著一個時間滯后期，從而造成了一些不必要的損失。例如在企業通過銀行賬目匯款時，由于銀行與企業在接受信息的過程中會存在著較大的差異，從而導致企業賬目不對應。企業在財務管理過程中，賬務的清查頻率較低，與銀行的賬目核銷存在差異，不利于利用銀行的賬目管理能力來促進企業賬務的清查，給企業賬務管理工作的發展造成較大的影響。同時，在銀行賬目余額管理上也存在著很多漏洞，信息更新和信息反饋也存在著問題，這些都不利于企業正常的資金管理活動。

（三）企業監管系統的問題

企業通過設立資金監管體系，能夠有效地降低企業資金的運營風險，以行之有效的措施將企業資金的損耗降到最低。但在現實情況下很多企業對于這種資金監管體系并不重視，認為只要在工作之中加強對于財務人員的管理就能夠避免這些損耗問題的出現，所以在現實情況中企業并沒有成立專門的部門并派遣專門的人員對于企業的資金進行監管，從而造成了企業內部資金管理系統存在著較大的缺陷，容易導致企業內部出現財務危機。而在這其中，最重要的是企業管理層在對資金監管過程中并沒有形成強烈的安全意識，這才導致了企業內部無法形成對于企業資金的有效把控。管理者大多認為，企業大筆資金都是存放在銀行系統之中，而企業的資金的進出都有銀行系統的參與，所以使得企業的管理者形成了企業的資金都掌控在銀行系統之內，安全度較高而使得企業的管理者降低了對于企業資金的管理，給予了財務危機出現的可能。

二、完善企業資金管理內控體系的措施

（一）提高財務人員的專業素質和職業道德素質

在企業財務管理過程中，最重要的就是有較高綜合素質的人員參與其中，較高綜合素質的財務人員能夠有效降低企業資金的風險。在一方面中，具有較高的綜合素質的財務專業人才能夠有較多的專業知識，在控制財務風險方面能夠采取更加有效的措施進行財務風險的防范。而在另一方面，由于在財務管理過程中涉及較大的職業道德問題，很多企業財務問題的出現都是由于財務管理人員自身的思想道德素質不達標而導致了很多企業財務問題的出現，所以培訓高素質人才對于加強企業內部財務的安全具有較高的意義。所以企業內部需要定時的舉行相關的人員素質培訓，這樣能夠在企業員工的思想中做好道德建設。

（二）建立行之有效的資金控制體系

完善的資金控制體系包括多個環節，只有在多個環節中擁有相互銜接的控制能力，就能夠提高企業內部的資金管理水平。企業內部最重要的是建立專門的資金監管部門，通過設置專門的人員進行資金流動的監管，從而達到降低資金出現問題的可能。企業內部可以通過在財務部內部設立財務監管辦公室，專門監督財務的運行情況，在出現問題的時候及時向上級匯報，并讓上級出面進行妥善處理。同時，企業內部還需要設立專門的審計部門，當然也可以通過引入第三方的審計機構來幫助企業進行財務的審計，從而及時發現問題資金，使得措施采取能夠及時，降低企業的損失。在財務人員的職位設置中，可以為了防止出現財務問題，將在一段時間內進行財務人員的職位輪轉，防止某些財務人員因為長時期處于一個崗位當中而明白這一職位的具體操作流程，從而利用這一操作流程中的漏洞而為自己謀取利益。

（三）提高企業內部人員的資金管理風險意識

在進行企業內部的資金管理中，最重要的是需要樹立好企業內部人員的資金管理意識，從而能夠在日常管理中加強風險防范，達到降低企業內部資金管理風險的狀況。通過提高企業內部人員的資金管理意識，能夠提高財務人員在日常工作過程中的警惕性，防止資金出現不必要的流失，同時也能夠加強管理人員的資金安全意識，從而在企業較高層面進行把控，提高企業整體的資金風險防范意識能力。企業需要制定責任追究制度，出現問題就要處理責任人員，通過這種制度的設置能夠提高企業內部人員的資金安全意識。

（作者單位為成都信息工程大學銀杏酒店管理學院）

參考文獻

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